Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какую систему налогообложения выбрать для ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Бухгалтерия для ИП на УСН значительно проще, т.к. необходимо сдать всего одну налоговую декларацию в год. Срок отчётности ИП на УСН в 2023 году без работников — 25 апреля, а налог, за вычетом авансов, надо уплатить не позже 28 апреля за предыдущий год.
Ведение бухгалтерии ИП на УСН
Вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы 6% можно самостоятельно. На этом режиме учитываются только полученные доходы, налоговая ставка в общем случае равна 6%. По итогам каждого квартала надо заплатить авансовый платеж, который будет учитываться при расчете единого налога по итогам года.
Как вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы минус расходы? Основной сложностью на этом налоговом режиме будет необходимость сбора подтверждающих расходы документов. Для того, чтобы налоговая инспекция приняла затраты, заявленные для уменьшения налоговой базы, надо правильно оформлять все документы. Признание расходов на УСН Доходы минус расходы практически аналогично признанию расходов для ОСНО. Это означает, что расходы должны быть экономически обоснованными и попадать в специальный перечень, указанный в статье 346.16 НК РФ.
Налоговая отчетность при разных налоговых режимах
Вместо ведения бухгалтерского учета ИП формируют Книгу учета доходов и расходов. КУДиР. Предприниматель может разработать свой бланк КУДиР, а может воспользоваться рекомендованным Минфином. Самостоятельно разработанную форму нужно согласовать с налоговой. Для этого надо направить письмо в произвольной форме и прикрепить к нему разработанную форму.
Важно: каждая хозяйственная операция ИП, учтенная в КУДиР, должна иметь первичный документ и быть отражена строго на его основании.
КУДиР можно вести на бумаге или в электронной форме.
В чем отличие электронной и бумажной КУДиР:
- электронный формат: книга ведется в электронном виде, а после окончания налогового периода книгу необходимо распечатывать. На последней странице пронумерованной и прошнурованной бумажной версии электронной книги указывают число страниц, заверяют подписью должностного лица и печатью, если ее используют. Электронную версию подписывают и скрепляют печатью после окончания налогового периода;
- бумажный формат: на последней странице пронумерованной и прошнурованной бумажной книги указывают число страниц, заверяют подписью должностного лица и печатью, если ее используют. Бумажную версию подписывают и скрепляют печатью до начала ее ведения.
Такие правила действуют для систем налогообложения ОСНО, ЕСХН и УСН. На патенте ПСН ведут Книгу учета доходов (не КУДиР, а КУД!), а на АУСН предприниматели освобождены от ведения документов учета (без работников).
- ОСНО. Предприниматели на общей системе налогообложения ведут налоговый учет в КУДиР, сдают раз в квартал декларацию по НДС и один раз в год декларацию за себя 3-НДФЛ. Так выглядит отчетность без работников. Отчетность ИП на ОСНО с работниками намного сложнее, в налоговую необходимо дополнительно сдать за работников 6-НДФЛ, отчетность по страховым взносам, также до 2023 года была отчетность в ФСС и ПФР. С 2023 года страховые фонды объединяются, состав отчетности изменится.
- УСН. Упрощенная система отличается достаточно простым учетом и отчетностью. Если у предпринимателя нет работников, то свои доходы и расходы он отражает в КУДиР и раз в год сдает декларацию по УСН. С работниками отчетность ИП на УСН такая же, как у ИП на ОСНО и у любой организации с наемными работниками.
- ПСН. Главное преимущество патентной системы налогообложения — отсутствие отчетности при необходимости ведения Книги учета доходов. Но это в случае отсутствия работников у ИП на патенте. При наличии работников отчетность по работникам та же, что и у всех остальных субъектов хоздеятельности с работниками. ИП, совмещающие ПСН с ОСНО, подают годовую форму 3-НДФЛ.
- ЕСХН. ИП на ЕСХН ведут специальную Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР), организации на ЕСХН ведут только регистры бухгалтерского учёта. ИП плательщики ЕСХН один раз в год сдают налоговую декларацию. Налог уплачивается два раза в год – аванс по итогу полугодия, оставшаяся сумма – по итогу года. Если плательщик ЕСХН не освобожден от уплаты НДС, он должен платить налог на добавленную стоимость и сдавать декларации по НДС.
Какие ИП на ЕСХН обязаны платить НДС:
- более 60 млн руб. без учета налога составляет у ИП доход от сельхоздеятельности,
- ИП продает подакцизные товары,
- ИП платит ввозной НДС.
Пошагово, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно в 2022 году
Ведение бухучета своими силами достаточно простая работа, если следовать определенному порядку. Если операции раньше фиксировались только для налоговых расчетов, а потом решили создать полноценный учет, то сначала надо провести инвентаризацию имущества и обязательств. То есть проверить складские запасы, оценить производственные объекты – автомобили, станки, склады, цеха, здания. Плюс составить список должников и кредиторов, задолженности по налогам и взносам. Затем внести информацию в программу, чтобы видеть реальное положение дел на начальном этапе.
Затем строится бухгалтерия ИП с нуля:
- Посмотрите Налоговый кодекс. Составьте таблицу сроков отчетности и уплаты налогов по каждой системе налогообложения. Сравните их по количеству отчетов, графику платежей. Если бизнес уже работает, то посмотрите на текущие или запланированные финансовые потоки с точки зрения удобства и возможностей своевременной оплаты налогов.
- Выберите режим налогообложения. Если планируете работать с крупными компаниями, то выбирайте ОСНО. Потеряете на НДС, но выиграете на обороте. Для среднего и мелкого бизнеса, где налог на добавленную стоимость партнерам не важен, выгодней УСН.
- Запланируйте появление сотрудников, даже если пока их нет. Изучите, как правильно вести бухгалтерский учет заработной платы и страховых взносов.
- Подумайте, как будете получать и выдавать документы. А также способ их хранения.
- На основании предыдущих 4 пунктов выберите метод учета операций – бумажный, MS Office, сервисы-онлайн, стационарные программы для ведения бухгалтерии ИП.
- Исходя из вида деятельности, составьте план счетов.
Популярность «вмененки» среди представителей малого и среднего бизнеса вполне объяснима. Этот вид налога имеет целый ряд условий, выгодно отличающих его от других налоговых режимов. К ним относятся:
- Простота ведения бухгалтерского и налогового учета. Особенно это важно для предпринимателей, занятых в малом бизнесе, поскольку именно они чаще всего ведут бухгалтерию самостоятельно;
- Неизменный, фиксированный размер налогового платежа. Независимо от того, какой доход получил бизнесмен в отчетный налоговый период, платить ему нужно строго определенную сумму. Наиболее очевидную выгоду это имеет для коммерсантов с высоким уровнем прибыли.
- Возможность снижать налог на сумму обязательных страховых платежей, уплаченных во внебюджетные фонды. Например, если ИП работает по ЕНВД, не нанимая сотрудников, он может компенсировать налог в 100% размере от страховых взносов, если на него трудятся работники, то в 50% от суммы выплаченной страховки с заработной платы всех сотрудников.
- Единый налог можно совмещать с другими системами налогообложения, например ОСНО и УСН. Если предприятие или ИП развивает сразу несколько направлений в бизнесе, такой подход позволяет существенно сэкономить на выплатах в государственный бюджет. При сочетании налоговых режимов нужно обязательно вести их раздельный учет.
Размер налога на вмененный доход рассчитывается по формуле:
БДхФПхК1хК2х15,
где:
- БД — базовая доходность. Определяется НК РФ и отличается по видам деятельности. Например, базовая доходность для грузоперевозок 6000р. на один автомобиль.
- ФП — физический показатель. Количественная характеристика деятельности: например, количество автомобилей, работников, т.д.
- К1 — коэффициент, определяемый уровень инфляции и утверждаемый ежегодно правительством РФ. Коэффициент К1 в 2023 году год установлен приказом Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595 и составляет 1,915.
- К2 — коэффициент, утверждаемый региональными властями и может варьироваться от 0,005 до 1. Чтобы найти ставку данного коэффициента можно обратиться в ИФНС по месту деятельности, посмотреть на сайте налогово
- 15% — налоговая ставка, применяемая для плательщиков ЕНВД.
Как составить заявление о снятие с учета ЕНВД ИП
Снятие с учета на ЕНВД ИП осуществляется в заявительном порядке при прекращении вмененных видов деятельности или при переходе на другую систему налогообложения по основаниям из подп. 1, 2 п. 2.2 стат. 346.26. Среди таких критериев – численность персонала от 100 чел., оказание услуг, связанных с временным владением/пользованием торговых мест и др. В любом случае сняться с учета как налогоплательщик ЕНВД необходимо в 5-дневный срок с даты завершения коммерческой вмененной деятельности; перехода на другой режим налогообложения; последнего дня налогового периода при нарушении условий использования вмененки.
Заявление подается на утвержденном ФНС РФ бланке ЕНВД-4 (Приказ № ММВ-7-6/941 от 11.12.12 г.) в тот налоговый орган, где предприниматель стоит на учете по ЕНВД. После получения документов ИФНС в 5-дневный срок направляет предпринимателю соответствующее уведомление о снятии ИП с учета. Возможен обмен документами через ТКС или же по почте. В случае, когда работа велась в разных территориальных образованиях, заявление необходимо подавать в каждое подразделение ИФНС. Кроме того, если налогоплательщик вел коммерцию по нескольким направлениям, следует указать все виды деятельности по кодам.
Какие еще изменения коснулись обновленной формы декларации ЕНВД
1) Во вновь принятой форме декларации ЕНВД изменились штрих-коды страниц отчета
| Структурные части бланка декларации | Штрих-коды формы декларации | |
| Приказ ФНС № ММВ-7-3/232 от 04.07.2014г. | Приказ ФНС от 26.06.2023г. № ММВ-7-3/414@. | |
| Титульная страница | 02914015 | 02915012 |
| Раздел № 1 | 02914022 | 02915029 |
| Раздел № 2 | 02914039 | 02915036 |
| Раздел № 3 | 02914046 | 02915043 |
2) В новой форме предусмотрена возможность с 2023 года уменьшить размер квартального платежа на величину страховых взносов, которые были проплачены индивидуальным предпринимателем за наемных работников. При этом размер единого налога можно уменьшить лишь на 50,0%.
Расчет налога ЕНВД для грузоперевозок
Для проведения расчёта ЕНВД для грузоперевозок необходимо определить:
- Объект налогообложения – вменённый доход налогоплательщика
- Налоговую базу – величина вменённого налога.
- Физический показатель – количество автотранспортных средств, используемых для перевозки груза.
- Базовая доходность – 6000 рублей.
Для начала необходимо определить налоговую базу за отчётный период:
| Налоговая база по ЕНВД за отчётный период | = | Базовая доходность за месяц (6000,00) | * | ( | Физический показатель за 1 месяц квартала | + | Физический показатель за 2 месяц квартала | + | Физический показатель за 3 месяц квартала | ) |
Если муниципальными образованиями не применяется пониженная ставка ЕНВД, то используется налоговая ставка ЕНВД 15%.
Когда отменят спецрежим?
До 01 июля 2022 года налогоплательщики ЕНВД имеют право по своей инициативе начать работу с онлайн-кассами – никаких санкций налоговыми органами в отношении данной инициативы применяться не будет.
| Срок | Пояснение |
| До 01 июля 2022 г. | Добровольное использование онлайн-кассы |
| С 01 июля 2022 г. | Обязательное использование онлайн-кассы |
Нужна ли касса для ИП на ЕНВД
- удобство и простота контроля за продажами любого периода;
- проведение инвентаризации не займет так много времени и сил, как при отсутствии кассы;
- появляется возможность оплаты банковской картой;
- уменьшить количество ошибок и злоупотреблений со стороны продавцов;
- обслуживание клиентов с кассовым аппаратом будет быстрее и более оперативно;
- отпадает необходимость заказывать БСО в типографии;
- появляется возможность можно подключить кассовый аппарат к сканерам штриховых кодов, электронным весам, ПК;
- появляется возможность предоставлять чек, содержащий всю необходимую информацию о компании, его сотрудниках, а также о проданном товаре, что приведет к повышению доверия у клиента или покупателя.
Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа), указанных в перечне отдаленных или труднодоступных местностей, утвержденном органом государственной власти субъекта Российской Федерации, вправе не применять технику при условии выдачи покупателю (клиенту) по его требованию документа, подтверждающего факт осуществления расчета между организацией или индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом), содержащего наименование документа, его порядковый номер, реквизиты, установленные абзацами четвертым — двенадцатым пункта 1 статьи 4.7 Федерального закона № 54, и подписанного лицом, выдавшим этот документ.
Для начала отметим, что Единый налог на вмененный доход или ЕНВД применяется вместе с общей системой налогообложения и допустим только при определенных видах деятельности. Такая система позволяет заменить уплату ряда налогов и сборов, максимально сокращает и дает возможность упростить общение с налоговыми службами.
В соответствии с Налоговым кодексом РФ размер ставки по данному виду налога на сегодняшний день составляет 15%.
Если же говорить о том, как правильно вести учет общества, перешедшего на ЕНВД, то следует подчеркнуть, что в данном случае хозяйствующий субъект должен подробно фиксировать все проводимые хозяйственные операции, включая доходы и расходы, и подкреплять их соответствующими документами.
При этом, в соответствии с обозначенным выше нормативным документом, регламентирующим ведение финансового учета, бухгалтерское подразделение юридического лица, в случае наличия такового, либо руководитель предприятия обязаны придерживаться принятых законом правил. В качестве самых главных из них выделяют:
- разработку, утверждение и внедрение учетной политики, для чего должен быть издан соответствующий приказ руководителя;
- учет доходов и расходов должен осуществляться посредством первичных документов установленного образца. Разработать такие документы можно самостоятельно, наделив их обязательными реквизитами, полный перечень которых приводится в действующих нормативно – правовых актах;
- фиксировать операционную деятельность либо первичные документы следует в регистрах, делая двойную запись по счетам. Впоследствии данные таких регистров будут сведены в форму 1 финансовой отчетности, в которой будут отражены активы и пассивы предприятия на каждую отчетную дату. Вести такие регистры можно, как на бумаге, так и в электронной форме.
В результате, вся бухгалтерская документация хозяйствующего субъекта должна содержать всеобъемлющие сведения о финансовом состоянии общества на каждую дату ее составления.
Вмененка: как сделать расчет налога
Важно! Налог по вмененке исчисляется по ставке в 15% от налогооблагаемой базы – ставка эта стандартная по законодательству. Но с 2016 года органам властей муниципальных образований, городских округов и городов федерального значения дано право на ее снижение. Ставка налога может быть установлена в пределах с 7,5 до 15%..
Для некоторых налогоплательщиков это может оказаться большим плюсом. Почему именно так? ЕНВД выгодно применять, когда фактический доход больше вмененного, так как налог считается именно с последнего. Плюс к этому есть еще и возможность использования пониженной ставки – налоговая нагрузка для некоторых будет снижена.
Налог по вмененке исчисляется по ставке в 15% от налогооблагаемой базы. Для ЕНВД база — вмененный доход – тот, который может получить ИП, чей бизнес обладает некими физическими характеристиками. Считается он как произведение базовой доходности и фактического выражения той или иной физической характеристики и корректируется на специальные коэффициенты.
Почему мы, не штатный сотрудник?
- Вы работаете с целой командой. Вы больше не зависите от одного человека, а работа каждого специалиста проверяется компетентными людьми.
- Мы не перекладываем на вас свои проблемы. Вам не нужно организовывать рабочие места или оплачивать больничные. Более того — заболевшего сотрудника незаметно для вас заменяют его коллеги и работа не останавливается.
- У нас есть эксперты разных профилей. Юристы, специалисты по 1С — мы всесторонне подходим к бухгалтерскому учету и можем оптимизировать работу целого отдела, в том числе автоматизируя документооборот и внедряя удобные инструменты.
Позвоните по номеру телефона, указанному на сайте, или заполните форму обратной связи, чтобы мы смогли сориентировать по точной стоимости, подобрать наилучшее решение и рассказать, как начать сотрудничество!
Отчетность ИП на ЕНВД
Обязательной является подача декларации по ЕНВД. Крайний срок подачи —
Требования к налоговой отчетности в Российской Федерации могут отличаться. Все зависит от региона регистрации ИП и местного законодательства.
Отметим, что отчетность ИП на ЕНВД во многом совпадает с отчетностью на ОСН и УСН.
Новая форма декларации ЕНВД утверждена Приказом ФНС России №ММВ-7-3/414 от 26.06.2018 года. Впервые обновленную форму декларации необходимо было сдать за 4 квартал 2018 года. В 2020 году изменения в декларацию ЕНВД вноситься не будут.
Срок предоставления декларации ЕНВД в 2020 году:
|
Отчетный период, за который подается декларация |
Крайний срок подачи декларации ЕНВД в 2020 |
|
4 квартал 2019 |
20.01.2020 |
|
1 квартал 2020 |
20.04.2020 |
|
2 квартал 2020 |
20.07.2020 |
|
3 квартал 2020 |
20.10.2020 |
|
4 квартал 2020 |
20.01.2021 |
ОНЛАЙН-КАССЫ ДЛЯ ИП НА ЕНВД В 2020 ГОДУ
Большой резонанс вызвала новость об обязанности применения кассовых аппаратов с 2017 года. Законодательство в сфере применения кассовых аппаратов с 2017 года по настоящий момент менялось несколько раз. К началу 2018 года законодатель определился и установил Законом № 337-ФЗ от 27.11.2017, следующее: до 1 июля 2019 года онлайн-кассы должны начать применять все плательщики ЕНВД за исключением следующих категорий предпринимателей:
- ИП, оказывающие услуги или продающие товары собственного производства, не привлекая наемных работников.
Вводя требование по обязательному применению онлайн-касс, власти в течение 2017-2019 годов позволяли предпринимателям получить налоговый вычет на покупку онлайн-кассы.
Чтобы использовать вычет на покупку кассового аппарата было необходимо:
- для ИП на ЕНВД для всех видов деятельности, кроме розничной торговли и общепита, и для ИП на ЕНВД в розничной торговле и общепите, но без наемного труда, в сроки с 01.02.2017 до 01.07.2019 зарегистрировать онлайн-кассу в ИФНС;
- для ИП на ЕНВД в сфере розничной торговли и общепита с наемными сотрудниками зарегистрировать ККТ в срок с 01.02.2017 до 01.07.2018.
Бухучет для управления и контроля
Кроме того, согласно ч. 1 ст. 19 нового Закона о бухучете с 1 января 2013 г. все экономические субъекты (а к ним относятся и индивидуальные предприниматели) обязаны организовать и осуществлять внутренний контроль совершаемых фактов хозяйственной жизни. Иными словами, контролировать все сделки, события и операции, которые оказывают или способны оказать влияние на финансовое положение экономического субъекта, финансовый результат его деятельности и (или) движение денежных средств. Причем в данной норме нет никаких оговорок или исключений для тех субъектов, которые воспользовались своим правом не вести бухгалтерский учет. А потому требование о внутреннем контроле распространяется и на предпринимателей. В свою очередь, организовать контроль гораздо проще, если существует стройная система бухгалтерского учета — регистрации, накопления и систематизации той информации, которая подлежит контролю.
Таким образом, хотя формально индивидуальные предприниматели и не обязаны вести бухгалтерский учет и внешние контролирующие органы не вправе требовать этого или наказывать за его отсутствие, фактически предпринимателю не помешает организовать бухгалтерский учет в управленческих целях для своих собственных нужд, и прежде всего для повышения качества информационного обеспечения управления своей деятельностью.
Сентябрь 2012 г.