20.09.2023 - Корпоративное право

Розничный налог. Кто может перейти на новый режим налогообложения

Информация о налоговых сборах актуальна для предпринимателей, работающих по упрощенной системе. К ним, в том числе, относятся и продавцы на онлайн-площадках. Обучиться всем нюансам прибыльной онлайн-профессии можно на специальном курсе от опытного селлера Артёма Бухонина на сайте https://2buy.kz/.

Здесь в доступном видео-формате последовательно отражена информация о торговле на крупнейших маркетплейсах Kaspi, Ozon, Wildberries. Курс рассчитан как для новичков, так и для действующих бизнесменов, которые постоянно будут находится на связи в тренером. Обучение доступно с момента оплаты.

Индивидуальный предприниматель на общеустановленном режиме должен сдавать следующие формы налоговой отчетности:

• Ф.200.00, декларация по индивидуальному подоходному налогу и соцналогу, сдается ежеквартально, до: 15 мая, 15 августа, 15 ноября текущего года и до 15 февраля следующего года;
• Ф.220.00, декларация по индивидуальному подоходному налогу, сдается до 31 марта года, следующего за отчетным, а срок уплаты 10 дней после сдачи декларации;
• Ф. 701.01, текущие платежи по налогу на имущество, уплачиваются до 15 февраля текущего года;
• Ф.700.00, декларация по налогу на транспортные средства, земельному налогу и налогу на имущество, сдается до 31 марта следующего за отчетным года, оплата налога – в течение 10 дней после подачи декларации.

Платит ли ИП на ОУР НДС

В Казахстане на НДС встают двумя способами - на добровольной основе, если лимит по доходу не превышен, и в обязательной форме, если размер дохода достигает установленного лимита. Индивидуальный предприниматель на общеустановленном режиме, имеет право не вставать на учет по НДС и уплачивать налог, если оборот денежных средств в его предприятии не превышает лимит в 30 000 МРП за год, то есть 87 510 000 тенге (данные на 2021 г.). Если выручка за год составляет сумму большую чем 89 510 000 тенге (по данным на 2021 год), то в обязательном порядке ИП следует подать налоговое заявление о постановке на учет по НДС.
Для этого необходимо предпринять следующие шаги:

• обратиться в налоговую службу для постановки на учет по НДС;
• получить свидетельство плательщика НДС;
• производить оплату НДС в размере 12%, которые будут дополнительными к 10% налога с прибыли;
• сдавать форму 300 - декларацию по НДС.

Где дешевле открыть счет для ИП? Таблица

Отметим, что для удобства бы сделали скриншоты таблицы, которые разместили ниже.

Название банка и услуги	Ежемесячная плата	Открытие счета	Снятие наличных: комиссия	Перевод в другие банки через Клиент-банк
Альфа-Банк: «Альфа-АКТИВ»	4 999,00 тенге	0,00 тенге	0,25%	199,00 сумма за 1 платеж
First Heartland Jýsan Bank: «Старт»	2 500,00 тенге	0,00 тенге	0,25%	250,00 сумма за 1 платеж
Банк ЦентрКредит: «PRO»	5 000,00 тенге	0,00 тенге	0,30%	250,00 сумма за 1 платеж
Нурбанк: «Базовый»	5 000,00 тенге	0,00 тенге	0,25%	300,00 сумма за 1 платеж
Народный банк Казахстана: «Econom»	4 500,00 тенге	0,00 тенге	0,25%	150,00 сумма за 1 платеж
Евразийский банк: «VIP»	25 000,00 тенге	0,00 тенге	0,30%	125,00 сумма за 1 платеж
Банк «Bank RBK»: «РКО»	1 000,00 тенге	0,00 тенге	0,30%	0,10 % от суммы за 1 платеж
Банк Фридом Финанс Казахстан: «Торговый»	75 000,00 тенге	0,00 тенге	0,15%	0,00 за 1 платеж
Банк ВТБ: «Безграничный»	35 555,00 тенге	1,00 тенге	0,30%	0,18 % от суммы за 1 платеж
KZI Bank (Казахстан Зират Интернешнл): «Стандартные тарифы»	200,00 тенге	500,00 тенге	0,20%	0,20 % от суммы за 1 платеж
Заман-Банк: «Стандартные тарифы»	1 000,00 тенге	2 000,00 тенге	0,50%	300,00 сумма за 1 платеж
Шинхан Банк Казахстан: «Стандартные тарифы»	0,00 тенге	2 500,00 тенге	0,20%	150,00 сумма за 1 платеж
Торгово-промышленный Банк Китая в Алматы: «Стандартные тарифы»	0,00 тенге	3 000,00 тенге	0,15%	150,00 сумма за 1 платеж
Банк Китая в Казахстане: «Стандартные тарифы»	0,00 тенге	3 500,00 тенге	0,30%	0,25 % от суммы за 1 платеж
Altyn Bank («Народный банк Казахстана»): «Стандартные тарифы»	5 000,00 тенге	5 000,00 тенге	1,00%	500,00 сумма за 1 платеж
Исламский Банк «Al-Hilal»: «Стандартные тарифы»	0,00 тенге	5 000,00 тенге	0,00%	300,00 сумма за 1 платеж

Режимы налогообложения: какой оптимальнее всего выбрать для ИП?

Как уже было сказано, крайне важно продуманно подойти к выбору режима налогообложения, по которому в дальнейшем будет работать ИП. Рассмотрим все 4 режима более детализировано.

Социальный налоговой режим на базе патента характеризуется:

• налоговой ставкой 1% от дохода, лица, ведущие деятельность в области торговли — 2%;
• использованием деятельности в формате ИП без привлечения наемного труда;
• предельным ежегодным доходом 3528 МРП (в 2022 денежный эквивалент составляет 10806264 тенге).

Налоговый спецрежим на основе упрощенной декларации:

• налоговая ставка 3% от дохода (где 1,5% составляют подоходный налог, а другие 1,5% — соцналог);
• уплата обязательных взносов — 10% в обязательно порядке в пенсионный фонд и 3,5% на соцотчисления;
• взносы в ОСМС — 5% от 1,4*МЗП (на 2022 год сумма составляет 3 тыс. тенге);
• лимит на предельный полугодовой доход — 24038 МРП (73628394 тенге);
• при превышении дохода в 30000 МРП потребуется получение свидетельства плательщика НДС (+12%);
• максимальное количество сотрудников, включая самого предпринимателя, не должно превышать 30 человек.

Спецрежим с использованием фиксированного вычета:

• налоговая ставка 10% от дохода;
• максимально допустимый полугодовой доход — 144184 МРП (441635592 тенге);
• лимит на найм сотрудников — 50 человек (включая владельца ИП).

При несоблюдении данных условий следует выбрать общеустановленный режим налогообложения, который отличается:

• налоговой подоходной ставкой в 10%;
• отсутствием ограничений по доходам на соответствующий налоговый период;
• сдачей налоговой отчетности ежеквартально и по итогам года.

О налогах и других обязательных платежах ИП на упрощенке

Размер налоговых выплат (с учетом внесенных изменений, вступивших в силу с 1 января 2022 года) для индивидуальных предпринимателей с сотрудниками и без разнятся между собой, поэтому рассмотрим каждый из случаев по отдельности.

Для ИП на упрощенке без работников разработана следующая сетка по уплате налогов за себя.

• ИПН и социальный налог выплачивается всего один раз в полгода не позднее 25 августа и 25 февраля в размере 3% от дохода.
• Каждый месяц до 25 числа предприниматель обязан выплачивать обязательные пенсионные начисления и соц.отчисления (ОПВ и СО) за себя до 25 числа каждого месяца в размере 13,5% от зарплаты.
• Ежемесячные выплаты за медицинское страхование (ВОСМС) со ставкой 5% от 1,4 МЗП (4 200 тг. по расчетам в 2022 году).

Кого теоретически могут освободить от налога на три года?

900 тысяч субъектов микро- и малого бизнеса сейчас платят ИПН и КПН в казну. И именно их должна напрямую коснуться инициатива Касым-Жомарта Токаева, если она будет реализована в том виде, о котором рассказал Алихан Смаилов.

Согласно Предпринимательскому кодексу, под определение микро- и малого бизнеса подходят:

• малый бизнес: индивидуальные предприниматели и юрлица со среднегодовой численностью работников не более 100 человек и среднегодовым доходом не выше 300 тысяч МРП (757,5 млн тенге);
• микробизнес: малый бизнес, но с численностью работников не более 15 человек и доходом не выше 30 тысяч МРП (75,75 млн тенге).

Очевидно, что освобождать от налогов не будут всех без исключения, и об этом уже заявил глава Минфина. По его словам, ведомство работает над критериями для организаций, которые попадут под налоговую меру. В их числе точно не окажутся компании, которые работают с подакцизной продукцией, недропользователи, квазигосударственный и государственный секторы, а также игорный бизнес.

В Предпринимательском кодексе обозначены несколько видов бизнеса, которые не подпадают под определение малого бизнеса, даже если они соответствуют по численности работников и доходам. В их числе:

• деятельность, связанная с оборотом наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров;
• производство и/или оптовая реализация подакцизной продукции;
• деятельность по хранению зерна на хлебоприёмных пунктах;
• проведение лотереи;
• игорный бизнес;
• оборот радиоактивных материалов;
• банковская деятельность или отдельные виды банковских операций и деятельность на страховом рынке (кроме деятельности страхового агента);
• аудиторская деятельность;
• профессиональная деятельность на рынке ценных бумаг;
• кредитные бюро;
• охранная деятельность;
• оборот гражданского и служебного оружия и патронов к нему.

Такие предприниматели сразу попадают в категории среднего или крупного бизнеса.

Где взять справку о закрытии ИП

Получить информацию о закрытии ИП можно все там же — в Кабинете налогоплательщика. Какой-то специальной самостоятельной справки или свидетельства, подтверждающего закрытие фирмы, налоговые органы не выдают.

Первый признак прекращения коммерческого статуса — это отсутствие «окошка», возникающего при входе в кабинет с требованием указать род коммерческой деятельности: «юридическое лицо» или «индивидуальный предприниматель». Если от пользователя не требуют подтверждения бизнес-статуса, значит, хозяйствующего субъекта не существует.

Также в верхней части страницы имеется строка, где написано, под каким статусом вошел пользователь. До тех пор, пока ИП действует, будет указано, что гражданин авторизован, как индивидуальный предприниматель. После закрытия субъекта система «подскажет», что пользователь вошел, как физическое лицо.

«Рай для бизнеса»: преимущества своей компании в Казахстане

Почему же иностранные предприниматели, приехавшие сюда, называют Казахстан «раем для бизнеса»? Тому есть несколько объективных причин:

1. Срок открытия юридического лица — всего 2 часа. В стране налажен электронный документооборот: достаточно получить цифровую подпись, заполнить онлайн-анкету — и в течение 120 минут коммерсант получает БИН (бизнес-идентификационный номер). Вот и все, компания открыта!
2. Индивидуальные предприниматели и общества с ограниченной ответственностью могут выбрать упрощенный режим налогообложения, ставка на котором — всего 3 % от оборота.
3. Для микро- и малого бизнеса на специальных налоговых режимах платежи отменены для конца 2022 года: предприниматели отчисляют только соцналог с зарплаты по ставке 21 %.
4. Налоговые службы не занимаются частыми проверками малого бизнеса.

СНР на основе патента

Налоги и социальные платежи для ИП заслуживают особенного внимания. Предприниматели могут использовать СНР на основе патента. Режим подойдет для ИП, которые не сотрудничают с наемными работниками, а доход не превышает 3528 МРП.

Налоговые обязательства бизнесмены смогут рассчитать в форме 911.00. Ставка ИПН составит всего 1% к доходам за определенный налоговый период. Если сумма фактического дохода превышает доход, указанный в расчете, то в этом случае ИП должен предоставить дополнительный расчет. Расчет формируется на всю сумму превышения.

Этот специальный налоговый режим часто выбирают предприниматели, которые сдают имущество в аренду или предоставляют другие услуги. Патент применяют бизнесмены, работающие в сфере такси.

Лимиты по доходам на УСН в 2022 г.

Лимит по доходам власти ежегодно индексируют на коэффициен-дефлятор. На 2022 г. он составил 1,096. Что это значит? Предельный доход, который прописан в Налоговом кодексе, – 200 млн. рублей, умножаем на коэффициент. Итого получим максимальный доход на 2022 г. – 219 200 000 рублей (200 млн. руб. × 1,096).

Промежуточный проиндексированный лимит составляет 164 400 000 рублей (150 млн. руб. × 1,096). Если годовой доход упрощенца не превысил 164 400 000 рублей, ставки по УСН – стандартные. Конкретные тарифы смотрите в отдельном разделе статьи.

При доходе от 164 400 000 рублей до 219 200 000 рублей, придется платить по повышенным ставкам.

Если доход перевалил за 219 200 000 рублей, упрощенец теряет право на УСН.

Если организация уже работает и хочет перейти на УСН, она должна учитывать еще один лимит дохода. Для перехода с 2022 г. на УСН организация должна уложиться в лимит за 9 месяцев, который составил 116 100 000 рублей (112 500 000 р × 1,032).

Похожие записи:

• Сколько нужно отработать до декрета в 2023 году: расчет и условия
• Техосмотр-2022: кто никогда его не пройдет (важный список для всех)
• Травля и избиения в школе, что делать