Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ответственность директора и собственника по долгам компании». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В Гражданском кодексе, в ст. 399 прописаны общие основания. Фактически на практике их можно применить в отношении директора, только если заключен договор поручительства. Однако в этом же нормативном акте отражена обязанность управленца действовать в интересах компании. Более детальная регламентация субсидиарной ответственности директоров и учредителей прописана в Законе «Об обществах с ограниченной ответственностью». Обязательное условие – признание действий директора неразумными и такими, которые привели к долгам фирмы. Самые распространенные основания связаны с признанием ООО банкротом. Причины возникновения рисков самые разнообразные: утрата бухгалтерской документации, заключение невыгодных сделок, умышленное доведение компании до финансовой несостоятельности. Практика показывает, что субсидиарная ответственность генерального директора чаще всего наступает в таких категориях дел, как банкротство юридического лица. Инициаторами выступают налоговые органы, арбитражные управляющие и кредиторы. Это подчеркивает важность юридического сопровождения процедуры банкротства и делегирование задач профессионалам.
Статус и функции директора
Ответственность директора ООО по долгам общества обусловлена его статусом. Он – наемный работник или собственник бизнеса, который выполняет функции руководителя:
- осуществляет общее руководство компанией;
- согласовывает работу структурных подразделений;
- представляет интересы на сделках;
- контролирует соблюдение норм закона;
- отвечает за правильность ведения кадрового, налогового и бухгалтерского учета;
- разрабатывает и реализует общую стратегию;
- соблюдает сбалансированную политику привлечения финансирования и контролирует выполнение кредитных обязательств;
- обеспечивает своевременную выплату заработной платы.
ФНС России гордится высокой собираемостью налогов в казну. Не будем сейчас обсуждать правомерность методов работы налоговиков, просто признаем, что с ними шутки плохи. Это с частными кредиторами можно договориться о списании части долга или реструктуризации выплат, а с бюджетом критической будет уже сумма задолженности свыше 300 000 рублей.
Ответственность учредителя по долгам юридического лица перед государством тоже прописана в законе.
Статья 49 НК РФ: «Если денежных средств ликвидируемой организации недостаточно для исполнения в полном объеме обязанности по уплате налогов и сборов, пеней и штрафов, остающаяся задолженность должна быть погашена участниками указанной организации».
Если размер задолженности по налогам превышает 300 000 рублей, а срок погашения более 3 месяцев, то организация находится в зоне риска. Надо предпринять все меры для выплаты долга или заявить о признании ООО банкротом, иначе это сделает налоговая инспекция, но уже с требованием признать виновными руководителя и/или учредителей.
Попытки вывести активы из организации, чтобы не платить недоимку по налогу, тоже ни к чему хорошему не приведут. К примеру, в деле № А07-7955/2009 арбитражный суд Республики Башкортостан привлек учредителей к субсидиарной ответственности при следующих обстоятельствах.
Общество, имея задолженность по налогам в сумме 675 тысяч рублей, перевело все свои активы в другую организацию, созданную этими же лицами. Участники полагали, что при отсутствии средств на уплату налога и признании общества банкротом обязательства юридического лица прекращаются. Однако налоговая инспекция, подав иск, доказала вину собственников компании в образовании недоимки и взыскала долг из их личных средств.
Конечно, привлечь учредителя ООО по долгам его компании сложнее и дольше, чем индивидуального предпринимателя, ведь процедура банкротства достаточно длительна. Однако с 2015 года у налоговых инспекторов появился ещё один инструмент взыскания – в рамках возбуждения уголовного дела по статье 199 УК РФ.
Так, в определении ВС РФ от 27.01.2015 № 81-КГ14-19 суд признал ответственным руководителя и единственного владельца за неуплату НДС в крупном размере и подтвердил законность взыскания с физического лица ущерба государству в размере неуплаченной суммы налога. Это решение, по сути, стало судебным прецедентом, после которого все подобные дела рассматриваются проще и быстрее. Учредитель же, кроме обязанности выплаты самого долга, получает ещё и судимость.
В каких случаях учредитель может быть привлечен к субсидиарной ответственности?
Понятие субсидиарной ответственности описано в соответствующей статье 399 Гражданского кодекса РФ. Сравнить механизм такого уровня ответственности можно с механизмом поручительства, когда вместо заемщика долги по кредиту отдает его поручитель, который добровольно согласился на подобную вероятность, подписав кредитный договор. Но в случае с субсидиаркой к ответственности директоров или учредителей привлекают на законодательном уровне.
Однако, в статье 56 ГК РФ говорится, что учредитель ООО не отвечает по обязательствам компании так же, как и компания не отвечает по долгам собственника. Но тут же в статье идет речь об исключениях, предусмотренных законодательством. Одним из таких исключений является банкротство юрлица по вине его основателей. В этом случае обязательства по долгам ООО могут перейти к участникам, то есть они могут быть привлечены к субсидиарной ответственности. Иными словами, вместо общества его долги будут выплачивать «поручители» в лице учредителей, если корпоративного имущества окажется недостаточно.
Подготовка доказательной базы
Естественно, что не все документы будут доступны для истца. Поэтому следует заявить перед судом ходатайство об истребовании части материалов из архива и органа ФНС, по которому было зарегистрировано закрывшееся ООО.
К анализу материалов дела целесообразно привлечь не только юриста, но и специалиста, разбирающегося в бухгалтерских и финансовых документах компании.
Это может быть опытный бухгалтер или аудитор. Возможно, именно за цифрами кроется умысел в невозвращении долга.
Если дело находится уже в суде, то в некоторых случаях полезно настаивать на проведении судебно-бухгалтерской экспертизы в отношении документов, которые удалось получить по ликвидированному обществу с ограниченной ответственностью.
Как бы там ни было, в суд кредитору бывшей компании следует идти не с пустыми руками.
Когда учредитель и директор ООО — это одно лицо
При любых правонарушениях важный момент — это определение виновных лиц и степени их участия в противозаконных деяниях. Учредителя нельзя привлечь к ответственности по долгам ООО, но только в том случае если он не директор. А когда он замещает эту должность, ситуация меняется.
Вся мера ответственности ложится на директора-учредителя в случаях:
- совершения сделок в ущерб интересам организации;
- сокрытия информации от других участников ООО;
- принятия решений о сделках без должной осмотрительности ;
- подделки, хищения документов общества.
Можно быть учредителем если у тебя долги у приставов
К тому же можно воспользоваться статьей № 44 Федерального закона №14. Согласно ей, все составляющие ООО должны действовать во благо компании. Если же кто-либо из участников проявил свою пассивность и незаинтересованность либо предпринял неверные шаги, приведшие к ухудшению положения предприятия, то ответственность полностью ложится на виновных. Причиненный урон обычно взыскивается в форме солидарной или субсидиарной выплаты, т.е. в числе должников может оказаться и учредитель компании.
В соответствии ст. 399 ГК РФ до предъявления требований к лицу, которое в соответствии с законом, иными правовыми актами или условиями обязательства несет ответственность дополнительно к ответственности другого лица, являющегося основным должником (субсидиарную ответственность), кредитор должен предъявить требование к основному должнику.
Ответственность генерального директора и учредителя по долгам ООО
ООО ликвидировано в 2022 году. Банкротства не было. Остались не оплаченные долги по неустойкам за 2022,2022 года (неустойки за нарушение сроков окончания работ). Истец подал в арбитраж на взыскание субсидиарной ответственности. Какие перспективы.
Любой контрагент в какой-то момент может перестать исполнять свои обязательства. Первая реакция на это — попытки договориться. Потом юрист направляет претензию, которая часто остается без ответа. В итоге выясняется, что контрагент уже ликвидирован или компания не имеет денежных средств на счетах. Юрист вынужден оспаривать ликвидацию и пытаться взыскать долги с контролирующих лиц (ст. 10 Федерального закона от 26.10.02 № 127-ФЗ). До недавнего времени привлечь к ответственности контролирующих лиц можно было только в деле о банкротстве, но из-за ликвидации должника суды прекращали дело.
Субсидиарная ответственность
Законодательная практика предусматривает случаи, когда учредители несут материальную ответственность за результаты деятельности ООО.
В 2021 году участятся случаи взыскание с дольщика долгов общества.
Возможность взыскать с собственника долг, превышающий имущество ООО и его уставной капитал, возникает при банкротстве общества.
В данной ситуации вступает в силу понятие субсидиарной ответственности.
Что это такое?
Если коротко — это отвечают все причастные..
Возможность погашения обязательств ООО за счет личных средств дольщика предусмотрена Законом «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 N 127-ФЗ .
Основания для отказа в привлечении контролирующих организацию лиц
Руководители, учредители, заместители, главные бухгалтеры, лица, действующие по доверенности, и прочие ключевые персоны в фирме имеют полное право защищаться в суде и доказывать свою непричастность к ухудшению экономического состояния фирмы, к возникновению ущерба у истцов.
Суд может уменьшить размер ответственности или вовсе освободить от нее, если ответчик представит аргументы о своей непричастности к действиям, которые довели предприятия до финансового краха, либо действия были рациональные, экономически взвешенные, либо направлены на предотвращения большего вреда для контрагентов и т.п.
Например, организация занималась производством продуктов питания. На складе произошла серьезная авария холодильного оборудования, которую устранить можно было в течение 1 месяца. Директор, чтобы не допустить тотальную порчу продовольственного сырья, в срочном порядке продал сырье сторонним лицам по сниженной цене, так как по рыночной не представлялось возможным. В итоге это стало причиной неплатежеспособности организации. При банкротстве кредиторы обратились в суд с заявлением о привлечении директора к субсид.ответственности, так как продажа сырья по низкой цене привела к банкротству. Но суд именно на этом основании освободил директора от ответственности, так как если бы директор не предпринял мер по продаже сырья по низкой (привлекательной для покупателей) цене, то оно не было бы продано вообще, а попросту пришло в негодность, что привело бы к ещё большему ущербу.
Также можно избежать ответственности, если пройдет срок давности (3 года) и об этом заявить в суде.
Кроме суб.ответственности, на отдельных граждан, занимающих руководящие посты в фирме, может быть возложена прямая обязанность возмещать убытки за их необдуманные или некорректные действия. Например, если руководитель удовлетворил требования выборочно одному кредитору в ущерб другим или когда директор не предпринимал действий по оспариванию надуманных претензий граждан и организаций (от которых можно было отбиться простым участием в деле и состояние фирмы было бы в более выгодном положении).
Ответственность в исполнительном производстве: понятие, значение, виды
Функционирование системы принудительного исполнения актов органов гражданской юрисдикции обеспечивается всеми элементами механизма правового регулирования. При ординарном развитии исполнительного производства задачи, закрепленные в ст. 2 ФЗИП, решаются быстро, в сжатые сроки: требования взыскателя удовлетворяются в полном объеме, должник добросовестно совершает или воздерживается от совершения действий, указанных в исполнительном документе, а иные участники выполняют возложенные на них обязанности по содействию процессу исполнения. Но возможны ситуации, когда в процессе принудительного исполнения происходят сбои по причине совершения лицами нарушений императивных правил, норм исполнительного производства (например, должник уклоняется от уплаты алиментов; банк, в который был предъявлен исполнительный документ, не произвел перечислений денежных средств на счет взыскателя при наличии их на счету должника и пр.). В этом случае в качестве инструмента, поддерживающего законность, порядок принудительного исполнения, выступает юридическая ответственность. Юридическая ответственность, являясь разновидностью социальной ответственности, воздействует на поведение участников исполнительного производства путем пресечения правонарушения, привлечения виновного лица к ответственности и предотвращения правонарушений.
Под ответственностью в исполнительном производстве понимается применение к правонарушителю мер государственного принуждения, закрепленных в санкциях норм исполнительного права, с целью восстановления нарушенного порядка исполнения юрисдикционных актов, наказания правонарушителя и предупреждения правонарушения в будущем.
Субсидиарная ответственность учредителя ООО
Для привлечения к субсидиарной ответственности учредителя ООО можно в случае, если он:
- Фактически не вносил вклад в уставной или дополнительный капитал. Тогда срок давности привлечения к ответственности 3 года с даты регистрации предприятия. Субсидиарную ответственность будет составлять сумма, которая не была внесена.
- Увеличил стоимость имущества, которое выступало как доля в уставном капитале. В этом случае размер субсидиарной ответственности будет составлять реальную цену имущества.
- Произвел действия, из-за которых ООО исключили из ЕГРЮЛ. Например, не предоставлялась бухгалтерская отчетность в течение года или юридический адрес компании является местом массовой регистрации фирм.
- Совершил действия или, наоборот, бездействовал, что привело к банкротству организации.
- Не созвал участников ООО, при этом не решил самостоятельно обратиться в суд с заявлением о банкротстве.
- Нарушил нормы Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности»
Порядок привлечения к субсидиарной ответственности
Кредиторы действуют следующим образом:
- Добиваются судебного решения, в котором должник является банкротом, то есть выписку об исключении компании из ЕГРЮЛ
- Определяют сумму, которая необходимо им
- Удостоверяются, что нет возможности взыскать долг за счет имущества должника
- Убеждаются, что невозможно получить долг за счет имущества компании должника
- Обращаются в арбитражный суд с заявлением о привлечении к субсидиарной ответственности субъектов, которые отвечали и распоряжались имуществом организации. В этом случае нести ответственность по долгам ООО будут директор и учредитель. Однако, субсидиарная ответственность директора компании по долгам ООО будет возможна, если доказать, что именно по его вине организация обанкротилась.
Руководитель компании обязан передать документацию, касающуюся деятельности должника арбитражному суду, который осуществляет управление. Предоставить такую справку необходимо сразу же как компания признана банкротом.
Итогом субсидиарной ответственности является исполнительный лист на взыскание средств с субъекта. По данной бумаге могут снять средства с личного счета, оставив на нем прожиточный минимум. Если же средств будет недостаточно, приставы займутся реализацией имущества. После его продажи, деньги передадутся кредитору.
Приставам нельзя взымать средства со следующего по статье 446ГЛ РФ:
- Единственное жилье. Исключение – жилье в ипотеке
- Мебель, одежду, посуду
- Профессиональное оборудование не дороже 110 000 рублей.
Машины и другое жилье будет взыматься, если оформлено на имя должника.
С 1 июня 2017 года дополнены Формы реестров нотариальных действий, нотариальных свидетельств, удостоверительных надписей на сделках и документах. Предусмотрена отчетность о функционировании реестра списков участников ООО. Она дает возможность учета количества совершенных нотариальных процедур. Установлен порядок выдачи выписки из реестра участников ООО.
Цель изменений – выявить большее число активов для расчетов с налоговыми организациями. Теперь ответственность перед кредиторами перенесено на личное имущества субъектов, которые влияли на предприятие в течение трех лето до объявления компании банкротом.
Для того, чтобы избежать субсидиарной ответственности необходимо «посмотреть» на свой бизнес через закон о банкротстве.
Субсидиарная ответственность неизбежна если:
- Компания работает в убыток
- Сделки с недвижимость компании-хранителя активов
- Если происходит экономия на налогах
- К субсидиарной ответственности призывают не только родственников, но и других лиц, связанных военной, гражданской службой, то есть любые неформальные отношения.
- Невозможно взыскать с самих себя долги по субсидиарной ответственности
Коротко о самом законе
Изменения в положения «Об обществах с ограниченной ответственностью» были внесены Федеральным законом от 28.12.2016 года №488-ФЗ, который добавил п.3.1, в котором имеется формулировка о том, что, если неисполнение обязательств общества обусловлено тем, что лица действовали недобросовестно или неразумно, по заявлению кредитора на таких лиц может быть возложена субсидиарная ответственность по обязательствам этого общества.
Несмотря на то, что указанный пункт был введен в 2016 году, действовать он стал только с 30.07.2017 года. Т.е. если компанию исключили из ЕГРЮЛ 29.07.2017, то привлечь генерального директора или учредителей не получится.
[faqs filter=»nedeystvuyushhaya-ooo» style=»toggle»]
Ответственность учредителей ООО по долгам
На данную должность могут привлекаться владельцами бизнеса опытные профессионалы, но нередко этот пост занимается каким-либо учредителем предприятия. Именно человек, занимающий эту должность, несет ответственность за деятельность предприятия. Поэтому обычно учредители компаний предпочитают привлекать на эту должность посторонних лиц, которые далее самостоятельно должны решать проблемы, связанные с многочисленными долгами фирмы.
- первоначально организация объявляет себя банкротом, поэтому начинается процедура погашения долгов перед разными кредиторами за счет имеющихся денежных средств и активов предприятия;
- в процессе оформления несостоятельности компании выявляется, что основной причиной потери платежеспособности выступали действия или бездействие со стороны директора или учредителей предприятия;
- в этом случае нарушители привлекаются к ответственности, для чего проводится судебное разбирательство;
- суд обязует директора или учредителей погасить частично или полностью задолженность за счет личных средств и имущества;
- все виновники совместно отвечают по долгам, поэтому претензии кредиторов переходят на личные ценности граждан.
Суть ответственности членов общества с ограниченной ответственностью
Многие люди, которые регистрируют общество с ограниченной ответственностью, считают, что такой вариант организации работы предприятия позволит учредителям обезопасить себя от возможных исковых заявлений со стороны других субъектов (например, кредиторов).
Нормативными законодательными актами устанавливается необходимость нести ответственность учредителям ООО в пределах того имущества, которое имеется у учредителя в рамках его доли, которая выражается в денежном эквиваленте и является частью уставного капитала. При этом указанные доли должны быть зафиксированы в учредительных документах.
Минимальный размер вклада каждого учредителя не должен быть меньше десяти тысяч рублей. Полученная в ходе работы организации прибыль будет разделена между членами правления в процентном соотношении с их долями, на основании тех положений, которые зафиксированы в Уставе предприятия. Ответственность учредителей ООО по долгам общества также распределяется согласно долям каждого участника организации.