Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2018 года: образец заполнения нового бланка». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Отчетность по ЕНВД сдается каждый квартал. Поэтому, кто выбрал специальный режим налогообложения ЕНВД, должны подавать отчетность в следующем месяце до 20 числа после окончания квартала. За 3 квартал необходимо сдать отчет по ЕНВД до 20 октября 2023года, но так как этот день попадает на выходной день, тогда применяется стандартное правило в НК РФ, он переноситься на первый рабочий день после выходного дня.
Срок сдачи отчетности по ЕНВД
Рассмотрим в виде таблицы сроки предоставления отчетности по ЕНВД в 2023году:
| Период отчетности | Срок предоставления |
| 1 квартал 2023 года | 20 апреля 2023 года |
| 2 квартал 2023 года | 20 июля 2023 года |
| 3 квартал 2023 года | 22 октября 2023 года (20 октября 2023г.) |
| 4 квартал 2023 года | 21 января 2023 года |
Отчетность сдается как на бумажном носителе, так в электронном виде. Сроки сдачи для обоих видов отчетности одинаковы. В распечатанном виде подписывается отчетность по ЕНВД только для тех организаций, у которых численность работников не больше 24 человек. У кого больше наемных работников, те сдают отчетность только в электронном виде.
На предоставленном листе, как и на всех остальных листах, вверху есть место для ИНН физического лица и КПП организации. Ниже указан номер патча. Это указывает, является ли данный отчет первичным или обзорным.
Если это первичная экспозиция, она помечается как ‘0-‘. Если вы уже подали отчет, но вам необходимо уточнить некоторые данные, пожалуйста, подайте отчет повторно. Однако номер коррекции — «1-«, «2-» и т.д.
Далее записывается код, соответствующий налоговому периоду. Каждый отчетный квартал имеет свой собственный код. Здесь же укажите свое полное имя. Отчетный год, код деятельности и номер контактного телефона вводятся в соответствующие поля.
Внизу первой страницы есть специальное поле, предназначенное для информации о руководителе компании, если отчет подается от имени организации. В следующие пустые поля необходимо внести дату заполнения и подпись.
Раздел 1. Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет
Раздел 1 предназначен для того, чтобы показать сумму уплаченного налога в рамках бюджета.
Этот раздел заполняется автоматически на основе информации, содержащейся в разделах 2 и 3.
Строка 010 автоматически заполняется кодом по Общероссийскому классификатору земель населенных пунктов (ОКТМО) того муниципального образования, на территории которого осуществляется деятельность (где налогоплательщик зарегистрирован в качестве плательщика ЕНВД). При вводе этой строки выбирается код по классификатору; код ОКТМО можно узнать в онлайн-сервисе Федеральной налоговой службы «Ищи ОКТМО» или в «Федеральной информационной адресной системе» (http://nalog. ru, раздел «Все услуги»).
Внимание. Для реорганизованных организаций указываются коды ОКТМО муниципальных образований, которые до реорганизации состояли на учете в качестве плательщиков ЕНВД.
По строке 020 автоматически отражается сумма налога, уплаченная в бюджет за налоговый период; если субъект ЕНВД работает по одному коду ОКТМО, то строка 020 идентична строке 050 в разделе 3. Если налогоплательщик ведет деятельность более чем в одном муниципалитете, строка 020 определяется следующим образом
Линия. Строка 020 = Строка 050 в разделе 3 * (Σ (все строки раздела 2 110 для конкретного кода ОКТМО) / Строка 010 в разделе 3)
Дата также автоматически вводится в поле «Я подтверждаю точность и полноту информации на этой странице» в разделе 1.
Куда предоставлять декларацию?
Сдача отчетности для ООО и ИП имеет ряд особенностей, которые надо учитывать:
- Деятельность ведется по месту регистрации ИП или юридическому адресу ООО — в этом случае отчетность надлежит предоставлять в налоговую инспекцию, где они стоят на учете.
- Деятельность ведется не по месту регистрации ИП или юридическому адресу организации — необходимо сдавать декларации ЕНВД в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности.
- Если невозможно однозначно определить место ведения хозяйственной деятельности (например перевозке пассажиров и грузов, развозная рыночная торговля) — в этом случае ИП подают декларации в ИФНС по месту своего жительства, а организации по месту нахождения (юридическому адресу)
Срок сдачи отчетности по ЕНВД
Рассмотрим в виде таблицы сроки предоставления отчетности по ЕНВД в 2022году:
| Период отчетности | Срок предоставления |
| 1 квартал 2022 года | 20 апреля 2022 года |
| 2 квартал 2022 года | 20 июля 2022 года |
| 3 квартал 2022 года | 22 октября 2022 года (20 октября 2022г.) |
| 4 квартал 2022 года | 21 января 2022 года |
Отчетность сдается как на бумажном носителе, так в электронном виде. Сроки сдачи для обоих видов отчетности одинаковы. В распечатанном виде подписывается отчетность по ЕНВД только для тех организаций, у которых численность работников не больше 24 человек. У кого больше наемных работников, те сдают отчетность только в электронном виде.
Расчет и уплата налога ЕНВД / Сроки уплаты и сдачи декларации по ЕНВД / Отчетность ЕНВД — Эльба
Срок уплаты налога ЕНВД до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом:
- за 1 квартал до 25 апреля 2020 года
- за 2 квартал до 25 июля 2020 года
- за 3 квартал до 25 октября 2020 года
- за 4 квартал до 25 января 2021 года
Если срок выпадает на выходной или праздничный день, последний день оплаты переносится на следующий рабочий день.
Платите налог в ту налоговую, куда подавали уведомление о постановке на учет. Обычно это налоговая по адресу ведения бизнеса.
В трёх случаях нужно вставать на учет по прописке ИП или по юр.адресу организации:
- развозная и разносная торговля
- размещение рекламы на транспорте
- грузоперевозки и услуги по перевозке пассажиров.
Необходимо убедиться, что выбранная вами деятельность не запрещена для ИП и не требует создания юридического лица. Закон не ограничивает индивидуального предпринимателя в выборе количества видов деятельности, которые он может реализовывать. При постановке на учет и регистрации указывается одна разновидность в качестве основной, остальные будут дополнительными. Выбранный вид деятельности ИП имеет значение для ФСС и статистики. Налоговики рекомендуют при занесении данных в ЕГРИП отражать несколько видов деятельности на будущее. Это не значит, что вы обязаны будете работать по всем направлениям. Но вот обратная ситуация, когда вы занимаетесь деятельностью, о которой нет информации в реестре, точно невозможна. Не возбраняется переключаться с одного вида на другой. Также можно временно прекратить деятельность по одному из видов.
Сроки сдачи декларации по ЕНВД и уплаты налога
И снова волноваться нечего ─ срок сдачи декларации по ЕНВД на новом бланке остался прежним. По общему правилу после окончания квартала у спецрежимников, применяющих ЕНВД (как у ИП, так и у компаний), есть 20 календарных дней на подготовку отчета и представление его налоговикам. Если заглянуть в п. 3 ст. 346.32 НК РФ, там ничего не изменилось, хотя ФНС рекомендовала применять обновленный бланк декларации.
Обращаем внимание на то, что для подготовки отчетности по ЕНВД за 3 квартал 2018 года у налогоплательщиков будет больше, чем 20 календарных дней ─ крайняя отчетная дата 20.10.2018 выпадает на субботу. Это означает, что по п. 7 ст. 6.1 НК РФ декларацию по ЕНВД вполне законно можно сдать в понедельник 22 октября. Опозданием это считаться не будет и штрафа можно не опасаться.
Срок оплаты налога за 3 квартал ─ не позднее 25 октября. В этом вопросе также ничего не поменялось.
Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2020 года: образец заполнения нового бланка
Действующий бланк(утв.
Чтобы попросту не тратить время и силы на доказывание в суде своей правоты, целесообразней будет в пятидневный срок подать в ФНС по месту регистрации заявление, на снятие плательщика с вмененного налога. Составляя заявление, следует указать дату фактического прекращения детальности по ЕНВД. приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/)Титульный листШтрих-код0291 40150291 6019Раздел 1 «Сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет»Штрих-код0291 40220291 6026Стр. 010Код по ОКТМОСтр. 020Сумма ЕНВД, подлежащая уплатеРаздел 2 «Расчет суммы ЕНВД по отдельным видам деятельности»Штрих-код0291 40390291 6033Стр.010Код вида предпринимательской деятельностиСтр. 020Адрес места осуществления предпринимательской деятельностиСтр. 030Код по ОКТМОСтр. 040Базовая доходность на единицу физического показателя в месяцСтр.
050Корректирующий коэффициент К1Стр.
060Корректирующий коэффициент К2Стр.
070Налоговая база в 1 месяце кварталаСтр. 080Налоговая база в 2 месяце кварталаСтр. 090Налоговая база в 3 месяце кварталаСтр.
100Налоговая база всегоСтр. 105Ставка налогаСтр.
110Сумма исчисленного ЕНВДРаздел 3 «Расчет суммы ЕНВД за налоговый периодШтрих-код0291 40460291 6040Стр. 005Признак налогоплательщикаСтр.
Отчитываются по «вмененке» ежеквартально. В отличие от других режимов, ЕНВД исчисляется за каждый квартал отдельно. О подсчете нарастающим итогом не идет и речи.
Срок сдачи — до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если срок сдачи пришелся на нерабочий день или праздник, то отчитаться допустимо в первый рабочий день после.
Сроки, когда сдавать декларацию по ЕНВД, собрали в таблице:
|
Отчетный период |
Предельный срок сдачи |
|---|---|
| 4 квартал 2020 | 20.01.2021 |
|
1 квартал 2021 |
Не сдают |
|
2 квартал 2021 |
Не сдают |
|
3 квартал 2021 |
Не сдают |
|
4 квартал 2021 |
Не сдают |
На титульном листе, как и на всех остальных, сверху вы увидите место для внесения ИНН для физлиц, и КПП для организаций. Ниже указывается номер корректировки. Он свидетельствует о том, первичный это отчет, или уточняющий. Для первичного указывается «0—». Если вы уже сдавали этот отчет, но вам необходимо уточнить определенные данные, снова подается такая декларация. Однако при этом указывается номер корректировки «1—», «2—» и так далее.
Затем прописывается код, соответствующий налоговому периоду. Каждый отчетный квартал имеет свой код. Также пропишите здесь вои ФИО. В соответствующих полях укажите отчетный год, код вида деятельности, контактный телефон.
В нижней части первой страницы имеются специальные поля, предназначенные для информации о руководителе предприятия, если отчет сдается от имени организации. Ниже, в специально предназначенном месте, необходимо проставить дату заполнения документа и подпись.
Когда платить авансовые платежи налога по УСН
Согласно п. 7 ст. 346.21 НК РФ авансы по упрощёнке требуется перечислять не позднее 25-го числа месяца после отчётного квартала. Соответственно, аванс по УСН за 3 квартал 2022 года должен быть оплачен не позже 25 октября. При этом срок никуда не передвигается, так как дата не выпадает ни на праздник, ни на выходной день.
В 2022 году сроки уплаты налога по упрощёнке:
| Период | Срок перечисления |
|---|---|
| 2021 г. | 31 марта (компании) 4 мая (ИП) |
| 1 кв. 2022 г. | 25 апреля |
| 2 кв. 2022 г. | 25 июля |
| 3 кв. 2022 г. | 25 октября |
| 4 кв. 2022 г. | 31 марта 2023 (компании) 2 мая 2023 (ИП) |
Как заполнить декларацию по ЕНВД, образец заполнения для ИП и ООО в 2021 году
Декларацию по ЕНВД нужно представить в налоговые органы по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход.
По общему правилу налогоплательщики ставятся на учет в качестве плательщиков ЕНВД
по месту осуществления «вмененной» деятельности (абз. 2 п. 2 ст. 346.28 НК РФ).
При этом в некоторых случаях отчетность представляется в ИФНС по месту нахождения организации. Это касается следующих видов предпринимательской деятельности:
- развозной или разносной розничной торговли;
- деятельности по размещению рекламы на транспортных средствах;
- деятельности по оказанию автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов.
Куда предоставлять декларацию?
Сдача отчетности для ООО и ИП имеет ряд особенностей, которые надо учитывать:
- Деятельность ведется по месту регистрации ИП или юридическому адресу ООО — в этом случае отчетность надлежит предоставлять в налоговую инспекцию, где они стоят на учете.
- Деятельность ведется не по месту регистрации ИП или юридическому адресу организации — необходимо сдавать декларации ЕНВД в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности.
- Если невозможно однозначно определить место ведения хозяйственной деятельности (например перевозке пассажиров и грузов, развозная рыночная торговля) — в этом случае ИП подают декларации в ИФНС по месту своего жительства, а организации по месту нахождения (юридическому адресу)
Сдается ли отчетность по ЕНВД, если деятельность в 3 квартале не велась
Если в 3 квартале 2022 года не велась деятельность по ЕНВД, но при этом налогоплательщик не снялся с регистрации, тогда необходимо:
- Сдать в положенный срок нулевую декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2022 года с нулевым налогом;
- Сняться с учета в налоговой инспекции по ЕНВД, если деятельность не ведется.
Приведем пример, если предприятие в 3 квартале 2022 года временно приостановило свою деятельность и во втором квартале предоставляло отчетность с нулевыми показатели, и при этом в налоговый орган не предоставлено заявление об снятии с учета по ЕНВД:
- До 20 октября 2022 года предоставить в налоговую инспекцию отчетность с нулевыми показателями, которые должны совпадать с данными за 2 квартал по отчетности ЕНВД;
- Уплатить налог, точно такой же какой был уплачен во втором квартале 2022 года.
КАЛЕНДАРЬ УПЛАТЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ в 2022 году
ИП, вне зависимости от того, применяют он труд наемных работников или нет, системы налогообложения и размера доходов, обязан уплачивать фиксированные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. В таблице ниже отражены предельные сроки уплаты страховых взносов индивидуальных предпринимателей.
Обратите внимание, что существуют ситуации, когда не стоит дожидаться крайнего срока уплаты взносов, а выгоднее оплачивать их каждый квартал.
Поквартальная оплата страховых взносов выгодна предпринимателям, применяющим ЕНВД или УСН. ИП на этих режимах налогообложения имеют право уменьшать стоимость патента или авансовый платеж УСН на сумму перечисленных страховых взносов. Главное условие: поквартальная оплата страховых взносов. Подробности читайте тут:
- Уменьшение УСН на страховые взносы.
- Уменьшение ЕНВД на страховые взносы.
|
Взнос |
Срок уплаты |
|
На обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за ИП |
До 31.12.2022 за 2022 год |
|
На обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за ИП |
До 31.12.2022 за 2022 год |
|
На пенсионное страхование в случае превышения реального (вмененного, потенциально возможного дохода) в течение года на 300 000 рублей |
До 01.07.2022 за 2021 год |
Сроки уплаты и сдачи декларации по ЕНВД
Организации и индивидуальные предприниматели, вставшие на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщиков единого налога (ЕНВД) обязаны представлять в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию по итогам каждого квартала не позднее 20-го числа месяца следующего за кварталом.
При исчислении ЕНВД размер реально полученного дохода значения не имеет – сумма налога зависит от вмененного дохода, который установлен нормами Налогового кодекса РФ.
Следует отметить, что если предпринимательская деятельность не велась, то все равно необходимо сдавать заполненную декларацию – законодательством не предусмотрена подача нулевой декларации по ЕНВД. Предпринимателям придется оплачивать единый налог, пока они не снимутся с учета как плательщики ЕНВД.
Сдавать декларацию по ЕНВД и уплачивать налог необходимо 4 раза в год:
| № квартала | Крайняя дата представления декларации | Срок уплаты налога |
| Первый | 20 апреля текущего года | до 25 апреля текущего года |
| Второй | 20 июля текущего года | до 25 июля текущего года |
| Третий | 20 октября текущего года | до 25 октября текущего года |
| Четвертый | 20 января следующего календарного года | до 25 января следующего календарного года |
Декларация по ЕНВД: титульный лист
И наконец самым последним заполняется титульный лист декларации по ЕНВД. Обычно у налогоплательщиков он не вызывает каких-либо затруднений.
Начинаем с верхней части страницы. В ней указываются ИНН и КПП организации (или ИНН предпринимателя). О том, как правильно заполнить реквизиты в определенных случаях читайте в разделе статьи Декларация по ЕНВД: раздел 2.
В поле «Номер корректировки» проставляется значение:
- «0 — -» – при первичном представлении отчета;
- «1 — -», «2 — -», – при сдаче уточненной декларации (первой, второй и т.д.).
Налоговый период, за который представляется декларация по единому налогу, обозначается кодом в соответствующем поле согласно Приложению № 1 к Порядку заполнения декларации (таблица из приложения представлена ниже).
Таблица 2 – Коды налоговых периодов
| Код | Наименование |
| 21 | I квартал |
| 22 | II квартал |
| 23 | III квартал |
| 24 | IV квартал |
| При реорганизации (ликвидации) компании | |
| 51 | I квартал |
| 54 | II квартал |
| 55 | III квартал |
| 56 | IV квартал |