Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги и страховые взносы: что изменится в 2023 г.». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 2023 года перейти на автоматизированную УСН смогут не только вновь зарегистрированные налогоплательщики, но и уже действующие, если они соответствуют требованиям, которые установлены для этого спецрежима.
Сроки сдачи отчётности в ИФНС в 2023 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Расчет 6-НДФЛ | За 2022 год | 27.02.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 26.02.2024 | |
| Расчет по страховым взносам | За 2022 год | 25.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Персонифицированные сведения о физлицах | За январь 2023 года | 27.02.2023 |
| За февраль 2023 года | 27.03.2023 | |
| За март 2023 года | 25.04.2023 | |
| За апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| За май 2023 года | 26.06.2023 | |
| За июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| За июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| За август 2023 года | 25.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| За октябрь 2023 года | 27.11.2023 | |
| За ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| За декабрь 2023 года | 25.01.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За январь 2023 года | 27.02.2023 | |
| За январь – февраль 2023 года | 27.03.2023 | |
| За январь – март 2023 года | 25.04.2023 | |
| За январь – апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| За январь – май 2023 года | 26.06.2023 | |
| За январь – июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| За январь – июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| За январь – август 2023 года | 25.09.2023 | |
| За январь – сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| За январь – октябрь 2023 года | 27.11.2023 | |
| За январь – ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по НДС | За IV квартал 2022 года | 25.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За II квартал 2023 года | 25.07.2023 | |
| За III квартал 2023 года | 25.10.2023 | |
| За IV квартал 2023 года | 25.01.2024 | |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | За IV квартал 2022 года | 20.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| За II квартал 2023 года | 20.07.2023 | |
| За III квартал 2023 года | 20.10.2023 | |
| За IV квартал 2023 года | 22.01.2024 | |
| Декларация по налогу при УСН | За 2022 год (представляют организации) | 27.03.2023 |
| За 2022 год (представляют ИП) | 25.04.2023 | |
| За 2023 год (представляют организации) | 25.03.2024 | |
| За 2023 год (представляют ИП) | 25.04.2024 | |
| Декларация по ЕСХН | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на имущество организаций | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Единая упрощенная декларация | За 2022 год | 20.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 20.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 20.10.2023 | |
| За 2023 год | 22.01.2024 | |
| Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) | За 2022 год | 02.05.2023 |
| За 2023 год | 30.04.2024 | |
| Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) | За декабрь 2022 года | 20.01.2023 |
| За январь 2023 года | 20.02.2023 | |
| За февраль 2023 года | 20.03.2023 | |
| За март 2023 года | 20.04.2023 | |
| За апрель 2023 года | 22.05.2023 | |
| За май 2023 года | 20.06.2023 | |
| За июнь 2023 года | 20.07.2023 | |
| За июль 2023 года | 21.08.2023 | |
| За август 2023 года | 20.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 года | 20.10.2023 | |
| За октябрь 2023 года | 20.11.2023 | |
| За ноябрь 2023 года | 20.12.2023 | |
| За декабрь 2023 года | 22.01.2024 |
Отчетность по зарплате
Поскольку в 2023 году вводятся ЕНП и ЕНС, отчетность по НДФЛ и его уплата значительно скорректированы:
- налог удерживается при каждой выплате дохода, в т.ч. и с аванса;
- срок перечисления налога — 28-ое число;
- уплата налога возможна из средств работодателя;
- период расчета налога — с 23-го числа прошлого месяца по 22-ое число текущего месяца (исключение — переходный период декабрь-январь).
Кроме того, с 2023 года изменится форма расчета 6-НДФЛ — новый бланк регламентирован Приказом ФНС от 29.09.2022 г. № ЕД-7-11/881@. Корректировки связаны с вводом ЕНП, изменением сроков уплаты налога и новым периодом исчисления.
Важно! По 6-НДФЛ не изменили периодичность сдачи — ежеквартально, но не позже 25-го числа после отчетного квартала. Справки о доходах также включаются в расчет, но только по итогам года.
Также отчетность по зарплате — это РСВ, по которому с 2023 года обновляется форма. Она регламентирована Приказом ФНС от 29.09.2022 г. № ЕД-7-11/878@. По РСВ не изменили периодичность сдачи — ежеквартально, но не позже 25-го числа после отчетного квартала.
Сроки сдачи расчета 3-НДФЛ не изменились:
- до 30 апреля после отчетного года по полученным доходам (ИП на ОСНО, частные доходы физлиц);
- в течение 3-х лет с года получения права — при заявлении вычетов.
Срок уплаты налог на прибыль и авансовых платежей останется неизменным – это касается, как налога за год, так и ежемесячных и ежеквартальных платежей.
Но декларацию следуют предоставлять в налоговые органы теперь до 25 числа месяца, следующего за отчетным.
|
Вид декларации |
Срок |
|
Декларация по налогу на прибыль за год |
Не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом) |
|
Декларация по налогу н прибыль за отчетный период (квартал) |
Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом |
Налоговый календарь на февраль 2023
| Дедлайн | Какую отчетность подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 15 февраля | Страховые взносы «на травматизм» за январь 2023 г. | |
| 20 февраля | Декларация по косвенным налогам за январь 2023 г. (при импорте из государств ЕАЭС). | НДС за импорт из стран ЕАЭС в январе 2023 г. |
| 27 февраля | 6-НДФЛ за 2022 г.
Персонифицированные сведения о физлицах за январь 2023 г. Уведомление о страховых взносах за январь 2023 г. Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 23 января по 22 февраля Уведомления о налоге на имущество, транспорт, землю юрлиц за 2022 г. Декларация по налогу на прибыль за январь 2023 г. (если налог платится на фактическую прибыль каждый месяц) |
|
| 28 февраля | Земельный, транспортный, имущественный налоги юрлиц за 2022 г.
Страховые взносы за январь 2023 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 23 января по 22 февраля Второй платёж НДС за IV квартал 2022 г. (при ежемесячной авансовой оплате) Налог на прибыль за январь 2023 г. (при ежемесячной уплате по показателям фактической прибыли в отчетном месяце) Налог на прибыль за февраль 2023 г. (при ежемесячной оплате авансов по результатам прошедшего квартала) |
Сроки сдачи отчетности в 2020 и 2021 году
Общая (стандартная) система налогообложения – это самый сложный режим налогообложения из всех существующих в России, характеризующийся большим количеством налогов, обязанностью ведения полного бухгалтерского и налогового учета.
На ОСНО по умолчанию переводятся все предприниматели и организации, не определившиеся с выбором системы налогообложения при регистрации, а также те, которые больше не вправе применять ни один из специальных налоговых режимов: УСН, ПСН и ЕСХН.
На общую систему не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, полученным доходам и т.д. Как правило, большинство крупных компаний работает на ОСНО и как плательщики НДС предпочитают также работать с теми, кто платит этот налог.
Применять общую систему налогообложения выгодно:
- если большая часть контрагентов находится на ОСНО и тем самым заинтересована во «входном» НДС;
- при импорте товаров на территорию РФ (уплачиваемый при ввозе товаров НДС можно заявить к вычету);
- основная часть деятельности связана с оптовой торговлей;
- организация является льготником по налогу на прибыль (например, образовательные учреждения).
Для того, чтобы начать работу на ОСНО сразу после регистрации бизнеса, подавать в ИФНС уведомление о применении ОСНО не нужно. Все организации и ИП автоматически переводятся на данный режим, если при регистрации или в течение 30 дней после нее ими не был выбран иной режим налогообложения.
Обратите внимание! С 2021 года компании и ИП не могут применять систему ЕНВД — она отменена. Все плательщики, не перешедшие на иные режимы, с 1 января были автоматически переведены на ОСНО. Дополнительно никаких действий для перехода им предпринимать не нужно.
Для перехода на ОСНО с УСН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговую инспекцию по месту учета уведомление об отказе от применения УСН по форме № 26.2-3.
Все ИП, в том числе ИП без работников, обязаны отчитываться в Росстат. Статистики могут потребовать от ИП отчетность в двух случаях: в ходе сплошного статнаблюдения или в случае попадания ИП в выборочное статистическое наблюдение. Сплошное наблюдение проходит один раз в пять лет, следующее статистическое наблюдение ожидается в 2026 году. Попасть в выборочное статнаблюдение может любой предприниматель в любой момент времени. Закономерности в попадании под выборочное наблюдение нет, это своего рода рулетка. Кто-то никогда не попадал в поле зрения Росстата, а кто-то сдавал отчетные формы статистиков неоднократно.
Росстат должен информировать предприятие о необходимости отчитаться с указанием нужных форм, однако ИП может самостоятельно узнать о необходимости отчитаться в Росстат. Можно сделать письменный запрос в орган статистики по определенной форме, а можно воспользоваться и более простым способом — через официальный сайт Росстата, раздел «информация для респондентов». В форме поиска нужно указать реквизит (ОКПО или ОГРН, или ИНН). Программа выдаст перечень необходимых отчетных форм, сдать которые в 2022 года можно только в электронном виде.
Новые сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года
Отправьте в налоговые органы отчеты за 4 квартал 2022 года на прежних бланках, но в новые сроки.
Новые сроки введены из-за перехода на уплату налогов через единый налоговый платеж. С 1 января налогоплательщики не могут перечислять налоги, сборы и страховые взносы на отдельные КБК, потому как больше не требуется заполнение никаких бюджетных полей. Плательщик заполняет реквизиты своей организации, реквизиты получателя, и средства зачисляются на единый налоговый счет. С 1 января такой счет появится у каждого юридического лица и индивидуального предпринимателя.
С единого налогового счета средства будут переводиться на КБК налогов и взносов, для этого инспекторам требуется информация из ранее сданной отчетности. Таким образом, сроки сдачи отчетности сдвинули на 25-е число, это значит, что большую часть налоговой отчетности придется сдавать в новые сроки.
Для декларации по НДС за 4 квартал 2022 года срок остается прежним и сдаётся не позднее 25-го числа по окончании квартала. Отправьте декларацию до 25 января 2023 года.
Декларацию по налогу на прибыль необходимо сдать до 25 марта 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 марта.
А сдача Расчет по страховым взносам (РСВ) за 4 квартал 2022 года до 25 января 2023 года, это раньше на пять дней привычного срока.
6-НДФЛ за 4 квартал 2022 года необходимо сдать не позднее 25 февраля 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 февраля.
Декларацию по УСН за 2022 год юридические лица сдают 25 марта 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 марта, а индивидуальные предприниматели — не позднее 25 апреля.
Отчетность в ПФР и ФСС (СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, 4-ФСС) за 2022 год, 4-й квартал 2022 года и декабрь не изменилась и сдается в прежние сроки (ст. 15 закона от 14.07.2022 № 327-ФЗ). Таблица с точными датами приведена ниже.
Сравнение вариантов налогообложения для ТСН
В таблице ниже представлены сравнительные характеристики по различным вариантам налогообложения, которые могут быть применены для ТСН
| Критерий | ОСН | УСН 15% |
| Расходы | Не ограничены | Список закрыт |
| Перенос убытков | Возможен | Не возможен |
| Минимальный размер налога | 1% | |
| Ставка | 20% | 15% |
| Понижение тарифа на взносы | Нет | Есть |
| Налоговая нагрузка выше | НДС, на имущество | Нет НДС, нет имущественного налога |
| Объем отчетности | Выше | Ниже |
Пример № 1.
У ТСН «Риал» с владельцами квартир заключен агентский договор на прием коммунальных платежей. Вознаграждение составляет 0,5%. ТСН не платит НДС. Находится на упрощенке и имеет право на льготы по взносам соцстраха.
Отчеты для ИП без работников
Какие отчеты сдавать ИП на ОСНО без работников в 2023 году:
| Вид документа | Особенности его заполнения |
|---|---|
| НДС | Декларация по НДС подается каждый квартал. Учтите, что отчет принимается исключительно в электронной форме до 25 числа, причем оплату налога следует производить каждый месяц. |
| НДФЛ | Форму 3-НДФЛ предприниматель заполняет один раз в год. Сам налог рассчитывается на основании доходов от предпринимательской деятельности и доходов физического лица, если таковые не относятся к деятельности ИП. Изучая, какую отчетность сдает ИП на ОСНО без работников в 2023 году, учтите, что ставка 13% по НДФЛ предусмотрена только для резидентов. Для нерезидентов без работников уровень налогов составляет 30%. |
| Налог на имущество | Уплачивается в размере 0,1-2% от стоимости основных фондов, если таковые имеются. Эта статья расходов не может быть оптимизирована, поскольку оцениваются активы специалистами и их кадастровая цена редко отличается от реальной рыночной. Однако этот показатель снижает размер чистой прибыли предприятия, и, соответственно, НДФЛ. |
Ведение учета ИП на ОСНО
Хотя закон не требует обязательного ведения ИП бухгалтерского учета в полном объеме, но некоторые правила соблюдать все же необходимо. В числе прочего ИП обязан:
- вести книгу учёта доходов и расходов. Все расходы надо подтверждать документально, в частности собирать и хранить чеки, квитанции, договоры и другие бумаги, доказывающие затраты. Данные из КУДиР используются для расчета налогооблагаемой базы ИП по налогу на доходы физических лиц;
- вести книгу покупок и продаж. Необходимость ведения этого документа вызвана тем, что ИП на ОСНО обязаны исчислять и выплачивать НДС;
- вести журнал регистрации выставленных и полученных счетов-фактур;
- если ИП нанимают персонал, то они должны вести обязательный учет заработной платы и кадровый учет.
Важно! Все первичные документы ИП на ОСНО должны хранить не менее 4 лет. В противном случае при внезапных налоговых проверках, могут последовать неудобные вопросы со стороны налоговиков, а также штрафы и административные санкции.
Общая система налогообложения для ИП предполагает следующий перечень обязательных для уплаты налогов:
- налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — производится со всех выплат работникам (физлицам) и составляет 13%;
- налог на доходы физических лиц для ИП — 13%. С 2021 года действует дополнительная ставка НДФЛ 15 %, с доходов, превышающих 5 млн рублей. ИП, применяющие ОСНО имеют право на профессиональные вычеты, то есть уменьшать сумму доходов, полученных от предпринимательской деятельности на обоснованные и подтвержденные расходы. Т.е. база для определения НДФЛ это разница между всеми доходами и расходами. Расходы необходимо подтвердить документально. Если же документов, подтверждающих расходы нет, то уменьшить размер доходов можно только на 20%. Расходы подтверждаются первичными документами (кассовый ордер, акт, накладная, справка и др.), а также счетами-фактур и договорами. Неправильно оформленные документы могут обернуться тем, что налоговая инспекция посчитает расходы не подтвержденными, и до начислит налог на доход. Добавим, что для нерезидентов РФ, которые могут быть зарегистрированы в качестве ИП и применять ОСНО, ставка НДФЛ составляет не 13 % , а 30 %. Говоря об этом налоге, стоит еще упомянуть понятие налогового резидента РФ. Чтобы физическое лицо было признано в отчетном году налоговым резидентом, оно должно не просто быть гражданином РФ, а фактически находиться на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. налог на добавленную стоимость (НДС) — с 1 января 2021 года 20% (в общем случае) и 10% (при реализации определенной категории товаров). Напомним, до 1 января 2021 года ставка НДС в общем случае составляла 18%. Однако, согласно ст. 145 НК РФ, от обязанностей плательщика НДС могут быть освобождены организации и ИП, если за три предыдущих месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила в совокупности два млн. рублей.
- взносы в пенсионный фонд (22%);
- взносы в фонд социального страхования на случай временной нетрудоспособности (2,9%);
- взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (от 0,2% до 8,5%);
- взносы в фонд обязательного медицинского страхования (5,1%);
- транспортный налог — зависит от мощности двигателя автомобиля;
- земельный налог — (от 0,3 до 1,5%);
- налог на имущество организаций — среднегодовая стоимость имущества (2,2%).
В зависимости от вида предпринимательской деятельности, дополнительно ИП и организации на ОСНО могут уплачивать:
- акцизы;
- налог на добычу полезных ископаемых;
- водный налог;
- сбор за пользование водными биоресурсами.
- сбор за пользование объектами животного мира.
Ответственность ИП при нарушениях срока отчётности и уходе от налогов
Нужно знать, что на микробизнес ложится серьёзная ответственность при нарушении отчётной дисциплины при сдаче налоговых и страховых расчётов (или при их отсутствии):
- в первую очередь по истечении 10 рабочих дней с момента, когда предприниматель просрочил подачу декларации (и других установленных отчётов), налоговики имеют право заблокировать все расчётные счета ИП;
- если бизнесмен всё-таки задерживает сдачу отчётности, ИП грозит штраф в размере 1 000 ₽ или 5% от полной суммы налоговой нагрузки, причём взиматься штраф будет за каждый просроченный месяц (но не более 30% от налога);
- несерьёзный, но неприятный штраф — 200 ₽ — ждёт ИП, если он не соблюдает требования налоговиков по формам или способам направления отчётности (к примеру, декларация по НДС сдаётся не по ЭДО, а по почте), при этом штраф не отменит блокировку р/счёта;
- если ИП не уплатит незадекларированный налог в положенный срок, он должен будет заплатить ещё и пени по налогу.
Тем, кто работает на УСН, увеличили лимиты доходов: право применения этой системы налогообложения сохраняется при доходе не более 251,4 млн рублей, а пониженные ставки налога действуют при доходе не более 188,55 млн рублей.
Кроме того, в связи с введением ЕНП для упрощенцев меняются сроки уплаты налогов и сдачи отчётности:
-
Организации сдают декларацию по УСН до 25 марта, но поскольку в 2023 году число выпадает на субботу, срок сдвигается на 27 марта. Заплатить налог за отчётный год нужно до 28 марта.
-
ИП нужно сдать декларацию до 25 апреля, а заплатить налог — до 28 апреля.
-
Квартальные авансовые платежи нужно внести до 28 апреля, до 28 июля и до 30 октября.
Другие налоговые отчетности
Исходя из вида деятельности и используемой системы налогообложения, у предпринимателя могут возникнуть обязанности по уплате других налогов.
В таблице представлены виды
дополнительных налоговых взносов:
| Вид налога | Плательщик | Формат отчета, сроки сдачи |
|---|---|---|
| Налог на транспорт | Юрлица, ИП | Декларация не подается. Размер налога рассчитывают инспекторы и уведомляют об этом налогоплательщика |
| Налог на земельный участок | Юрлица, ИП | Декларация не подается. Размер налога рассчитывают инспекторы и уведомляют об этом налогоплательщика |
| Налог на воду | ИП, использующие водные объекты на основании соглашений о пользовании водоемами | Отчет сдается ежеквартально. Срок — не позднее 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом |
| Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) | Предприниматели, деятельность которых связана с добычей ПИ | Декларация НДПИ сдается каждый месяц, не позднее конца месяца, который следует за отчетным |
| Сбор за пользование объектами животного мира | ИП, деятельность которых связана с пользованием объектов животного мира | В контролирующий орган подаются сведения о действующих лицензиях, разрешениях, суммах налоговых выплат на добычу объектов. Срок – не более 10 дней со дня получения лицензии или разрешения. |
| Сбор на пользование водными биоресурсами (ВРБ) | ИП, деятельность которых связана с пользованием ВРБ | Сведения о действующих лицензиях, разрешениях, размерах налоговых выплат на пользование ВРБ. Срок – не более 10 дней со дня получения лицензии или разрешения. Данные о количестве ВРБ, изъятых из среды обитания согласно с лицензией или разрешением. Срок — не позднее 20 числа месяца, который следует за последним месяцем действия лицензии. |
| Платежи за пользование недрами | ИП, деятельность которых связана с использованием недр | Ежеквартальная сдача отчетов. Срок – до конца месяца, который следует за отчетным кварталом |
Отчетность при закрытии ИП
Объем подаваемой отчетности при закрытии ИП напрямую зависит от системы налогообложения, на которой осуществлял свою деятельность предприниматель. Какие отчеты понадобятся для закрытия:
- Предприниматели, работающие на УСН должны подать налоговую декларацию до 25 числа следующего месяца после внесения записи в ЕГРИП;
- Бизнесмен на ЕНВД подает декларацию после закрытия ИП согласно законодательно установленным срокам, до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В течение 15 дней после закрытия ИП нужно заплатить все задолженности за себя по страховым взносам;
- Предприниматели, применяющие систему ЕСХН, сдают декларацию по правилам, действующим для ИП на УСН;
- ИП на общей системе налогообложения должны сдать две декларации: НДФЛ и НДС. 3-НДФЛ подается в течение 5 рабочих дней после внесения записи о ликвидации. Сведения о НДС подаются в обычном порядке, до 25 числа месяца, идущего за отчетным кварталом.
Первая отчетность вновь созданной организации
До 2021 года одним из первых отчетов был отчет о среднесписочной численности работников. Вновь созданные организации передавали в ИФНС данные до 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации фирмы. С начала года эта форма отменена и отчитываться по ней не нужно.
Дальнейшие сроки отчетности будут зависеть от видов налогов, плательщиком которых признается компания. Сроки отчетности смещаются, если выпадают на выходные дни.
Важно отметить, что заполнять налоговые декларации нужно даже в том случае, если деятельность пока не ведется. При отсутствии начисленных налогов подаются нулевые декларации по каждому налогу либо упрощенная декларация по нескольким видам налогов сразу.
Бухгалтерская отчетность (баланс и приложения) сдается по итогам календарного года.
Помимо отчетности по налогам существует отчетность по страховым взносам. Первую отчетность новые компании (ИП) должны сдать за расчетный (налоговый) период, в котором произошла регистрация фирмы.
Расчет по страховым взносам сдается по итогам I квартала, полугодия, девяти месяцев и года. Сроки подачи расчета — 30-ое число месяца, наступившего после отчетного периода. ООО «Мир» зарегистрировано 19.04.2021 года. Расчет по взносам нужно подать до 30.07.2021 включительно. Последующие отчеты ООО «Мир» направит в ИФНС не позднее 30.10.2021 и 30.01.2022.
В Фонд Соцстраха необходимо сдавать форму 4-ФСС. Сроки сдачи зависят от способа формирования отчета. Если компания отчитывается на бумажном носителе (разрешено при численности до 25 человек), 4-ФСС подается до 20-го числа месяца, идущего за отчетным периодом. При электронной отчетности сроки увеличиваются на пять дней. ООО «Фишка» создано 15.09.2021, сдать 4-ФСС нужно до 20.10.2021 (на бумаге) или до 25.10.2021 (электронно).
Страхователи ежемесячно должны отчитываться в Пенсионный фонд по форме СЗВ-М. Срок подачи формы — 15-ое число. При регистрации фирмы в июне, первый отчет нужно сдать до 15 июля включительно.
На работников подается форма СЗВ-СТАЖ. Первый раз такую форму следует сдать по итогам первого рабочего года. При создании фирмы в 2021 году сдать форму нужно до 1 марта 2022 года. Если работник принесет заявление о назначении ему пенсии, отчитаться придется в течение трех дней.
Еще один отчет, который необходимо сдать, называется СЗВ-ТД. Как только в компании появится первый трудоустроенный человек, следует направить эту форму. На представление данных у компании есть совсем немного времени: отчитаться нужно не позднее рабочего дня, следующего за днем издания кадрового приказа. Следует отметить, что директор также признается работником, поэтому при отсутствии иных сотрудников в компании не забудьте отправить СЗВ-ТД на руководителя. Впоследствии сдавать СЗВ-ТД нужно при кадровых перемещениях сотрудников (прием, увольнение, перевод). Допустим, ООО «Бриз» зарегистрировано во вторник 24.08.2021. В этот же день с директором заключен трудовой договор. Сдать форму СЗВ-ТД нужно во вторник или в среду.
До 15 апреля ежегодно нужно сдавать в ФСС заявление о подтверждении вида деятельности. Если фирма открыта в 2021 году, первый отчет отправится в фонд только в 2022 году.
Работодатели обязаны проводить специальную оценку условий труда. Отчет о проведенных мероприятиях представляют в виде декларации. У новой компании есть год, чтобы провести оценку мест. Оценку проводят специальные аккредитованные организации. Когда будут официальные результаты спецоценки, следует отправить декларацию. На это отводится 30 дней.
Следует соблюдать сроки сдачи отчетности. По истечении установленных законодательством сроков контролирующие органы вправе применять штрафные санкции.