Декларация по УСН за 2022 год

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация по УСН за 2022 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Основное, что нужно сделать уже в декабре – это провести сверку расчетов с ИФНС, так как при переходе на ЕНП наверняка будут ошибки, которые в новом году исправить будет сложнее. Дело в том, что на конец декабря у каждого юридического лица и ИП есть дебетовое и кредитовое сальдо по каждому налогу. На 1 января они будут объединены, а общая сумма станет входящим остатком на едином налоговом счете налогоплательщика.

В отношении ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН назвать точный срок сдачи отчетности невозможно, поскольку закон не рассматривает конкретно ситуацию ликвидации. Обратив внимание на статью НК 264.23, мы увидим только следующие периоды:

• В общий срок до 30 апреля ежегодно отчетность должны подавать действующие индивидуальные предприниматели.
• В срок до 25 числа в следующем месяце отчитываются ИП, которые принимают решение добровольно уйти с УСН на другой налоговый режим.
• В период до 25 числа следующего квартала декларацию сдают предприниматели, потерявшие право использовать упрощенный режим (когда доходы или штат работников превысили лимиты).

Вариант с закрытием ИП не рассматривается. Но, на УСН работает огромное количество ИП и при ликвидации у большинства появляются вопросы о сроках. По этой причине свои разъяснения о сроках предоставили государственные органы, однако мнения разных ведомств не сводятся к единому. Так, ФНС полагает, что закрытие ИП — стандартная процедура и бизнесмен может отчитываться в общие сроки (в следующем году до 30 апреля, как и действующие субъекты). Но, Министерство Финансов озвучивает другую информацию: по мнению ведомства, ликвидация схожа с добровольным отказом от упрощенки, а значит отчетность нужно сдать уже в следующем месяце, до 25 числа.

Кому верить и как отчитаться правильно? По мнению ФНС, ликвидационная декларация при закрытии ИП на УСН может подаваться в более поздний период, однако не известно наверняка, чьей позиции будет придерживаться конкретная регистрирующая инспекция. Если предположить, что ИФНС руководствуется рекомендациями Минфина, ИП может опоздать с отчетностью, прислушавшись к позиции налогового органа. Поэтому, мы рекомендуем ориентироваться на ранний срок или запрашивать в своей инспекции письменное разъяснение по периодам сдачи декларации УСН при закрытии ИП.

Какие еще отчеты подает ИП при ликвидации:

• 3-НДФЛ при закрытии сдается только, если предприниматель имеет доход вне бизнеса. Отчетность сдается при продаже имущества или утрате права на использование УСН.
• Отчет РСВ в страховые фонды подается только, если у ИП есть работники. Его нужно сдать до момента ликвидации.
• Ликвидационный отчёт в ФСС направляется также до снятия с учета.
• Также при наличии работников предприниматели сдают формы СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М (до ликвидации).

Календарь бухгалтера 2023 для ИП и организаций на УСН

Предлагаем ознакомиться с календарем сроков уплаты налогов и страхвзносов при УСН и сроков сдачи отчетности:

Месяц	Принимающая инстанция	Отчеты и платежи	Крайний срок сдачи (оплаты)
Январь	Социальный фонд	Отчеты СЗВ-М и СЗВ-ТД за декабрь 2022 года	16.01.2023 (перенос с воскресенья 15.01.2023)
		Оплата взносов на травматизм за декабрь 2022 года	16.01.2023 (перенос с воскресенья 15.01.2023)
		Отчет 4-ФСС за 2022 год на бумаге	20.01.2023
		Отчет 4-ФСС за 2022 год электронно	25.01.2023
	ИФНС	Уведомление о НДФЛ, удержанном с 1 по 22 января	25.01.2023
		Единый расчет по страховым взносам за 2022 год	25.01.2023
		Оплата страховых взносов за декабрь 2022 года	30.01.2023 (перенос с субботы 28.01.2023)
		Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 1 по 22 января	30.01.2023 (перенос с субботы 28.01.2023)
Февраль	Социальный фонд	Оплата взносов на травматизм за январь 2023 года	15.02.2023
	ИФНС	6-НДФЛ за 2022 год, включая сведения о доходах физлиц	27.02.2023 (перенос с субботы 25.02.2023)
		Персонифицированные сведения о физлицах за январь	27.02.2023 (перенос с субботы 25.02.2023)
		Уведомления о взносах за январь и НДФЛ, удержанном с 23 января по 22 февраля	27.02.2023 (перенос с субботы 25.02.2023)
		Уведомления о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 2022 г.	27.02.2023 (перенос с субботы 25.02.2023)
		Уплата земельного, транспортного налогов, налога на имущество за 2022 год	28.02.2023
		Оплата страховых взносов за январь 2023 года	28.02.2023
		Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 января по 22 февраля	28.02.2023
Март	Социальный фонд	Отчеты СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 за 2022 год	01.03.2023
		Оплата взносов на травматизм за февраль 2023 года	15.03.2023
	ИФНС	Декларация по УСН для организаций	27.03.2023 (перенос с субботы 25.03.2023)
		Персонифицированные сведения о физлицах за февраль	27.03.2023 (перенос с субботы 25.03.2023)
		Уведомления о взносах за февраль и НДФЛ, удержанном с 23 февраля по 22 марта	27.03.2023 (перенос с субботы 25.03.2023)
		Уплата налога по УСН за 2022 год	28.03.2023
		Оплата страховых взносов за февраль 2023 года	28.03.2023
		Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 февраля по 22 марта	28.03.2023
		Бухотчетность за 2022 год для юрлиц	31.03.2023
Апрель	Социальный фонд	Оплата взносов на травматизм за март 2023 года	17.04.2023 (перенос с субботы 15.04.2023)
		Подтверждение вида осуществляемой деятельности	17.04.2023 (перенос с субботы 15.04.2023)
		ЕФС-1 с разд. 2 (замена 4-ФСС) за 1 квартал 2023	25.04.2023
	ИФНС	Единый расчет по страховым взносам за 1 квартал 2023 года	25.04.2023
		6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года	25.04.2023
		Персонифицированные сведения о физлицах за март	25.04.2023
		Уведомление о НДФЛ, удержанном с 23 марта по 22 апреля	25.04.2023
		Уведомления о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 1 квартал 2023	25.04.2023
		Уведомление об авансовом платеже по УСН за 1 квартал 2023	25.04.2023
		Декларация по УСН для ИП	25.04.2023
		Уплата земельного, транспортного налогов, налога на имущество за 1 квартал 2023	28.04.2023
		Уплата аванса по УСН за 1 квартал 2023	28.04.2023
		Оплата страховых взносов за март 2023 года	28.04.2023
		Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 марта по 22 апреля	28.04.2023
Май	Социальный фонд	Оплата взносов на травматизм за апрель 2023 года	15.05.2023
	ИФНС	Персонифицированные сведения о физлицах за апрель	25.05.2023
		Уведомления о взносах за апрель и НДФЛ, удержанном с 23 апреля по 22 мая	25.05.2023
		Оплата страховых взносов за апрель 2023 года	29.05.2023 (перенос с воскресенья 28.05.2023)
		Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 апреля по 22 мая	29.05.2023 (перенос с воскресенья 28.05.2023)
Июнь	Социальный фонд	Оплата взносов на травматизм за май 2023 года	15.06.2023
	ИФНС	Персонифицированные сведения о физлицах за май	26.06.2023 (перенос с воскресенья 25.06.2023)
		Уведомления о взносах за май и НДФЛ, удержанном с 23 мая по 22 июня	26.06.2023 (перенос с воскресенья 25.06.2023)
		Оплата страховых взносов за май 2023 года	28.06.2023
		Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 мая по 22 июня	28.06.2023
Июль	Социальный фонд	Оплата взносов на травматизм за июнь 2023 года	17.07.2023 (перенос с субботы 15.07.2023)
		ЕФС-1 с разд. 2 (замена 4-ФСС) за 2 квартал 2023	25.07.2023
	ИФНС	Единый расчет по страховым взносам за 2 квартал 2023 года	25.07.2023
		6-НДФЛ за 2 квартал 2023 года	25.07.2023
		Персонифицированные сведения о физлицах за июнь	25.07.2023
		Уведомление о НДФЛ, удержанном с 23 июня по 22 июля	25.07.2023
		Уведомления о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 2 квартал 2023	25.07.2023
		Уведомление об авансовом платеже по УСН за 2 квартал 2023	25.07.2023
		Уплата земельного, транспортного налогов, налога на имущество за 2 квартал 2023	28.07.2023
		Уплата аванса по УСН за 2 квартал 2023	28.07.2023
		Оплата страховых взносов за июнь 2023 года	28.07.2023
		Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 июня по 22 июля	28.07.2023
Август	Социальный фонд	Оплата взносов на травматизм за июль 2023 года	15.08.2023
	ИФНС	Персонифицированные сведения о физлицах за июль	25.08.2023
		Уведомления о взносах за июль и НДФЛ, удержанном с 23 июля по 22 августа	25.08.2023
		Оплата страховых взносов за июль 2023 года	28.08.2023
		Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 июля по 22 августа	28.08.2023
Сентябрь	Социальный фонд	Оплата взносов на травматизм за август 2023 года	15.09.2023
	ИФНС	Персонифицированные сведения о физлицах за август	25.09.2023
		Уведомления о взносах за август и НДФЛ, удержанном с 23 августа по 22 сентября	25.09.2023
		Оплата страховых взносов за август 2023 года	28.09.2023
		Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 августа по 22 сентября	28.09.2023
Октябрь	Социальный фонд	Оплата взносов на травматизм за сентябрь 2023 года	16.10.2023 (перенос с воскресенья 15.10.2023)
		ЕФС-1 с разд. 2 (замена 4-ФСС) за 3 квартал 2023	25.10.2023
	ИФНС	Единый расчет по страховым взносам за 3 квартал 2023 года	25.10.2023
		6-НДФЛ за 3 квартал 2023 года	25.10.2023
		Персонифицированные сведения о физлицах за сентябрь	25.10.2023
		Уведомление о НДФЛ, удержанном с 23 сентября по 22 октября	25.10.2023
		Уведомление о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 3 квартал 2023	25.10.2023
		Уведомление об авансовом платеже по УСН за 3 квартал 2023	25.10.2023
		Уплата земельного, транспортного налогов, налога на имущество за 3 квартал 2023	28.10.2023
		Уплата аванса по УСН за 3 квартал 2023	28.10.2023
		Оплата страховых взносов за сентябрь 2023 года	28.10.2023
		Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 сентября по 22 октября	28.10.2023
Ноябрь	Социальный фонд	Оплата взносов на травматизм за октябрь 2023 года	15.11.2023
	ИФНС	Персонифицированные сведения о физлицах за октябрь	27.11.2023 (перенос с субботы 25.11.2023)
		Уведомления о взносах за октябрь и НДФЛ, удержанном с 23 октября по 22 ноября	27.11.2023 (перенос с субботы 25.11.2023)
		Оплата страховых взносов за октябрь 2023 года	28.11.2023
		НДФЛ, удержанный с выплат с 23 октября по 22 ноября	28.11.2023
Декабрь	Социальный фонд	Оплата взносов на травматизм за ноябрь 2023 года	15.12.2023
	ИФНС	Оплата имущественных налогов за 2022 год ИП	01.12.2023
		Персонифицированные сведения о физлицах за ноябрь	25.12.2023
		Уведомления о взносах за ноябрь и НДФЛ, удержанном с 23 ноября по 29 декабря	25.12.2023
		Оплата страховых взносов за ноябрь 2023 года	28.12.2023
		Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 ноября по 22 декабря	28.12.2023
		Уведомление об НДФЛ, удержанном с выплат с 23 по 31 декабря	29.12.2023
		Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 по 31 декабря	29.12.2023

Как «упрощенцу» подготовиться к изменениям 2023 года?

Еще один важный момент – нужно составить план экономических показателей. Если есть вероятность, что доходы превысят максимально возможную сумму, позволяющую применять УСН, то лучше перейти на общую систему с начала года. «Предупрежден – значит, вооружен». Зная все изменения, которые ожидают в новом году, можно построить планы и вовремя предпринять меры.

Ответственность и последствия непредоставления нулевой декларации

Если предпринимательский бизнес пришел в упадок, а бывший предприниматель устроился на работу, ему может показаться, что нулевая декларация ИП – пустая формальность. Некоторые ИП не предоставляют в ФНС никаких сведений, полагая, что максимальная ответственность, которая им грозит – штраф в 1000 рублей. Однако это вовсе не так.

ФНС не знает, что ИП «все бросил». Не получая сведений из налоговой декларации ИП с нулевым доходом, ФНС начисляет не только штраф. Каждый предприниматель, независимо от получаемых доходов, платит страховые взносы за себя. Если они не уплачены, налоговая их обязательно доначислит. Однако, не получив информацию о доходах, начислит их не по минимуму, а по максимуму. Если у ИП остались числиться наемные сотрудники, то сумма, которую выставят налоговые органы к уплате, будет исчисляться сотнями тысяч. Причем сумма каждый год будет увеличиваться в арифметической прогрессии.

Налоговая инспекция имеет право арестовать счета неплательщика, у него не получится выехать за границу на отдых, могут быть и другие санкции. Так что, если возникает вопрос: «Нужно ли подавать нулевую декларацию?», ответ всегда один: «Нужно!» Чтобы избежать лишних формальностей после прекращения деятельности, достаточно сняться с учета.

Что выбрать: УСН или ЕУД?

На основании пункта 2 ст. 80 НК РФ, каждый упрощенец, не осуществивший деятельность формально, имеет выбор:

• предоставлять нулевую декларацию по УСН за 2023 год;
• подать единую упрощенную декларацию (утверждена приказом Министерства финансов от 10 июля 2007 года № 62н).

Второй вариант подается до 20.01 года, следующего за отчетным.

Поэтому с точки зрения времени выгоднее представить нулевую декларацию на «родной» форме УСН (утверждена приказом Федеральной налоговой службы России от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3 / 99).

Важно! Сроки подачи нулевого отчета по УСН. Они точно такие же, как и для обычной декларации. А именно:

• для предпринимателей — не позднее 30.04.2023 включительно;

• для ООО — не позднее 1.04.2023 года включительно.

Основные правила заполнения нулевой отчетности

При отсутствии доходов у компании расчет в декларации не предусмотрен при заполнении декларации УСН.

Основные правила заполнения декларации (в том числе нулевой декларации):

• словами пишутся печатными буквами;
• используется шрифт Courier New (высота 16-18);
• суммы указываются в полных рублях без копеек;
• округляются суммы по правилу арифметики;
• применяется черная паста для заполнения;
• нельзя допускать помарки;
• одна ячейка – одна буква;
• ставить черточки в пустые клетки;
• если сумма равна нулю, также добавляется тире «-»;
• отчет не может быть прошит.

Состав нулевых отчетных документов

Нулевая декларация – это стандартный отчетный документ, отражающий отсутствие ведения деятельности. Специальных бланков для нее не предусмотрено. Сдают нулевые декларации по тем же формам, что и отчетность с указанием значимых числовых показателей, но их состав может быть разным, в зависимости от выбранного периода и системы налогообложения ИП.

Состав нулевой декларации по видам налогообложения:

Период отчетности	Состав декларации
Отчетный период с внесением ежеквартальных авансовых платежей или отчетный период с внесением ежеквартальных платежей с ежемесячными авансами.	Титульный лист, подраздел 1.1 в первом разделе документа. Вносятся также данные в лист 2 и приложения №1 и 2.
Отчетный период с ежемесячной оплатой авансов по прибыли, полученной по факту деятельности.	Титульный лист, подраздел 1.1 первого раздела, лист 2.
Годовой отчет.	Титульный лист, подраздел 1.1 первого раздела, лист 2 и приложения №1 и 2.

Чтобы в полном объеме и правильно были внесены все данные, следует использовать бланк нулевой декларации для ИП, утвержденный Федеральной налоговой службой. Приказами ФНС устанавливаются и образцы декларации, и правила ее заполнения.

Нулевая отчетность ИП на УСН

Предприниматели на УСН освобождены от сдачи деклараций по налогам на доходы и добавленной стоимости. Они сдают упрощенную форму отчетности один раз в год. Декларация должна быть представлена в ФНС не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. То есть, при составлении документа за 2017 год, он должен быть предоставлен в 2018 году.
Нулевая декларация в таком случае заполняется следующим образом:

1. для объектов доходы (6%) – титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1.;
2. для объектов доходы минус расходы (15%) – титульный лист, раздел 1.2, 2.2.

Титульный лист для любых объектов заполняется аналогичным образом:

1. ИНН.
2. Номер корректировки — «0».
3. Налоговый период — «034».
4. Место нахождения — «120».
5. Данные налогоплательщика.
6. ОКВЭД.
7. Номер телефона.

В заключении на титульном листе указывается фактическое количество страниц в декларации – «3», а также код лица, который заполняет и сдает отчетность. Как и в предыдущих случаях, ставится «1» при составлении документа владельцем ИП, «2» — доверенным лицом. В последнем случае также необходимо указание паспортных данных представителя ИП, номер доверенности, заверенной в нотариальной конторе.
В первом разделе указывается ОКТМО, по оставшимся пунктам проставляются прочерки. Во втором разделе указывается ИНН и ставка, далее также ставятся прочерки.

ЕУД: сроки и как сдать

Упрощенная декларация подается при полном отсутствии движения средств и закрытии деятельности предпринимателя. Она является упрощенной аналогией стандартной формы отчетности.
ЕУД имеет неоднозначную репутацию. С одной стороны, ее предоставление также обязательно для предпринимателей. С другой, владелец ИП может сам выбирать что сдавать: классическую декларацию или упрощенную форму. Это является исключительно его выбором, право на которое предоставляется действующим законодательством.
Сотрудники ФНС не могут заставить предпринимателя оплачивать штрафы за несвоевременное предоставление ЕУД в том случае, если ранее была сдана обычная налоговая декларация по выбранному налоговому режиму.

Однако, если вовремя не будет предоставлен ни один вид отчетности, ФНС все же имеет право применить штрафные санкции в отношении предпринимателя.

Сдать упрощенную декларацию имеют право предприятия, полностью отвечающие определенным условиям:

• Отсутствие операций по расчетному счету. Здесь подразумевается полное отсутствие движения средств, т.е. как приходы, так и расходы. К ним относятся арендная плата, получение оплаты за предоставленные услуги, выплата ЖКХ и прочее. Интересной особенностью является то, что право на использование упрощенной формы теряется даже при проведении ошибочных операций на расчетном счету.
• Полное отсутствие операций по налогам. В данном случае подразумевается отсутствие любых налоговых начислений.

Сдать упрощенную декларацию смогут ИП, работающие на ЕСХН, УСН, НДС. На НДФЛ данное право не распространяется.
Упрощенная декларация должна быть составлена и сдана в налоговую службу, не позднее 20 числа периода, следующего за отчетным.

Например: по УСН за 2018 год необходимо предоставить декларацию до 20 января 2019 года, данная дата актуальная и для сдачи декларации по НДС за четвертый квартал.

Как сдать ЕУД? Нулевая отчетность ИП по упрощенке в налоговую сдается как в электронной, так и бумажной форме. Выбор стоит исключительно за предпринимателем.
Упрощенная форма декларации состоит из одного листа. Этим легко объясняется название данного документа. Предприниматель заполняет:

1. Отчетный период.
2. Вид документа.
3. ОКАТО.
4. ОКВЭД.
5. Наименование налогов.

Во втором столбце в обязательном порядке указывается глава Налогового кодекса, содержащая сведения об используемой системе налогообложения. В третьем – отчетный период, в четвертом – номер квартала. Для НДС идет указание «3», обозначающее квартал, номер – первый, второй, третий или четвертый. Для УСНО указывается «0», обозначающий год, при этом четвертый столбец необходимо оставить незаполненным.

Декларация ООО на УСН 2022 год

Отчетность организаций на этом режиме налогообложения существенно уменьшается по сравнению с другими режимами. Налоговая декларация ООО на УСН за 2022 год сдается всего один раз за весь год, а весь налоговый учет заключается в ведении книги учёта доходов и расходов. В отличие от режима ОСНО , организации освобождаются от уплаты налога на прибыль, налога на имущество, НДС и имеют ряд льгот.

Срок подачи декларации для юридических лиц — 27 марта 2023 года, поскольку 25.03.2023 — суббота, то срок сдачи для организаций переносится на 27.03.2023

С целью подтверждения основного вида деятельности по тарифам страховых взносов на травматизм все организации в срок до 15 апреля надо предоставить в свое отделение ФСС подборку необходимой документации. В ряде филиалов ФСС просят, чтобы ООО на УСН прикладывали к заявлению и справке -подтверждению письмо, написанное в свободной форме. В нем должно быть отражено, что организация использует «Упрощенку» и считает доходы по книге учета доходов и расходов. Юридически эта просьба не является законной, но её исполнение снимает ненужные вопросы и упрощает общение с чиновниками ФСС.

Все организации, применяющие УСН, обязаны вести бухгалтерский учет. При этом Закон N 402-ФЗ и НК РФ не требует представления в налоговые органы какой-либо промежуточной бухгалтерской отчетности, организации обязаны представлять в налоговые органы только годовую бухгалтерскую отчетность в срок не позднее трех месяцев после окончания отчетного года.

Нулевая отчётность ИП на УСН 2021

ИП на УСН должны сдавать нулевой отчёт до 30 апреля после отчётного года в двух случаях.

Деятельности нет, а отчётность уже требуют?

Нулёвки от 1666 рублей

Оставить заявку

• не вели деятельность и не получали доходов;
• совмещают УСН и ЕНВД (или ПСН), но деятельность в отчетном периоде вели только на ЕНВД (или ПСН), а по УСН ни одной операции не было.

ИП на УСН «Доходы» заполняют титульный лист и разделы 1.1, 2.1.1.

ИП на УСН «Доходы минус расходы» — титульный лист и разделы 1.2, 2.2.

Здесь ИП на УСН указывают ИНН, поле «КПП» ИП оставляют свободным. ИНН и номер страницы надо вписать в каждый лист декларации.

В остальных полях указывают:

• «Номер корректировки» — «0»;
• «Код налогового периода» — «34», если отчетностьготовят по итогам года. При закрытии ИП ставят код «50», при смене режима налогообложения – «95»;
• «Отчетный год» — год, за который сдается декларация;
• «Код налогового органа»;
• «По месту нахождения (учета)» — «120»;
• «Налогоплательщик» — фамилию, имя, отчество ИП.

• Код ОКВЭД по основному виду деятельности указывают согласно справочнику ОКВЭД-2.
• Далее указывают контактный номер телефона ИП и ставят подпись.
• Пустые клетки оставлять нельзя, везде нужно ставить прочерки (исключения — поле «КПП», и раздел, который заполняет работник налогового органа).

В строке 010 указывают ОКТМО. Все оставшиеся поля раздела заполняют прочерками.

В строке 102 ИП без работников ставят код «2», ИПс работниками — «1».

В строки 120, 121, 122, 123 проставляют налоговую ставку.

Все оставшиеся поля раздела 2.1.1. заполняют прочерками.

В строке 010 указывают ОКТМО. Во всех оставшихся полях — прочерки.

В строках 260, 261, 262, 263 проставляют налоговую ставку. Во всех остальных строках – прочерки.

Сформировать и сдать нулевую отчетность онлайн Сформировать

1. Отчет можно сдать в бумажном и электронном виде.
2. Когда вы начнете вести деятельность, сервис поможет рассчитать налог, перечислить его в бюджет, заполнить и отправить декларацию по УСН с показателями.
3. Штраф за несвоевременную сдачу отчета без показателей 1 000 рублей.
4. Кроме этого, налоговики имеют право арестовать счет ИП по прошествии 10 рабочих дней.

Не тратьте время на задачи, которые не приносят прибыль!

Воспользуйтесь аутсорсингом бухгалтерии — мы возьмём на себя ответственность за ваш бухгалтерский и налоговый учёт.

Для декларации по УСН нет строгих критериев по форме документа. Поэтому налогоплательщик может выбрать наиболее удобный для себя способ представления:

• отправить распечатанную на бумаге декларацию ценным письмом с уведомлением (необходимо заполнить опись вложения, подтверждающую, что в конверт вложен именно отчет по УСН за год);
• лично прийти в территориальную ИФНС и сдать один экземпляр бумажной декларации инспекторам, получив на втором отметку о представлении;
• передать в ИФНС через операторов связи в электронном виде, воспользовавшись услугами специализированных фирм или с помощью определенных программных средств на своем компьютере, подписав отчетность ЭЦП (электронной подписью).

Нужна ли декларация при нулевом доходе

Если в течение года у предприятия не было никаких доходов, налоговая декларация все равно должна быть заполнена и сдана в срок. Нулевая декларация (ее называют нулевкой) подается так же в случае недавней регистрации предприятия и в случае сезонности работы предпринимателя. Чтобы не допустить ошибок, нужно внимательно изучить образец заполнения нулевого отчета в налоговую по УСН для ИП за 2023 год.

В двух словах инструкцию по заполнению можно описать так:

1. Сначала скачать образец (пример заполнения) нулевой налоговой декларации по УСН «доходы» для ИП на упрощенке в 2023 году и чистый бланк-форму.
2. Заполнение титульного листа нулевки не отличается от первой страницы обычной декларации по УСН, алгоритм есть выше.
3. Нулевая декларация для ИП по УСН «доходы» — заполнение построчно. Эта таблица отображает, как заполнить нулевую налоговую декларацию по УСН «доходы» за 2023 год для ИП без работников (образец).

Стр.	Раздел 1.1	Стр.	Раздел 2.1.1	Стр.	Раздел 2.1.2.1	Стр.	Раздел 2.1.2.2
010	Код ОКТМО	102	2	110	—	150	—
020	—	110	—	111	—	151	—
030	—	111	—	112	—	152	—
040	—	112	—	113	—	153	—
050	—	113	—	130	—	160	—
060	—	120	Ставка налога	131	—	161	—
070	—	121	Ставка налога	132	—	162	—
080	—	122	Ставка налога	133	—	163	—
090	—	123	Ставка налога	140	—
100	—	130	—	141	—
110	—	131	—	142	—
		132	—	143	—
		133	—
		140	—
		141	—
		142	—
		143	—

Если воспользоваться инструкциями и примерами, а также не опоздать со сроками ее подачи, никаких вопросов у налоговой возникнуть не должно. Ответственно подходите к сдаче ежегодной отчетности, чтобы избежать штрафов.

Кто вправе подавать форму

Если принять во внимание все указанные выше исключения, то список налогов, которые при отсутствии деятельности можно включить в единую упрощённую декларацию, будет таким:

Однако то, что указанные выше налоги включаются в единую декларацию, вовсе не означает, что субъект должен отчитываться по ним всем. Если он не является, например, плательщиком водного налога или налога на землю, указывать соответствующую информацию в единой декларации не нужно. Другими словами, декларация заполняется в отношении тех налогов, плательщиком которых является подающий её субъект.

Что касается двух последних налогов в списке, то целесообразность подачи в их отношении единой декларации сомнительна. Проще и надежнее подать нулевую декларацию по УСН либо ЕСХН — тогда у инспекции точно не будет никаких вопросов к налогоплательщику.

И еще одно пояснение касается НДС. У субъекта в отчётном периоде не должно быть операций, которые подлежат включению в раздел 7 декларации по НДС. Это операции, которые объектом налогообложения не являются, но в отчётность попадают обязательно. Если такие операции были, подавать вместо декларации по НДС единую декларацию нельзя.

Из-за всех этих ограничений на практике подача единой упрощённой декларации является событием не столь частым.

Похожие записи:

• Можно ли не платить приставам, если таким было решение суда?
• Геодезические работы при межевании земельных участков
• Последние новости для военных пенсионеров: пенсии в 2023 году