Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «НДФЛ за 2021 год: кто и в какие сроки обязан заплатить налог». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При продаже любой недвижимости (квартиры, дома, гаража или земельного участка) бывшие владельцы обязаны заплатить налог с полученного дохода (НДФЛ), если она находится у них в собственности меньше минимального срока владения (3 или 5 лет в зависимости от ситуации).
В каких случаях семьи с детьми могут не платить налог?
С 2022 года семьи с детьми освобождаются от уплаты налога с продажи недвижимости, в том числе, если жилье они продали в 2021 году и еще не платили налог. Для этого должны одновременно соблюдаться следующие условия:
- Налог могут не платить родители, у которых есть 2 и более детей, не достигших 18 лет (24 лет, если учатся очно);
- Взамен проданного жилья необходимо приобрести другое в течение того же года, когда было продано жилье, или до 30 апреля следующего года;
- Новое жилье должно быть больше по площади или его кадастровая стоимость должна быть выше;
- Кадастровая стоимость жилья на продажу не должна быть больше 50 млн рублей.
Когда нужно платить налог с доходов от продажи недвижимости
Платить налог (НДФЛ) необходимо собственникам жилья (квартиры, дачи, дома или комнаты), гаража, земельного участка. Если владение недвижимостью продолжалось менее установленного срока, нужно заплатить налог на продажу недвижимости. А если минимальный срок прошел, то подавать декларацию и платить налог с продажи не нужно. Сумма полученного дохода тоже не будет иметь значения. Минимальный срок владения — 3 или 5 лет и зависит от вида имущества и ряда нюансов.
Но есть ряд исключений. Обязательство по уплате налога не возникает, если:
- недвижимость приобретена до 1 января 2016 года, и к моменту продажи прошло три года владения имуществом
- квартира куплена после 1 января 2016 года, но истек пятилетний срок владения
- цена продажи ниже цены покупки, но не менее 70% кадастровой стоимости
- стоимость покупки и продажи идентична и составляет не меньше 70% кадастровой стоимости
Кто обязан заплатить НДФЛ за 2021 год
Обязанность по уплате НДФЛ за 2021 год распространяется на следующих налогоплательщиков (п. 1 ст. 227 и п. 1 ст. 228 НК РФ):
- индивидуальных предпринимателей, применяющих общую систему налогообложения;
- нотариусов, занимающиеся частной практикой;
- адвокатов, учредившие адвокатские кабинеты;
- оценщиков и арбитражных управляющих;
- частных детективов, патентных поверенных и других лиц, занимающихся частной практикой;
- физлиц, получивших доходы на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества от компаний, не являющихся налоговыми агентами по НДФЛ;
- физлиц, получивших доходы от продажи имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения;
- налоговых резидентов, получивших доходы от источников, находящихся за пределами РФ;
- физлиц, получивших в 2021 году выигрыши от операторов лотерей и организаторов азартных игр в сумме до 15 000 рублей;
- физлиц, получивших доходы в виде вознаграждения как наследники авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
- физлиц, получивших доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения от лиц, которые не являются их близкими родственниками;
- физлиц, представивших в налоговый орган уведомление о переходе на уплату налога с фиксированной прибыли.
Что нужно знать о подаче декларации в ФНС после продажи квартиры?
-
Подавайте декларацию на сайте ФНС, если продали недвижимость, которой владели менее трех лет.
-
Заполните необходимые разделы и приложения.
-
Выберите способ оплаты налога: имущественный вычет или уменьшение суммы налога за счет расходов.
-
Из документов приложите копию договора купли-продажи, выписку из ЕГРН, акт приема-передачи собственности и платежные реквизиты.
-
Если владеете несколькими квартирами и одну из них продаете менее чем через пять лет после покупки, тоже придется подавать декларацию.
Если по итогам декларации у Вас есть налог к уплате
Если по итогам декларации у Вас есть налог к уплате, но Вы не подали декларацию, то:
1. По статье 119 Налогового кодекса РФ («Непредставление налоговой декларации») Вам грозит штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (начиная с 1 мая), но не более 30% от общей суммы.
2. Если Вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 июля, то Вам грозит штраф в размере 20% от суммы налога по статье 122 Налогового Кодекса РФ («Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)»).
Здесь важно отметить, что этот штраф может быть применен, только если налоговая инспекция обнаружила неуплату налога. Если до уведомления налогового органа Вы обнаружили ее сами, оплатили налог и пени, то налоговый орган не вправе применить к Вам этот штраф.
Заметка: эта же статья налогового кодекса может повлечь за собой штраф в в размере 40% от суммы налога (вместо 20%), если неуплата была совершенна умышленно. Однако на практике доказать умышленность неуплаты налоговому органу будет довольно сложно.
Обратите внимание, что данный штраф может быть выписан, только если налоговый орган сам обнаружил, что Вы не подали декларацию. Если Вы подали декларацию и оплатили налог и пени раньше, чем он прислал Вам уведомление, штраф за сокрытие доходов он выписать не имеет права.
3. Если Вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 июля, то Вы также должны будете заплатить пени по налогу на доходы в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый просроченный день (после 15 июля).
4. В случае если Вы должны были заплатить налог в размере более 900 тыс. руб. (например, продали квартиру, полученную в наследство), но не подали декларацию и не уплатили налог до 15 Июля, то Вы можете также подпасть под действие статьи 198 Уголовного Кодекса РФ (Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица).
Пример: в 2018 году Муромцев А.И. получил в наследство квартиру и сразу продал ее за 3 млн рублей. Размер налога, который должен был заплатить Муромцев при продаже: 3 млн рублей х 13% = 390 тыс. рублей. Муромцев не знал, что он должен подать декларацию в налоговый орган и платить налог на доходы и, соответственно, ничего не сделал.
В конце июля 2019 года Муромцеву пришло уведомление из налоговой инспекции о том, что он должен задекларировать продажу квартиры.
Если Муромцев сразу после получения уведомления подаст декларацию и заплатит налог и пени, то ему грозит только штраф в размере 5% от налога за каждый просроченный месяц после подачи декларации: 3 месяца (май, июнь, июль) х 5% х 390 тыс. рублей = 58 500 рублей.
Если Муромцев не подаст декларацию, то налоговый орган будет вправе его привлечь к ответственности по статье 122 НК РФ и взыскать дополнительно штраф в размере 20% от суммы налога (78 тыс. рублей).
Когда необходимо подавать отчетность 3-НДФЛ и уплачивать налог
Физлица, с чьих доходов НДФЛ не удержан налоговыми агентами, иностранцы, работающие в России по патенту, а также ИП на ОСНО, нотариусы, адвокаты и другие частнопрактикующие лица обязаны подать в ИФНС налоговую декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля и уплатить налог до 15 июля включительно. В том случае, если крайняя дата выпадает на выходной или праздничный дни, обязанность по уплате переносится на ближайший рабочий день. В 2021 году 15 июля приходится на пятницу. Совершенно отдельное правило распространяется на индивидуальных предпринимателей и частнопрактикующих лиц, прекративших свой бизнес. Эти представители должны подать декларацию в ИФНС в течение пяти дней с момента окончания деятельности.
Для граждан, намеренных получить имущественный, социальный или другой вычет, жесткий срок подачи декларации за 2020-й не установлен. Это можно сделать в течение всего следующего года и даже позднее.
До какого периода нужно подавать декларацию?
Декларацию по форме 3-НДФЛ нужно подавать в срок до 30 апреля. Сделать это можно самостоятельно через сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика».
Те, кто этого не сделают в срок, попадают в список налоговой. В этом году в него вошли почти 16 тысяч жителей Алтайского края, у которых выявили доходы, связанные с продажей недвижимости или её получением в дар. В отношении них были проведены камеральные проверки. Каждому не предоставившему декларацию плательщику налоговая отправила требование о предоставлении необходимых пояснений. Большинство, порядка 10 тысяч человек, смогли подтвердить, что у них в принципе нет оснований для уплаты налога с продажи.
«Люди откликнулись, предоставили соответствующие подтверждающие документы. Показали, что у них отсутствует обязанность предоставлять декларацию, и проверка была завершена. Но по 3760 физическим лицам нами были составлены акты камеральных налоговых проверок. Это жители, по которым могут потенциально возникнуть решения по сумме налога и штрафы за несвоевременное предоставление декларации. Финансовая ответственность за недекларирование этих средства по нашим расчётам может составить 327 млн рублей», — отметил Легостаев.
Когда есть обязанность подать 3-НДФЛ
Если вы продаете недвижимость, которая находилась в вашей собственности менее 5 лет (в отдельных случаях 3-х лет), то вы обязаны подать в инспекцию декларацию по налогу на доходы. Нужно платить налог по этой декларации или нет, не важно. Обязанность по сдаче декларации есть в любом случае.
Вы должны указать в ней сумму полученного дохода, а также все суммы на которые она может быть уменьшена при расчете налога. Например, имущественный налоговый вычет для продавцов недвижимости (1 млн.) или расходы по покупке проданной квартиры, которые подтверждены документально.
Если вы уменьшаете доход на расходы, то к декларации прилагают копии документов, которые подтверждают ваши расходы на покупку и оплату проданной квартиры.
Если вы продаете квартиру находившуюся в собственности более 5 (или 3) лет, то вы не обязаны сдавать декларацию. Подобный доход декларированию не подлежит. Сумма дохода значения не имеет.
Примеры расчета налога с продажи квартиры
Итак, теперь нам известно как рассчитывается Налоговая база и как определятся Налоговая ставка.
Давайте рассмотрим, как рассчитывается налог с продажи квартиры, на примерах:
Пример № 1
Гражданин Савельев, постоянно проживает в РФ. Приобрел квартиру в 2020-м году за 3 млн. рублей, а продал в 2021-м за 4,5 млн. руб.
Налоговую базу, в этом случае, можно уменьшить на сумму подтвержденных затрат на приобретение квартиры.
Налоговая база = 4 500 000 — 3 000 000 = 1 500 000 руб.
Налоговая ставка — 13%
НДФЛ = 1 500 000 х 13% = 195 000 руб.
Пример № 2
Гражданка Симонова, постоянно проживает в РФ. Приватизировала квартиру в 2019 году, а продала ее в 2021 за 5,5 млн. руб.
Налоговую базу она может уменьшить на сумму налогового имущественного вычета при продаже размером 1 млн. руб.
Налоговая база = 5 500 000 руб — 1 000 000 = 4 500 000 руб.
Налоговая ставка — 13%
НДФЛ = 4 500 000 х 13% = 585 000 руб.
Пример № 3
Гражданин Артемьев, приобрел в 2020 году квартиру за 7 млн. руб, а продал ее в 2021 за 9 млн. руб. А после этого приобрел новую квартиру за 6 млн. руб. Налоговый вычет на приобретение имущества ранее не использовал.
Налоговую базу гр. Артемьев может уменьшить не только на сумму подтвержденных расходов на приобретение квартиры, но и на сумму налогового вычета при при приобретении размером 2 млн. руб.
Налоговая база = 9 000 000 — 7 000 000 — 2 000 000 = 0 руб.
Поскольку налоговая база равна 0, сумма налога будет тоже равна 0.
Пример № 4
Гражданка Фомина приобрела квартиру в 2019 году за 6 млн. руб. В конце 2021 года продала ее за 8 млн. руб. При этом, в период с января 2021 года по август 2021 была за границей.
Поскольку гр. Фомина провела в 2021 году за пределами РФ более 183-х дней, она является налоговым нерезидентом. Уменьшить налоговую базу на сумму фактически затрат на приобретение квартиры, она не в праве.
Налоговая база = 8 000 000
Налоговая ставка для нее, как для нерезидента, составляет 30%.
НДФЛ = 8 000 000 х 30% = 2 400 000 руб.
Налоговики разъяснили, когда нужно подать декларацию при продаже квартиры
Иными словами, если в прошлом году была продана квартира, которой владели менее трех лет, бывшему собственнику необходимо самостоятельно исчислить налог, подать в инспекцию декларацию до 4 мая 2016 года включительно и уплатить НДФЛ до 15 июля 2016 года включительно. Об этом напонимает и наш Календарь бухгалтера, который можно сохранить в закладки, чтобы не пропустить сроки сдачи отчетности и уплаты налога.
В свою очередь, в ведомстве напомнили, что обязанность представить декларацию появляется при продаже объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность до 1 января 2016 года, которые были в собственности менее трех лет. Это нужно сделать не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в налоговый орган по месту жительства физлица. Также самостоятельно придется заплатить налог в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Этого требуют нормы ст. 228 и ст. 229 НК РФ в соответствующей редакции.
Что будет если не подать декларацию о продаже квартиры
В свою очередь, в ведомстве напомнили, что обязанность представить декларацию появляется при продаже объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность до 1 января 2016 года, которые были в собственности менее трех лет. Это нужно сделать не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в налоговый орган по месту жительства физлица. Также самостоятельно придется заплатить налог в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Этого требуют нормы ст. 228 и ст. 229 НК РФ в соответствующей редакции.
Документы и декларация о доходах подаются в налоговую инспекцию, расположенную по месту регистрации. Если у человека есть только регистрация по месту пребывания, можно выбрать ближайшую к нему инспекцию. Адрес можно найти на портале ФНС России. При этом не имеет значения место расположения квартиры. Декларацию можно подать следующими способами:
Продал Квартиру И Не Подал Декларацию Что Будет
Соколовский К.З. продал в 2016 году две квартиры по ценам 2,5 млн. рублей и 5,6 млн. рублей. Порядок исчисления налога будет следующим с учетом действующих ограничений: ((2500000 – 1000000) + 5600000) * 13% = 7100000 * 13% = 923000 рублей. Как видно из примера вычет применяется лишь к одному объекту недвижимости.
Например, при продаже двух квартир можно использовать только один вычет в размере 1 000 000 рублей. Если он в полном объеме использован при декларировании дохода по первой сделке, расчет суммы налога по второй проданной квартире будет осуществляться по общим правилам. Если жилое помещение находилось в долевой собственности граждан, каждый из дольщиков может воспользоваться имущественным вычетом в максимальном размере, если продал свою долю по самостоятельному договору.
Если не подана нулевая декларация
Нулевая декларация — это отчетность, по которой не требуется выплачивать сборы, например, когда вычет полностью покрывает полученный доход.
Если говорить проще: вы получили в прошлом году деньги, которые должны задекларировать, но налог по ним вы платить не будете, так как он весь укладывается в размер положенного вам налогового вычета. И хотя в этом случае никаких денег государству платить не нужно, но отчитаться перед налоговой стоит обязательно.
По статье 119 НК РФ штраф за неподачу декларации 3-НДФЛ составит 1 000 рублей. ФНС требует предоставления «нулевок», чтобы подтвердить отсутствие НДФЛ к уплате – так они контролируют происходящее.
Кого нельзя наказать за опоздание с 3-НДФЛ
Полный список физлиц, обязанных подавать 3-НДФЛ, приведен в ст. 228 НК РФ. В эту категорию попали:
- самостоятельно рассчитывающие НДФЛ граждане (ИП на ОСНО, адвокаты, нотариусы и др.);
- получившие облагаемый НДФЛ дополнительный доход (выигрыш в лотерею, от сдачи жилья в аренду, от продажи машины и др.);
- получившие за пределами РФ доход налоговые резиденты.
Наложить штраф за несвоевременное представление 3-НДФЛ инспекторы не вправе, если физлицо подает декларацию с целью получения налоговых вычетов, не декларируя при этом никаких доходов. Для таких ситуаций срок отчетности не регламентируется.
Не попадают под наказание и те физлица, которые в соответствии с НК РФ не обязаны оформлять 3-НДФЛ, хотя и в истекшем налоговом периоде получали доходы:
- исключительно в форме зарплаты (при этом о полученных работником суммах работодатель отчитался в налоговый орган);
- от продажи собственного имущества, которым владели более 3 лет, а по недвижимости, приобретенной после 01.01.2016, — более 5 лет (ст. 217.1 и п. 17.1 ст. 217 НК РФ).
Примеры расчета налога с продажи квартиры
Итак, теперь нам известно как рассчитывается Налоговая база и как определятся Налоговая ставка.
Давайте рассмотрим, как рассчитывается налог с продажи квартиры, на примерах:
Пример № 1
Гражданин Савельев, постоянно проживает в РФ. Приобрел квартиру в 2020-м году за 3 млн. рублей, а продал в 2021-м за 4,5 млн. руб.
Налоговую базу, в этом случае, можно уменьшить на сумму подтвержденных затрат на приобретение квартиры.
Налоговая база = 4 500 000 — 3 000 000 = 1 500 000 руб.
Налоговая ставка — 13%
НДФЛ = 1 500 000 х 13% = 195 000 руб.
Пример № 2
Гражданка Симонова, постоянно проживает в РФ. Приватизировала квартиру в 2019 году, а продала ее в 2021 за 5,5 млн. руб.
Налоговую базу она может уменьшить на сумму налогового имущественного вычета при продаже размером 1 млн. руб.
Налоговая база = 5 500 000 руб — 1 000 000 = 4 500 000 руб.
Налоговая ставка — 13%
НДФЛ = 4 500 000 х 13% = 585 000 руб.
Пример № 3
Гражданин Артемьев, приобрел в 2020 году квартиру за 7 млн. руб, а продал ее в 2021 за 9 млн. руб. А после этого приобрел новую квартиру за 6 млн. руб. Налоговый вычет на приобретение имущества ранее не использовал.
Налоговую базу гр. Артемьев может уменьшить не только на сумму подтвержденных расходов на приобретение квартиры, но и на сумму налогового вычета при при приобретении размером 2 млн. руб.
Налоговая база = 9 000 000 — 7 000 000 — 2 000 000 = 0 руб.
Поскольку налоговая база равна 0, сумма налога будет тоже равна 0.
Пример № 4
Гражданка Фомина приобрела квартиру в 2019 году за 6 млн. руб. В конце 2021 года продала ее за 8 млн. руб. При этом, в период с января 2021 года по август 2021 была за границей.
Поскольку гр. Фомина провела в 2021 году за пределами РФ более 183-х дней, она является налоговым нерезидентом. Уменьшить налоговую базу на сумму фактически затрат на приобретение квартиры, она не в праве.
Налоговая база = 8 000 000
Налоговая ставка для нее, как для нерезидента, составляет 30%.
НДФЛ = 8 000 000 х 30% = 2 400 000 руб.