Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отсрочка платежа по закону в договоре поставки товара». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Договор купли-продажи с условием отсрочки платежа может и не содержать в себе дату окончательного расчета за приобретенный товар. Какими бы причинами ни было обусловлено подобное упущение, в итоге оплата должна быть произведена в соответствии с правилами, установленными ст. 314 ГК РФ.
В чем смысл отсрочки платежа
В первую очередь, отсрочка платежа – это маркетинговый ход, играющий на потребительских инстинктах покупателей, желающих приобрести товар немедленно, даже при условии отсутствия денег на покупку.
Во вторую очередь – это распространенный вид правоотношений юридических лиц по договорам поставки, в ходе которых одно предприятие поставляет другому некое сырье, которое покупатель обязуется переработать, реализовать и оплатить продавцу поставленное сырье.
В обоих случаях отсрочка платежа может являться видом кредитных отношений, если в силу договоренностей сторон за использование товара без оплаты покупатель обязуется оплачивать определенную процентную ставку.
Начисление процентов начинается с момента передачи покупателю товара и заканчивается в момент, когда покупатель осуществляет полную оплату.
Образец договора поставки товара с отсрочкой поставки товара
В ст. 508 ГК РФ законодатель допускает вариант передачи продукции отдельными партиями. В этом случае стороны должны заранее договориться о графике поставки. В случае если в тексте соглашения график не прописан, то товар привозится равными частями ежемесячно.
Соответственно можно изменить и условие об оплате поставленной продукции — денежные средства могут перечисляться по факту поставки каждой партии. Данный вариант не будет относиться к отсрочке платежа, так как стороны не договариваются о том, чтобы отложить оплату приобретенной продукции. Как правило, такой вариант используется в том случае, если, например, у покупателя нет места для хранения большой партии товаров в определенных условиях.
Образец договора можно скачать на нашем сайте.
Условия отсрочки платежа
Отсрочка оплаты отгруженной продукции должна предоставляться контрагентам осознанно. Это необходимо для минимизации риска непогашения долга. На этапе согласования условий сотрудничества рекомендуется:
- оценить уровень платежеспособности покупателя;
- по открытым данным проверить отсутствие судебных тяжб, ознакомиться со списком кредиторов, узнать о репутации контрагента в деловых кругах;
- просмотреть записи о компании-покупателе в ЕГРЮЛ.
Сотрудничество с последующей оплатой должно быть подкреплено письменной формой договора купли-продажи или поставки товара ( можно бесплатно скачать его образец). Отсрочка платежа должна быть выделена в соглашении при описании порядка осуществления поставки и расчета, способов применения мер ответственности к стороне, которая нарушила договоренности.
При фиксации в договоре предельных сроков погашения задолженности за поставленную продукцию необходимо учитывать, что по продовольственным товарам сроки оплаты жестко регламентированы на законодательном уровне. В п. 7 ст. 9 закона о госрегулировании торговли от 28.12.2009 г. № 381-ФЗ выделены три категории продуктов питания, по которым возможна отсрочка платежа (дней, предоставляемых на оплату покупателю в рамках законодательного лимита):
- товары со сроком годности до 10 дней – для этой группы продукции действует 8-дневный период оплаты (подсчет ведется в рабочих днях, точка отсчета – дата отгрузки);
- товары со сроком годности в диапазоне 10-30 суток – на оплату за них можно давать не более 25 дней (в календарном исчислении);
- товары со сроком годности дольше 30 дней, разные виды алкогольной продукции отечественного производства – срок отсрочки платежа не может превышать 40 календарных дней.
Период отсрочки платежа и размер скидки
Решения о периоде отсрочки платежа и размере скидки следует принимать на базе расчета экономической эффективности (рост или падение объема торговых отношений с контрагентом). В итоге сравниваются дополнительные приростные доходы и дополнительные расходы. Если ожидается приростная прибыль, то выносится решение об изменении кредитной политики.
Определение приростной прибыли
Приростная прибыль — это разность выручки, которая была получена с дополнительного объема, и затрат в виде замораживания средств в дебиторской задолженности, а также предоставления скидки на дополнительный объем.
Эффективность деятельности организации можно оценивать по такому популярному показателю, как EBITDAR (объем прибыли до вычета расходов по выплате процентов, налогов, износа и амортизации). Таким образом, рост выручки следует рассчитывать, учитывая эффективность по данному показателю: (V1 — V0) * R — положительная составляющая корректировки кредитной политики.
Затраты в виде замораживания средств — это размер предоставленной задолженности дебиторов, которая умножается на цену привлечения заемного капитала — средневзвешенной годовой ставки (в %) привлечения кредитов/займов: Kd * (ДЗ1 — ДЗ0) — отрицательная составляющая корректировки кредитной политики.
Затраты в виде предоставления скидки — это произведение размера скидки на объем продаж в ходе изменения кредитной политики: СК * V1 — отрицательная составляющая изменения кредитной политики.
В результате формула будет выглядеть следующим образом:
(V1 — V0) * R — Kd * (ДЗ1 — ДЗ0) — СК * V1 > 0.
В ходе преобразования получаем следующую формулу:
Кроме принципов классификации контрагентов в зависимости от категории качества и формулы расчета целесообразности предоставления отсрочки и/или скидки, также следует помнить о простых правилах при работе с задолженностью дебиторов. В идеале эти рекомендации следует прописать во внутренних документах организации, упоминать на корпоративном обучении и учитывать при финансовом стимулировании работников.
Учитывая данные по классификации контрагентов, расчету экономической целесообразности, а также рекомендации по работе с дебиторами, можно разработать разумную стратегию, которая при необходимости позволит учесть и моментально среагировать на условия изменяющегося положения на рынке.
Поскольку договор отсрочки платежа включает в себя элементы кредитных правоотношений, естественно, что на приобретенный товар могут быть наложены залоговые обременения, в силу которых покупатель будет иметь право использовать вещь, но не сможет ею распоряжаться.
Залог оформляется одновременно с заключением договора купли-продажи. Условия залога регламентируются статьей 488 ГК РФ.
При этом наложение залоговых обременений является опциональным и устанавливается в зависимости от конкретных обстоятельств.
Например, при договорах поставки сырья с отсрочкой платежа установление залога является нецелесообразным в тех случаях, когда поставщика и покупателя связывают долгосрочные отношения, в ходе которых поставщик продает материал, а покупатель использует его и реализует уже готовую продукцию, обеспечивая таким образом прибыль и себе, и поставщику сырья.
В случаях, когда залог не устанавливается, текст договора должен содержать в себе соответствующие нотификации. Если этих нотификаций не будет, то в случае возникновения спора приобретенное на условиях отсроченного платежа имущество будет считаться залоговым в силу ст.488 ГК РФ.
Отсрочка платежа по договору поставки по закону: образец на 2020-2021 годы
Договор-Юрист.Ру не в сети
|
число консультаций: |
| отмеченных лучшими: | 5 |
| ответов к документам: | |
| размещено документов: | 927 |
| положительных отзывов: | |
| отрицательных отзывов: |
Правоотношения, связанные с договором поставки, получили своё регулирование в §3 главы 30 ГК РФ.
Что делать, если банк отказывает в установленной законом финансовой отсрочке?
Отсрочка платежа по договору поставки по закону распространяется только на продукты питания и алкогольную продукцию. В других случаях стороны устанавливают это условие по взаимному соглашению. В настоящее время мы прилагаем усилия для поиска нового поставщика компонентов. Пока решение не найдено, мы вынуждены отложить ваш заказ на три месяца.
Возможность продления кредита еще на год предусмотрена для краткосрочных льготных кредитов, срок действия договоров которых также истекает в 2022 году. Это позволит сельскохозяйственным производителям уменьшить размер ежемесячных платежей и снизить кредитное бремя.
Предприниматели, начинающие производство импортозамещающей продукции, смогут получать земельные участки в аренду без проведения торгов.
Стороны могут договориться об отсрочке платежа в рамках договора поставки (оплата товара через определенное время после его передачи покупателю). Такое условие будет означать, что товар продан в кредит (пункт 1 статьи 488 Гражданского кодекса).
Отсрочка платежа по договору поставки
Российское правительство продолжит поддерживать предпринимателей, помогая им привлекать средства. Это включает в себя создание условий для получения льготных кредитов.
Для юридических форм есть исключения. Например, даже если код основного вида деятельности в ЕГРЮЛ соответствует, унитарные предприятия, муниципальные учреждения, государственные компании и публично-правовые компании не получат отсрочку.
В договоре аренды может быть предусмотрено, что арендатор оплачивает коммунальные услуги и капитальный ремонт. Если он сделает это несвоевременно или не в полном объеме, штрафные санкции не взимаются.
Одним из преимуществ для предприятий является отсрочка взносов: дата предстоящих платежей переносится на 12 месяцев. Отсрочку можно использовать уже сейчас — для взносов за апрель 2022 года. А сэкономленные деньги можно использовать на текущие нужды. Это своего рода беспроцентный кредит от государства на один год.
Если вы подали заявку, но больше не готовы поддерживать ту же цену заявки или те же условия, в соответствии с 44-ФЗ и 223-ФЗ вы можете только отозвать свою заявку до истечения срока.
В марте 2022 года граждане получили возможность легально получить отсрочку по кредиту. Подобная мера уже предпринималась правительством в 2020 году, когда многие граждане серьезно пострадали от ограничений, связанных с пандемией.
- Договор поставки трикотажных изделий
- Договор поставки угля
- Договор поставки
- Контракт на поставку товара из КНР
- Экспортный контракт на поставку каменного угля
- Экспортный контракт на поставку нефтепродуктов
- Экспортный контракт на поставку товаров
- Экспортный контракт на поставку угля
- Договор поставки кондитерской продукции
- Договор поставки дорожно-строительной техники и запасных частей к ней. Спецификация
- Дополнительное соглашение к договору поставки
- Дополнительное соглашение о цене на продукцию
- Спецификация на поставку продуктов питания
- Договор на поставку продукции (поставка углеводородов, поставщик НК Лукойл)
- Акт приемки продукции (товаров) по качеству
- Акт приемки продукции (товаров) по количеству
- Акт приемки продукции (товаров) по количеству и качеству
- Акт сдачи-приемки системы (приложение к дистрибьюторскому соглашению о передаче программного продукта (информационных, справочных, нормативных систем)
- Вариант стандартных условий поставки fob для типового контракта
- Договор на ввод в эксплуатацию, техническое обслуживание и ремонт вычислительной и другой техники между ремонтным предприятием и изготовителем (утв. пост. ГосарбитражаСССР от 12.10.83 г. № 22 (с изм. От 10.09.87 г. № 13, от 6.07.88 г. № 2 и от
- Договор на материально-техническое обеспечение продукцией производственно-технического назначения
- Договор на поставку непродовольственных товаров между производственным объединением (предприятием) и торговым посредническим предприятием. (разработан на осн. рекомендаций Минторга СССР, письмо от 01.09.89 г. За № 1-87-303)
- Договор на поставку продукции (товаров)
- Договор на поставку продукции для государственных (республиканских) нужд
- Договор на поставку продукции по прямым длительным хозяйственным связям. Разработан на основе рекомендаций Минюста СССР и Госарбитража СССР для использования при заключении договоров непосредственно между изготовителем (поставщиком) и потребите
- Договор на поставку продукции по прямым хозяйственным связям
- Договор на поставку товаров для экспорта
- Договор на поставку товаров оптовой торговой организации
- Договор поставки (вариант 1)
- Договор поставки (вариант 2)
- Договор поставки (вариант 3)
- Договор поставки товаров на экспорт
- Дополнительное соглашение на поставку продукции по встречным услугам при проведении кредитных (лизинговых) операций
- Образец. Акт о выявленных дефектах оборудования. Форма № м-17
Какие предлагаются варианты отсрочки?
При составлении договора купли-продажи с отсрочкой платежа непременно в этот документ вносятся сведения о том, когда и в каком размере должны вноситься средства в виде платы за полученное имущество. Для этого могут использоваться следующие варианты расчетов:
- беспроцентная отсрочка, предполагающая, что не начисляются какие-либо проценты за тот период, в течение которого продавец не получает средства за свое имущество;
- процентная отсрочка заключается в том, что покупателем через определенный период времени перечисляется не только плата за купленный предмет, но и начисленные проценты, размер которых зависит от длительности отсрочки;
- с первоначальным взносом, который обычно варьируется от 20 до 70 % от стоимости объекта;
- без задатка, но такое условие применяется обычно при составлении договора между хорошими знакомыми или родственниками.
Дополнительно отсрочка может быть краткосрочной или долгосрочной. Все точные условия ее предоставления должны точно прописываться в тексте договора. Образец договора купли-продажи с отсрочкой платежа можно изучить ниже.
Налог на добавленную стоимость. Из анализа гражданского законодательства следует, что при передаче товаров по договору товарного кредита происходит переход права собственности. Следовательно, в соответствии с п. 1 ст. 39 НК РФ подобная передача признается реализацией товаров, которая, в свою очередь, является объектом обложения НДС (п. 1 ст. 146 НК РФ). При этом согласно пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ от уплаты налога освобождаются операции по предоставлению займов в денежной форме. Поскольку товарный кредит не предполагает денежных расчетов между сторонами, воспользоваться указанной льготой нельзя.
При передаче товаров кредитор обязан начислить НДС по ставке 10 или 18% и выставить счет-фактуру в течение пяти дней с момента отгрузки товаров. В свою очередь, заемщик может предъявить его к вычету, исходя из балансовой стоимости собственного имущества, передаваемого кредитору (п. 2 ст. 172 НК РФ). При этом к балансовой стоимости передаваемого имущества применяется соответствующая расчетная налоговая ставка (10/110 или 18/118) (п. 4 ст. 164 НК РФ, Письмо ФНС России от 17.05.2005 N ММ-6-03/404@).
Полученные кредитором проценты являются объектом обложения НДС в той части, которая превышает ставку рефинансирования Банка России, действовавшую в периоде, за который производится расчет процента (пп. 3 п. 1 ст. 162 НК РФ).
Может ли заказчик предусмотреть в госконтракте рассрочку или отсрочку оплаты?
Согласно части 13.1 статьи 34 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее – Федеральный закон № 44-ФЗ) законодательно определено, что срок оплаты заказчиком поставленного товара, выполненной работы (ее результатов), оказанной услуги, отдельных этапов исполнения контракта должен составлять не более тридцати дней с даты подписания заказчиком документа о приемке, предусмотренного частью 7 статьи 94 Закона N 44-ФЗ, за исключением случая, указанного в части 8 статьи 30 Закона N 44-ФЗ, а также случаев, когда Правительством Российской Федерации в целях обеспечения обороноспособности и безопасности государства установлен иной срок оплаты.
При этом, исходя из положений части 8 ст.30 Федерального закона № 44-ФЗ в контракт, заключаемый с субъектом малого предпринимательства или социально ориентированной некоммерческой организацией, включается обязательное условие об оплате заказчиком поставленного товара, выполненной работы (ее результатов), оказанной услуги, отдельных этапов исполнения контракта не более чем в течение пятнадцати рабочих дней с даты подписания заказчиком документа о приемке.
Таким образом, срок оплаты контрактов должен составлять не более 30 дней по общему правилу. Исключение составляют контракты с субъектом малого предпринимательства или социально ориентированной некоммерческой организацией, срок оплаты по которым не может превышать 15 рабочих дней. Исчислять указанные сроки нужно с даты подписания заказчиком документа о приемке.
За нарушение должностным лицом заказчика срока и порядка оплаты товаров (работ, услуг) при осуществлении закупок для обеспечения государственных и муниципальных нужд, в том числе неисполнение обязанности по обеспечению авансирования, предусмотренного государственным или муниципальным контрактом, частью 1 статьи 7.32.5 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации предусмотрена административная ответственность в виде штрафа в размере от 30 до 50 тысяч рублей.
За повторное нарушение требований указанного законодательства ч.2 ст.7.32.5 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность в виде дисквалификации на срок до двух лет.
Подготовлено управлением по надзору за исполнением федерального законодательства прокуратуры области
Поставка с отсрочкой платежа: образец указания на существенные условия
Поставки с применением отсрочки по платежным обязательствам нередко касаются товаров продовольственной группы. При этом, указанная отсрочка платежа в договоре поставки, которую необходимо указать в «Порядке расчетов», по продолжительности не может превышать (ст. 9 закона о госрегулировании торговли от 28.12.2009 г. № 381-ФЗ):
8 календарных дней – для продукции со сроком годности 10 суток;
25 календарных дней – для продовольственной продукции со сроком годности от 10 до 30 суток;
40 календарных дней – для продукции со сроком годности свыше 30 суток и алкогольсодержащей продукции.
Также, заключаемый на поставку продукции договор (с отсрочкой платежа), образец которого будет отвечать базовым законодательным требованиям, должен содержать:
указание на период (с определением его начальной и конечной даты), по прошествии которого покупатель погасит свои финансовые обязательства по договору;
ссылку на обстоятельство, которое определяет начало периода отсрочки платежа (к примеру: «Стороны предусмотрели отсрочку оплаты в размере 100 (ста) % в течение 15 рабочих дней со дня поступления предоставленного товара в распоряжение покупателя»).
Ниже вы можете типового договора продажи с отсрочкой платежа, образец которого соответствует основным требованиям, предъявляемым к данному виду соглашений. Предлагаемый образец может быть дополнен пользователем с учетом индивидуальных условий.
Условия отсрочки платежа
Отсрочка оплаты отгруженной продукции должна предоставляться контрагентам осознанно. Это необходимо для минимизации риска непогашения долга. На этапе согласования условий сотрудничества рекомендуется:
- оценить уровень платежеспособности покупателя;
- по открытым данным проверить отсутствие судебных тяжб, ознакомиться со списком кредиторов, узнать о репутации контрагента в деловых кругах;
- просмотреть записи о компании-покупателе в ЕГРЮЛ.
Сотрудничество с последующей оплатой должно быть подкреплено письменной формой договора купли-продажи или поставки товара (здесь можно бесплатно скачать его образец). Отсрочка платежа должна быть выделена в соглашении при описании порядка осуществления поставки и расчета, способов применения мер ответственности к стороне, которая нарушила договоренности.
При фиксации в договоре предельных сроков погашения задолженности за поставленную продукцию необходимо учитывать, что по продовольственным товарам сроки оплаты жестко регламентированы на законодательном уровне. В п. 7 ст. 9 закона о госрегулировании торговли от 28.12.2009 г. № 381-ФЗ выделены три категории продуктов питания, по которым возможна отсрочка платежа (дней, предоставляемых на оплату покупателю в рамках законодательного лимита):
- товары со сроком годности до 10 дней – для этой группы продукции действует 8-дневный период оплаты (подсчет ведется в рабочих днях, точка отсчета – дата отгрузки);
- товары со сроком годности в диапазоне 10-30 суток – на оплату за них можно давать не более 25 дней (в календарном исчислении);
- товары со сроком годности дольше 30 дней, разные виды алкогольной продукции отечественного производства – срок отсрочки платежа не может превышать 40 календарных дней.
Поставщики предоставляют отсрочку платежа с условием дополнительной уплаты покупателем процентов за возможность погасить долг позже или без начисления процентов по задолженности. Эти критерии должны быть прописаны в двустороннем договоре. Если проценты не применяются, продавец признает у себя в учете выручку в общем порядке. При начислении процентов за отсрочку выручка у поставщика должна быть отражена в учете как сумма цены договора и рассчитанных процентов.
Бизнес: • Банки • Богатство и благосостояние • Коррупция • (Преступность) • Маркетинг • Менеджмент • Инвестиции • Ценные бумаги: • Управление • Открытые акционерные общества • Проекты • Документы • Ценные бумаги — контроль • Ценные бумаги — оценки • Облигации • Долги • Валюта • Недвижимость • (Аренда) • Профессии • Работа • Торговля • Услуги • Финансы • Страхование • Бюджет • Финансовые услуги • Кредиты • Компании • Государственные предприятия • Экономика • Макроэкономика • Микроэкономика • Налоги • Аудит
Промышленность: • Металлургия • Нефть • Сельское хозяйство • Энергетика
Строительство • Архитектура • Интерьер • Полы и перекрытия • Процесс строительства • Строительные материалы • Теплоизоляция • Экстерьер • Организация и управление производством