Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Страховые взносы на травматизм в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В июле 2022 года был принят закон «О Фонде пенсионного и социального страхования Российской Федерации» (N 236-ФЗ). В соответствии с его положениями Пенсионный Фонд России и Фонд Социального страхования с 01 января 2023 года объединены в единый «Социальный Фонд России» (СФР). Целью объединения является оптимизация разросшихся структур ФСС и ПФР, централизация социальных выплаты и сокращение издержек государства на разросшийся бюрократический аппарат обеих структур.
СФР: взносы «на травматизм» (ВнТ)
Несмотря на многочисленные изменения, появление СФР и применение ЕНП, оплачивать взносы на травматизм нужно в том же порядке, что и раньше. Сумма должна вноситься отдельной платежкой, и в этом кроется единственное различие, так как раньше страховые взносы относились к ФСС, теперь к СФР. Уплата взносов на травматизм осуществляется каждый месяц за предыдущий не позднее 15-го числа с учётом выходных и праздничных дней.
Скидки, надбавки, тарифы сохранились в прежнем размере: в зависимости от класса проф. риска уплачиваемая сумма варьируется от 0,2% до 8,5%. Показатель считают на основе:
- количества несчастных случаев на предприятии на 1000 работающих;
- отношение суммы страхового обеспечения к начисленной сумме взносов;
- среднее количество дней нетрудоспособности для одного страхового случая.
База для исчисления взносов «на травматизм»
Объектом обложения страховыми взносами «на травматизм» признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договора авторского заказа, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Следовательно, выплаты по иным гражданско-правовым договорам взносами «на травматизм» не облагаются.
На основании п. 2, 3 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ в базу для начисления взносов «на травматизм» включаются все выплаты, признаваемые объектом обложения и произведенные в пользу застрахованного лица, как в денежной, так и в натуральной форме.
Законодательные новации 2023 года
После объединения двух социальных фондов бизнес был освобождён от необходимости отправлять массу отдельных отчётов уровня СЗВ-ТД, СЗВ-М, 4-ФСС и других. Вместо них заполняется и отправляется единый отчёт, в соответствии с которым формируется единый налоговый платёж (ЕНП). Данный платёж перечисляется одной платёжкой на специальный счёт в казначействе.
Взносы по страхованию от несчастных случаев (от травматизма) не входят в единый налоговый платёж. Они оплачиваются отдельным платёжным поручением, получателем которого является единый Социальный Фонд России
При этом в СФР нужно платить взносы по травматизму и за период до 2023 года (в нашем случае, за декабрь 2022 года). Взносы за каждый отчётный месяц оплачиваются до 15 числа следующего месяца.
Чтобы получить интересующие данные, рекомендуется воспользоваться сведениями, представленными в таблице:
| КБК, используемые в 2022 году | КБК с 01.01.2023 | Название источника доходов Фонда |
| 393 1 02 02050 07 1000 160 | 797 1 02 12000 06 1000 160 | Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) |
| 393 1 02 02050 07 2100 160 | 797 1 02 12000 06 2100 160 | Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (пени по соответствующему платежу) |
| 393 1 02 02050 07 2200 160 | 797 1 02 12000 06 2200 160 | Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (проценты по соответствующему платежу) |
| 393 1 02 02050 07 3000 160 | 797 1 02 12000 06 3000 160 | Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации) |
| 393 1 02 02050 07 4000 160 | 797 1 02 12000 06 4000 160 | Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (прочие поступления) |
| 393 1 02 02050 07 5000 160 | 797 1 02 12000 06 5000 160 | Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (уплата процентов, начисленных на суммы излишне взысканных (уплаченных) платежей, а также при нарушении сроков их возврата) |
| 393 1 17 06020 07 6000 180 | 797 1 02 06000 06 0000 160 | Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством |
| 797 1 02 06000 06 1000 160 | Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе отмененному) | |
| 797 1 02 06000 06 4000 160 | Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (прочие поступления) |
Страховые платежи от несчастных случаев теперь рекомендуется платить иначе. Это связано с созданием единой организации – соцфонда. Потому изменились и реквизиты.
Иностранные работники
С 2023 года придется уплачивать единый тариф страховых взносов, в том числе в ФОМС России, с заработной платы по трудовым договорам и вознаграждений по договорам ГПХ постоянно проживающим на территории РФ высококвалифицированным специалистам и временно пребывающим иностранным гражданам. Сейчас же, напомним, взносы на обязательное медицинское страхование за иностранных сотрудников работодатели не платят.
Данное изменение позволит иностранным гражданам получать медицинскую помощь по ОМС, но только через три года. К тому же в связи с изменениями работодатели больше не будут обязаны требовать представления полиса ДМС и указывать его реквизиты в трудовом договоре.
КБК для уплаты страховых взносов за работников
Каждая организация должна уплачивать за своих работников страховые взносы, и для этого используются следующие КБК:
| Платеж | КБК | ||
| ОПС | ОМС | ФСС | |
| Взнос | 18210202010061010160 | 18210202101081013160 | 18210202090071010160 |
| Пеня | 18210202010062110160 | 18210202101082013160 | 18210202090072110160 |
| Штраф | 18210202010063010160 | 18210202101083013160 | 18210202090073010160 |
Основные преимущества ЕНС
Введение с 01.01.2023 единого налогового счёта:
- должно исключить наличие у налогоплательщика одновременно задолженности и переплаты по разным видам налогов;
- обеспечит экономически обоснованный расчет пеней на общую сумму задолженности перед бюджетом.
| ЭЛЕМЕНТ МЕХАНИЗМА УПЛАТЫ НАЛОГОВ | КАК ПОВЛИЯЕТ ВВЕДЕНИЕ ЕНС |
| Обеспечительные меры | Взыскание именно общей суммы задолженности исключит применение налоговыми органами избыточных обеспечительных мер к плательщикам |
| Уточнения и зачеты платежей | Ситуация, при которой у одного плательщика имеется одновременно задолженность и переплата по разным платежам, станет невозможной. Уточнения и зачеты исчезнут за ненадобностью. |
| Пени | Обеспечит экономически обоснованный расчет суммы пеней на именно общую сумму задолженности перед бюджетом. Исчезает необходимость перечисления большого количества платежей. |
Реквизиты для уплаты взносов на травматизм
Реквизиты, указываемые в платежке при перечислении в ФСС взносов на травматизм, можно разделить на два типа:
- Общефедеральные (одинаковые для плательщиков во всех регионах).
В их числе:- КБК — реквизит 104 (указывается значение 39310202050071000160);
- вид операции — реквизит 18 (ставится код 01);
- очередность платежа — реквизит 21 (ставится код 5);
- основание платежа — реквизит 106 (определяется по п. 7 Правил, закрепленных в приложении № 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н);
- период платежа — реквизит 107 (по п. 8 Правил из приложения № 2 к приказу 107н);
- статус плательщика — реквизит 101 (по приложению № 5 к приказу 107н);
- назначение платежа — реквизит 24 (можно использовать формулировку «Страховые взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний» или аналогичную по смыслу).
- Региональные.
В их числе:- получатель (указывается наименование УФК по региону, а также регионального подразделения ФСС);
- ИНН, КПП получателя (указываются данные ФСС по региону);
- БИК банка получателя в регионе;
- название банка (отделения Банка России в регионе);
- расчетный счет получателя (регионального отделения ФСС).
Платеж не будет засчитан в уплату взносов на травматизм, если в платежном поручении неверно указать (подп. 4 п. 7 ст. 26.1 закона № 125-ФЗ):
- номер счета УФК;
- КБК;
- название банка получателя платежа.
Примечательно, что в платежках по налогам, а также другим социальным взносам указание неверного КБК — некритичная ошибка.
Таблица КБК по взносам «на травматизм»
Теперь в таблице сведем актуальные значения КБК по взносам «на травматизм», которые нужно применять бухгалтеру в целях уплаты страховых взносов в ФСС и указывать в поле 104 платежного поручения. Эти КБК в 201 году не изменились. Отметим, что новых КБК по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний тоже не утверждено.
| Страховые взносы (платим в ФСС) | |||
| Назначение платежа | Основной платеж | Пени | Штрафы |
| На страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | 393 1 0200 160 | 393 1 0200 160 | 393 1 0200 160 |
Тарифы по страховым взносам на травматизм
Страховые взносы на травматизм представляют собой неналоговые обязательные выплаты работодателя в Социальный фонд России. Поступившие в бюджет организации средства используются для поддержки пострадавших на производстве работников — лечение и реабилитацию, как травмированных, так и получивших профессиональные заболевания лиц. Также Фонд занимается:
- контролем работодателей и защитой прав работников в сфере безопасности трудовой деятельности;
- профилактикой травматизма на рабочем месте;
- регулированием тарифов соцстрахования.
Условия для скидок и надбавок в 2023 году
Взносы по травматизму разрешается уменьшать только в случаях, когда страхователь:
- ведёт собственную деятельность более 3 лет;
- своевременно совершает выплаты в СФР;
- не допустил несчастных случаев на производстве со смертельным исходом в течение отчётного года.
Расчёт скидки ведётся сотрудниками СФР на основании следующих показателей:
- количество травм на предприятии на 1000 работников (в среднем);
- длительность нетрудоспособности работников в результате получения травм на производстве;
- соотношение выплат Фонда пострадавшим работникам к общей сумме взносов работодателя.
Порядок уплаты страховых взносов изменен
С января 2021 года алгоритм перечисления платежей на обязательное страхование работающим гражданам кардинально изменился. Теперь по ряду платежей на обязательное страхование получателем является не только Фонд социального страхования (в части обязательного страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, или, как часто говорят, «на травматизм»), но и Федеральная налоговая служба, а вот Пенсионный фонд полностью передал полномочия администратора в ФНС. Теперь обязательные страховые платежи регламентируются Налоговым кодексом и законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
За Фондом социального страхования сохранены права администрирования платежей «на травматизм». Реквизиты ФСС для уплаты страховых взносов 2021 в части ФСС НС и ПЗ остались неизменны. Заполняйте платежное поручение так же, как и ранее.
Полномочия Соцстраха как контролирующего органа не изменились: сотрудники так же проводят камеральные и выездные проверки, контролируя возмещение средств на страховое обеспечение и правильность исчисления платежей.
Скидки и надбавки к стандартным тарифам
Тариф взносов на травматизм для новых организаций и предпринимателей определяют по первому ОКВЭД, указанному в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Присвоенный тариф ФСС сообщит организации в уведомлении.
Чтобы рассчитать свой тариф, нужно ориентироваться на класс, к которому относится ваш основной род занятий.
Данная версия имеет проблемы с безопасностью и не соответствует современным стандартам веб-разработки, в результате чего Вы можете стать жертвой хакерских атак, а некоторые сайты могут отображаться некорректно.
Взносы в обязательном порядке выплачиваются за физических лиц, устроенных по трудовому договору, за физических лиц осужденных к лишению свободы и привлеченных к работе, и в некоторых случаях за лиц, работающих по гражданско-правовому договору и по договорам авторского заказа, если такое условие указано в таком договоре (п. 1 ст. 5 Закона № 125-ФЗ).
Что изменилось в 2019 году
Тарифы взносов на травматизм в 2019 году остались прежними – от 0,2 % до 8,5%. Всего действуют 32 тарифа в зависимости от класса профессионального риска.
Максимальные выплаты по взносам на производственный травматизм в январе 2019 года составляет 94018,00 рубля. Размер ежемесячных страховых выплаты – 72 290,40 рубля. Эти суммы подлежат обязательной индексации 1 раз в год с 1 февраля. На 2019 год предусмотрен коэффициент индексации – 1,034%.
Еще одно нововведение, это возможность подать документы, необходимые для назначения пособий в электронном виде через портал “Госуслуги”. При этом в случае отсутствия справки о среднем месячном заработке пострадавшего работника, сведения, необходимые для назначения пособия, предоставит Пенсионный фонд РФ.