Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Продажа пива в розницу с ЕГАИС: как ИП вести бизнес без штрафов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Это, пожалуй, самая важная информация, с которой стоит ознакомиться перед организацией торговли пивом. Учитывая, что пиво – это алкогольный напиток, понятно, что оно не должно быть доступным в любом месте и время.
Новые коды ОКВЭД для торговли пивом
Коды ОКВЭД указывают при регистрации бизнеса в заявлениях Р11001 или Р21001. Чтобы указать виды деятельности, связанные с торговлей пивом, применяйте следующие коды ОКВЭД, актуальные в 2023 году.
Для оптовой торговли пивом:
- 46.34.2: Торговля оптовая алкогольными напитками, включая пиво и пищевой этиловый спирт;
- 46.34.23: Торговля оптовая пивом;
- 46.17.23: Деятельность агентов по оптовой торговле пивом.
Для розничной торговли пивом:
- 47.25.1: Торговля розничная алкогольными напитками, включая пиво, в специализированных магазинах;
- 47.25.12: Торговля розничная пивом в специализированных магазинах.
- 47.11.2: Торговля розничная незамороженными продуктами, включая напитки и табачные изделия, в неспециализированных магазинах;
Для торговли пивом в общепите:
- 56.30: деятельность баров, таверн, коктейльных залов, дискотек и танцевальных площадок (с преобладающим обслуживанием напитками), пивных баров, буфетов, фито-баров, автоматов по продаже напитков.
Как ИП продавать пиво без штрафов
ИП продает пиво только в розницу. Предприятие не попадет под штрафные санкции, если будет соблюдать положения закона № 171-ФЗ.
Продавать алкоголь можно только совершеннолетним гражданам. Максимальный объем тары, в которой ИП отпускает пиво в розницу — полтора литра. В магазинах торговля ограничена и по времени — с 8 до 23 часов. Региональные власти могут вводить дополнительные требования.
ИП продают пиво и другие алкогольные напитки с долей этилового спирта менее 9% без лицензии. Чтобы работать без штрафов, понадобится онлайн-касса и регистрация в ЕГАИС.
При розничной продаже пива и пивных напитков ИП обязаны осуществлять учет и декларирование объема розничных продаж.
Интеграция «Честный Знак» с системой ЕГАИС
Сегодня весь пивной рынок контролируется единой государственной автоматизированной информационной системой (ЕГАИС). Продажи крепких спиртных напитков контролируются полностью (поступление и продажа каждой бутылки по ККТ). Оборот пива и продукции на его основе контролируется не так жестко (поступление пива и акты списания вручную или с помощью программного обеспечения). Введение маркировки пива в 2022 году позволит установить полноценный контроль за оборотом всего пивного рынка.
Сколько будет стоить новая система? Плата будет взиматься только за предоставление маркировочных кодов. Так согласно Постановлению правительства РФ №577 от 08.05.2019 года стоимость одного кода равна 0,5 руб. без учета НДС.
Многих интересует вопрос: «Как вести учет пива в дальнейшем, ведь сейчас на эту продукцию распространяется требование по ведению учета в ЕГАИС». Пиво подлежит учету в ЕГАИС, а коды Data Matrix учитываются оператором Честный Знак. Обе системы будут интегрированы между собой и будут работать во взаимодействии. После внедрения Честного Знака информация по обороту будет попадать в ЕГАИС из информационной системы ЦРПТ. На кассе не нужно будет сканировать акцизную марку, а только Data Matrix.
Если и так ведется учет в ЕГАИС, зачем внедрять цифровую маркировку? В отличие от Честного Знака, ЕГАИС не позволяет отслеживать весь оборот алкоголя. Помарочный учет ведется только на крепком алкоголе. Для слабоалкогольных напитков контролируется только выбытие партий. Внедрение прослеживаемости в Честном Знаке позволит государству контролировать оборот каждой бутылки.
К 1 апреля 2023 года сообщается о завершении интеграции двух учетных систем.
Требования к торговым точкам, реализующим пиво
-
Собственник бизнеса может работать только на основном и упрощенном налоговых режимах. Использовать патентную систему налогообложения не получится. Если владелец бизнеса — ИП, он не обязан сдавать бухгалтерскую отчетность, но должен вести налоговый учет и предоставлять налоговые декларации.
-
На продавцов пива распространяются правила торговли, установленные ст.16 171-ФЗ, в частности, такие запреты:
-
Открывать магазины рядом со с детскими учреждениями, например, школами, спортивными площадками, медицинскими организациями, воинскими частями и в других подобных местах.
-
Продавать алкоголь с 23.00 до 8.00, а также в определенные дни, например 1 июня, 1 сентября.
-
Отпускать спиртное несовершеннолетним.
-
Разливать пиво в полимерную тару объемом более 1,5 литров.
-
-
Все продавцы пива должны быть зарегистрированы в ЕГАИС и соблюдать требования по работе с документами и в системе.
-
Все, кто торгует пивом, обязаны ежеквартально сдавать алкодекларацию.
Маркировка пива в кегах и бутылках: как будет выглядеть товарооборот
Производители и импортеры пива должны будут заказывать коды Data Matrix в «Честном ЗНАКе», вводить их в оборот и наносить на каждый кег, бутылку и банку. Идентификатор можно размещать:
- на потребительской упаковке;
- упаковке полимерного кега;
- групповой упаковке;
- этикетке;
- стикере.
Коды, полученные во время эксперимента по маркировке пива, будут действительны и после 1 марта 2023 года. Заказывать КМ повторно не придется.
Этикетки для маркировки можно печатать самостоятельно на производстве или с помощью сервисов-провайдеров (типографий).
При вводе пива в оборот производитель (или импортер) передает в систему отчет о нанесении средств идентификации, сообщает код маркировки для каждого кега (бутылки) или групповой упаковки.
При получении партии напитков дистрибьютор (или розничный продавец) должен проверить КМ и отправить информацию о приемке в систему «ЧЗ». Сделать это нужно не позднее 3 дней с момента перехода права собственности на товар. Участники рынка, использующие электронный документооборот, могут подавать сведения в форме универсального передаточного документа (УПД). Он должен быть завизирован электронной подписью (ЭП). Также зафиксировать приемку можно вручную в личном кабинете на сайте «Честного ЗНАКа».
Сроки перехода на поэкземплярный учет пока не определены. На первом этапе запуска обязательной маркировки для прослеживания пива будет использоваться объемно-сортовой метод. Это значит, что в систему можно отправлять информацию по целой партии, а не по каждой отдельной бутылке.
Причинами вывода товара из оборота могут быть:
- розничная реализация;
- утеря или кража;
- порча и т. д.
При розничной продаже для вывода пива из оборота используются онлайн-кассы. С 1 июня 2024 года продавцам нужно будет сканировать Data Matrix с каждой бутылки. Касса автоматически отправит в «Честный ЗНАК» информацию о том, что продукт был продан конечному потребителю.
Шаг 1. Подготовка и оформление необходимых документов для открытия пивного магазина
Пивные магазины и точки по продаже разливного пива — актуальный вариант бизнеса в любом городе: он популярен, приносит прибыль, им несложно управлять. Однако открыть магазин не так просто. Одна из главных проблем, с которой сталкиваются предприниматели — оформление документов для пивного магазина.
Для розничной продажи пива достаточно зарегистрировать ИП. Открывать ООО нужно в том случае, если предприниматель планирует заниматься оптовой продажей данного алкогольного напитка.
Процедура регистрация ИП намного быстрее и дешевле, чем ООО, а также требует меньше документов, к тому же предприниматель может свободно использовать средства с расчетного счета для личных нужд.
Мобилизация в России 2023. Свежие новости на сегодня о главной дате конца февраля и о том, как она повлияет на жизнь простых россиян, последние новости
Пресс-секретарь президента РФ Дмитрий Песков, общаясь с журналистами, сообщил, что решение о предоставлении отсрочки от призыва в армию специалистов оборонно-промышленного комплекса пока не формализовано, а находится в работе
«Нет, оно пока не формализовано, в работе», — сказал он, отвечая на соответствующий вопрос.
Ранее глава государства Владимир Путин в ходе общения с рабочими Обуховского завода сказал, что в ближайшее время будет решен вопрос об отсрочке лицам призывного возраста, работающим в сфере ОПК.
Мобилизационные предписания россиянам раздают с весны 2022 года. Статья 21 Федерального закона «О мобилизационной подготовке и мобилизации в Российской Федерации» устанавливает, что при объявлении мобилизации граждане, подлежащие призыву на военную службу, обязаны явиться на сборные пункты в сроки, указанные в мобилизационных предписаниях без дополнительного вызова.
Сроки и механизм ввода маркировки пива
Ввод маркировки будет производиться в несколько этапов вплоть до 2025 года. Начнется внедрение весной 2023 года, а потому подготовиться к мероприятию нужно уже сейчас.
При этом предусмотрены такие этапы ввода маркировки пива (Постановление № 2173):
- 03.2023 г. — Открытие регистрации в «Честном ЗНАКе» для участников оборота пива и пивных напитков. Изготовителям и импортерам нужно пройти регистрацию не позже 7-ми дней с момента начала деятельности, которая связана с производством или ввозом этих товаров в Россию.
- 04.2023 г. — Нанесение изготовителями и импортерами кодов маркировки Data Matrix на пиво в кегах и передача ими информации в «Честный ЗНАК» о вводе товаров в оборот.
- 10.2023 г. — Нанесение кодов маркировки на пиво и слабоалкогольные напитки в стеклянной и пластиковой потребительской упаковке. Отправка информации об этом в систему «Честный ЗНАК».
- 01.2024 г. — Маркировка пива в иных видах потребительской упаковки (в алюминиевых банках). Отчет магазинов и точек общепита в систему о частичном выбытии пива в кегах при их продаже на розлив.
- 06.2024 г. — Фиксация розничными продавцами выбытия пива в любых упаковках из оборота при реализации через онлайн-кассу.
Чем отличается новая маркировка от ЕГАИС
Государство уже контролирует рынок алкоголя, например, с помощью ЕГАИС — единой государственной автоматизированной информационной системы учета объема производства и оборота этилового спирта. В настоящее время розничные торговцы обязаны представлять данные о закупках продукции в ЕГАИС и вести учет розничных продаж в федеральном реестре розничных продаж.
Перемещение же отдельных бутылок не отслеживается. Однако, поскольку скорость производства пива в четыре раза выше, чем крепких алкогольных напитков, невозможно применять акцизные марки, как в случае с более крепкими алкогольными напитками.
Поэтому министерство промышленности и торговли предложило альтернативное решение: уникальные штрихкоды, которые будут использоваться для отслеживания каждой бутылки, канистры или кеги с момента производства до продажи на кассе с помощью системы «Честный знак».
Сочетание систем ЕГАИС и «Честный знак» обеспечит надежную маркировку пива и пивных напитков. Информация о продаже каждой бутылки будет передаваться из онлайн-кассы в «Честный знак», который затем пересылает ее в ЕГАИС.
Чем маркировка пива «Честный ЗНАК» отличается от ЕГАИС
Сейчас продавцы пива отчитываются в ЕГАИС о факте закупки товаров и ведут журнал учета розничных продаж по форме ФСРАР. Путь каждой отдельной бутылки не прослеживается.
Маркировка пива акцизными марками, как для крепкого алкоголя, технически невозможна из-за высокой скорости линии розлива: в первом случае она почти в 4 раза выше, чем во втором.
Если поставить оборудование для нанесения «акцизов», производительность сократится. Поэтому Минпромторг принял решение о маркировке пива уникальными штрихкодами Data Matrix и прослеживании каждой бутылки, канистры и кега от производства до продажи на кассе через «Честный ЗНАК».
ЕГАИС и «Честный ЗНАК» — две разные информационные системы. Но при внедрении обязательной маркировки пива они будут работать совместно. Онлайн-касса будет отправлять в «ЧЗ» информацию о продаже каждой бутылки. А из системы маркировки — в ЕГАИС.
Маркировка пива в кегах и бутылках: как будет выглядеть товарооборот
Производители и импортеры пива должны будут заказывать коды Data Matrix в «Честном ЗНАКе», вводить их в оборот и наносить на каждый кег, бутылку и банку. Идентификатор можно размещать:
- на потребительской упаковке;
- упаковке полимерного кега;
- групповой упаковке;
- этикетке;
- стикере.
Коды, полученные во время эксперимента по маркировке пива, будут действительны и после 1 марта 2023 года. Заказывать КМ повторно не придется.
Этикетки для маркировки можно печатать самостоятельно на производстве или с помощью сервисов-провайдеров (типографий).
При вводе пива в оборот производитель (или импортер) передает в систему отчет о нанесении средств идентификации, сообщает код маркировки для каждого кега (бутылки) или групповой упаковки.
При получении партии напитков дистрибьютор (или розничный продавец) должен проверить КМ и отправить информацию о приемке в систему «ЧЗ». Сделать это нужно не позднее 3 дней с момента перехода права собственности на товар. Участники рынка, использующие электронный документооборот, могут подавать сведения в форме универсального передаточного документа (УПД). Он должен быть завизирован электронной подписью (ЭП). Также зафиксировать приемку можно вручную в личном кабинете на сайте «Честного ЗНАКа».
Сроки перехода на поэкземплярный учет пока не определены. На первом этапе запуска обязательной маркировки для прослеживания пива будет использоваться объемно-сортовой метод. Это значит, что в систему можно отправлять информацию по целой партии, а не по каждой отдельной бутылке.
Причинами вывода товара из оборота могут быть:
- розничная реализация;
- утеря или кража;
- порча и т. д.
При розничной продаже для вывода пива из оборота используются онлайн-кассы. С 1 июня 2024 года продавцам нужно будет сканировать Data Matrix с каждой бутылки. Касса автоматически отправит в «Честный ЗНАК» информацию о том, что продукт был продан конечному потребителю.
В остальных случаях сведения о выбытии КМ нужно отправлять напрямую в систему маркировки через ЛК «ЧЗ».
Законодательное регулирование для пива
Основными регламентирующими положениями, определяющими порядок действий в отношении слабоалкогольных напитков, выступают 182-ФЗ и 54-ФЗ. Первый внес корректировки в исходный нормативный акт, обязав всех участников данного сегмента рынка оформить подключение к единой системе. Второй — регламентировал обязанность юридических лиц и индивидуальных предпринимателей использовать онлайн-кассы с ОФД. Обе законодательных нормы должны строго соблюдаться, и предусматривают возможность применения санкций к нарушителям. Исходя из этого, закупка, учет и реализация разливного и бутылочного пива через ЕГАИС — в том числе для ИП, но с определенными оговорками — является обязательным условием.
Для чего нужна маркировка пива?
Оператором системы маркировки выступает Центр развития передовых технологий (ЦРПТ). Новая мера должна ликвидировать контрафакт и сделать пивной рынок более прозрачным, считают авторы идеи.
В ЦРПТ со ссылкой на данные НИУ ВШЭ сообщили, что доля нелегального оборота пива и пивной продукции составляет более 16%, суммарные потери бюджета превышают 30 млрд рублей. Согласно исследованию, это максимальный показатель за последние пять лет.
Исследователи получили такую долю контрафакта, сравнив динамику продаж в рознице и заведениях общепита с объемами легального производства и поставок, а также с данными по разрешенному импорту. Выявленный при сравнении дисбаланс исследователи посчитали за нелегальный оборот. Источников такого контрафакта несколько, один из них – страны ЕАЭС. Пиво из них привозят с уже проставленными марками, поэтому не уплачивают акцизы в России, предполагают в НИУ ВШЭ.
Как работает маркировка: оборудование и оборот
Новые требования, установленные вышеперечисленными постановлениями Правительства Российской Федерации, касаются всех организаций, занятых при производстве, хранении, а также реализации пива и пивной продукции. Стандартный общий алгоритм работы с системой будет выглядеть следующим образом:
- Производитель проходит регистрацию на платформе Честный Знак, здесь же предоставляет все необходимые документы, разрешения и сертификаты;
- После заказа и выкупа кодов, этикетки крепятся на все экземпляры продукции, включая розничную тару и группы сырья;
- После ввода товара в общий оборот, данные о номерах партии и артикулах передаются обратно в систему. Внутри автоматизированной CRM производителя создается универсальный передаточный документ, где есть перечень всех кодов для оптовиков и розницы;
- Оптовик или официальный дилер выкупает партию спиртного у производителя, данные о сделке передаются в Честный Знак;
- Далее дилер выполняет реализацию товаров в сети на розницу, все денежные операции проводятся с применением ЭДО;
- Сделки между оптовиком и розничной сетью сопровождаются УПД, в этом же документе подтверждается приемка партии продукции на реализацию;
- Впоследствии при продаже продукции продавец сканирует действующий код маркировки, передаёт информацию о ОФД в Честный Знак. После сбыта единицы товара идентификатор выбывает из базы.
Условия получения лицензии для сбыта пивных продуктов
В 2020 году лицензия для реализации солодовой продукции не требуется. В пункте 18 закона ФЗ №171 указано, что сертификат необходим для реализации всех спиртосодержащих продуктов, кроме медовухи и аналогичных товаров.
Поэтому санкции за отсутствие лицензии по сбыту пивных изделий не предусмотрено. Но есть другие ограничения, за которые могут наложить штраф.
Следует регулярно мониторить законодательную базу, чтобы не пропустить нововведения. Так как незнание закона, не освобождает от ответственности.
Сегодня тема маркировки пива находится на повестке дня у правительства РФ. Пока установление штемпеля необязательно, но стоит внимательно следить за новостями. Бумага-разрешение на сбыт алкоголя, при условии реализации лишь пива, не требуется.
Маркировка пива кодом DataMatrix в 2021 году
Эксперимент по маркировке на пиве пройдет в три этапа. До 1 апреля 2021 года пройдёт подготовка к эксперименту, во время которой предстоит провести научные исследования, проработать нюансы и стадии испытаний.
Практический этап маркировки пива запланирован с 1 апреля 2021 года и продлится около года. В это время Центр развития перспективных технологий — оператор маркировки — протестирует различные виды упаковок: алюминиевые банки, пластиковые бутылки и кеги.
Второй этап эксперимента пройдет за два-три месяца. В это время будет выполнено:
- первичное обследование производственных площадей;
- подбор системного интегратора, который внедрит цифровую маркировку пива;
- разработка технического решения;
- доставка оборудования и пусконаладочные работы;
- сами испытания.
Третий этап опыта продлится до 1 апреля 2023 года. На это время запланировано массовое развертывание проекта. Как только решение по цифровой маркировке пива будет принято, участникам рынка дадут 8-12 месяцев на его выполнение.
Пилотный проект будет запущен на заводе «Московской Пивоваренной Компании», которая протестирует маркировку пива на всех видах тестируемых упаковок.
Испытания проведут для определения стратегии нанесения марок на различные упаковки. Задача предстоит сложная, так как скорость очень высока — с линии розлива сходит 90 тыс. бутылок в час. Чтобы не задерживать конвейер, маркировка пива должна происходить быстро.
Результаты, полученные опытным путем, будут перенесены на другие виды алкогольной продукции. С их помощью разработают правила маркировки крепкого алкоголя.
Для розничной продажи пива достаточно зарегистрировать ИП. Открывайте ООО, если вы планируете заниматься оптовой продажей.
Для индивидуальных предпринимателей есть несколько удобных систем налогообложения — патент, упрощенная система или ЕНВД (Единый налог на вмененный доход).
Подходящие коды ОКВЭД:
- 52.25.12 — «Розничная торговля пивом»
- 47.25.1 — «Розничная торговля алкогольными напитками, включая пиво, в специализированных магазинах»
- 47.11 — «Торговля розничная преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в неспециализированных магазинах»
Для продажи пива алкогольная лицензия не нужна!
Санитарные нормы изложены в СанПин 2.3.4.021-94 «Санитарные правила для предприятий продовольственной торговли». Готовим длинный перечень документов, без которых нельзя открыть магазин разливного пива:
- Разрешение на размещение магазина. Внимательно изучите требования к расположению бизнеса!
- Согласованный с Роспотребнадзором перечень реализуемой продукции.
- Договоры о профилактических мероприятиях дезинсекции, дезинфекции и дератизации.
- Договор о вывозе и утилизации отходов.
- Договор на дезинфекцию вентиляции и систем кондиционирования.
- Санитарно-эпидемиологическое заключение Роспотребнадзора.
- Программа производственного контроля.
.По закону в магазине необходимо организовать Уголок потребителя. В нем должны быть:
- Текст закона «О защите прав потребителей»
- Книга отзывов и предложений
- Свидетельство о госрегистрации
- Книга жалоб
- Заключения контролирующих инстанций и их номера телефонов
- Эвакуационный план
- Предупреждение, что продажа алкоголя запрещена несовершеннолетним
ЕГАИС — это автоматизированная система государственного контроля объемов производства и оборота этилового спирта и алкогольной продукции. Подключение к системе обязательно.
Чтобы зарегистрироваться в программе, получите крипто-ключ и сделайте электронную подпись. Это можно сделать в любом удостоверяющем центре города. Второй ключ выдадут после регистрации на сайте ЕГАИС.
Как работать с программой? Предприниматель регистрирует закупку в электронной накладной, либо отклоняет ее, если количество или качество продукции ей не соответствует. После этого данные о закупке автоматически попадают в онлайн-кассу. Регистрировать розничную продажу пива не надо.
Кассовый аппарат должен быть совместим с ЕГАИС. Специалисты советуют устанавливать онлайн-кассы. По нормативам на чеках должен быть QR-код и WEB-ссылка на сайт ФС РАР. Документы на кассовую технику:
- Карточка и паспорт ККМ
- Договор на обслуживание кассового аппарата
- Журнал кассира-операциониста
Перейдя на ПСН, продавать пиво (не на разлив) и табачные изделия будет разрешено. Можно торговать продукцией без акцизов, использовать патент при розничной продаже сигарет и пива.
Перед тем как начинать торговать в розницу, необходимо точно знать, что требуется для реализации. С 01.07.2020 под запретом реализация кальянного табака и прочих табачных товаров, если они не промаркированы.
Перед тем как приобрести патент, необходимо рассчитать его цену и сравнить с нагрузкой по налогам на других льготных условиях, к примеру, УСН. Особенность ПСН в том, что налог здесь рассчитывают исходя не из реальной прибыли, которая получена, а из потенциально возможного дохода.
Это означает, что государство считает, что, реализуя сигареты в отдельном субъекте РФ, бизнесмен получает фиксированную прибыль, которая предполагается заранее. Размер прибыли определяют законы региона, потому цена патента на один и тот же вид деятельности часто сильно различается.
К примеру, потенциально возможный доход на ПСН для салона красоты в столице в 2021 г равен 990000 руб. в год, а в Туле – 143000 руб. Это значит, что покупка патента для бизнесмена в Москве обойдется практически в 7 раз дороже, чем в регионе. Это объясняется тем, что предполагаемые расценки в московских салонах выше, а клиентов больше, чем в других городах.
Помимо этого, на цену влияют физические показатели:
- число рабочих;
- количество транспорта;
- количество точек торговли;
- количество объектов недвижимости для аренды.
Реализация сигарет лицензии не требует. Это значит, что какое-то определенное письменное разрешение на торговлю не нужно. Торговать сигаретной продукцией может любой бизнесмен, который занят розничной продажей.
Но тем предпринимателям, которые хотят добавить в каталог продукции сигареты, необходимо включить в ОКВЭД индекс 47.11. Он говорит о том, что ИП реализует продукты питания и сигаретную продукцию в неспециализированной торговой точке. Индекс можно добавить бесплатно, написав заявление в налоговый орган.
Когда ИП разрешена продажа пива на ПСН
ИП на ПСН могут торговать пивом и сигаретами в тех регионах, где действует патент для розничной торговли. Патент распространяется на розничную торговлю через стационарные объекты с торговыми залами площадью до 150 кв. м, стационарные объекты без залов и нестационарные объекты. На ПСН нельзя торговать некоторыми подакцизными товарами, но пиво и табачные изделия к ним не относятся (подп. 6—10 п. 1 ст. 181 НК).
Соответственно, при розничной торговле этими товарами применять патент разрешается (письмо Минфина от 30.12.2020 № 03-11-11/116986). Кроме того, ПСН подразумевает ограничение по доходу: до 60 млн руб. за год, и по численности сотрудников: не более 15 человек. Перейти на патент можно в любое время. Для этого нужно подать заявление в ИФНС за 10 дней начала работы на патенте (п. 1 ст. 346.45 НК). Заполнить заявление на патент можно по утвержденной (приказ ФНС от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@) или рекомендованной форме (письмо ФНС от 11.12.2020 № СД-4-3/20508@).