Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как происходит удержание по исполнительному листу из заработной платы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Исполнительный лист является одним из видов исполнительных документов, на основании которого производится принудительное взыскание с должника. Если говорить просто, то сам по себе исполнительный лист является заключительным итогом всего происходящего в суде. Без судебного процесса и вынесенного по нему судебного решения, не будет создан и исполнительный лист.
Как правило, судебные дела оканчиваются судебными решениями или судебными приказами. И если судебный приказ сам по себе является исполнительным документом и может быть передан на принудительное исполнение приставам и работодателям, то судебное решение таким документом не является.
Чтобы привести судебное решение к принудительному исполнению, необходимо на основании него получить и исполнительный лист. Исполнительный лист, в свою очередь, можно получить лишь тогда, когда решение вступило в законную силу. По общему правилу этот срок составляет 30 дней.
Когда исполнительный лист на руках, можно приступать к взысканию через работодателя.
В какой последовательности проводят удержания
Законом предусмотрена определенный алгоритм списаний по нескольким официальным бумагам. Удержания по нескольким исполнительным листам проводятся в следующей последовательности:
- Алиментные платежи, компенсации за причиненный вред здоровью, смерть кормильца, ущерба от преступления, морального вреда.
- Выплата заработных плат и других пособий гражданам, работавшим по трудовому соглашению, а также вознаграждений за результаты интеллектуальной деятельности.
- Платежи в бюджет и фонды внебюджетного типа, которые носят обязательный характер.
- Остальные требования, в том числе от банковских организаций по погашению кредитных задолженностей.
В какой последовательности проводят удержания
Итак, если на одного работника поступило несколько исполнительных листов, бухгалтер должен определиться с очередностью удержаний, в соответствии с нормами закона.
Если сумма долгов, какие подлежат погашению – незначительна, и размер заработной платы позволяет погасить их одновременно (с учетом ограничений, данных нормами ст. 138 ТК РФ, в возможности удержания не более 20 % от заработка), то проблем никаких не будет.
Но, когда человек по исполнительному листу, а в отдельных случаях по своему желанию, написав заявление на добровольное погашение либо нанесенного ущерба, или, допустим, платит алименты, и приходит исполнительный лист, с требованиями взыскать с заработной платы еще дополнительные долги, важно разобраться какой документ имеет первостепенное значение.
Обратимся к нормам ФЗ № 229, затрагивающего вопросы исполнительного производства, с последними изменениями, вступившими в действие с 09. 11. 2021 года.
В частности, ст. 111 этого закона регламентируется очередность, в какой должны быть удовлетворены требования, предъявляемые взыскателями.
1. Во-первых, обращают внимание на наличие документов, обязывающих уплату алиментов, либо возмещение вреда, причиненного пострадавшему от действий сотрудника человеку (его здоровью или жизни, вплоть до потери кормильца), в том числе и морального вреда, нанесенного действиями виновного лица.
Такие исполнительные листы подлежат удовлетворению в первую очередь.
2. Далее рассматривается вопрос о погашении долгов по выплате выходных пособий и заработных плат, невыплаченных по условиям требований трудовых договоров, авторских гонораров лицам, занимающимся интеллектуальной деятельностью.
3. Только в третью очередь ставит законодатель возмещение требований перед бюджетными и внебюджетными фондами.
Основные правила и замечания
Обязательства по удержанию денежных средств чаще всего ложатся на компанию-работодателя. Исключения возникают, если должник:
- ведёт самостоятельную предпринимательскую деятельность (ИП) и не работает по найму;
- зарегистрирован в качестве самозанятого лица без дополнительного трудоустройства;
- официально нигде не работает.
Эти случаи в данной статье не рассматриваются.
Работодателю при удержании средств из дохода следует придерживаться следующих правил:
- расчёт НДФЛ с доходов осуществляется с учётом требований фискального законодательства. Необходимо учитывать право сотрудника на налоговые льготы, стандартные, социальные, имущественные и иные вычеты;
- сумма к взысканию рассчитывается от общей суммы полученных у работодателя доходов (оклада, премии, доплат, компенсаций, подарков, и т.д.) за вычетом НДФЛ;
- у каждого вида взыскания существует максимальный лимит (процент) удержания, превышать который нельзя;
- если сотрудник самостоятельно написал заявление на добровольное списание денег с его дохода, ограничений по сумме нет. Это считается добровольным распоряжением своих средств и не относится к удержаниям Процент может быть любым (вплоть до 100%) и должен прописываться в заявлении.
Обязательства работодателя по удержанию части доходов прекращаются, если:
- долговые обязательства выплачены в полной мере;
- должник прекратил трудовые отношения (был уволен);
- получено уведомление Службы судебных приставов (ССП) о прекращении исполнительного производства и аннулировании взыскания.
Способы обхода удержаний должниками
Чтобы платить алименты, не обязательно надо быть в разводе. Их могут взыскивать по письменному заявлению работника в пользу детей или настоящего супруга. Так как алименты входят в первую очередь взысканий, этой уловкой пытаются пользоваться для ухода от других обязательных удержаний. Удержанные из зарплаты алименты в размере до 70% будут поступать супруге, а фактически оставаться у должника. И тогда на остальные платежи другой очерёдности денег уже не останется.
Однако здесь нужно понимать, что такое заявление не будет считаться полноценным исполнительным документом, и порядок очередности для него действовать не будет. Соответственно, удержания по заявлению могут проводиться только после взыскания по действующим исполнительным листам и судебным решениям. Поэтому попытка получить выплаты в обход законодательства будет безуспешной.
Другой вариант — когда имеется нотариальное соглашение или судебное решение об уплате алиментов. И здесь тоже не нужно быть в разводе, супруга может подать в суд на действующего партнёра по браку. Так как эти документы считаются исполнительными, очерёдность по ним действует. Должник сможет сохранить свой доход за счёт псевдо-алиментов. Получается, что лицо действует в рамках закона, но злоупотребляет своим правом.
В каком порядке проводят удержания, если суммы заработка не хватает
Если поступает исполнительный лист, сумма удержания долга по которому превысит 50% в месяц, проводят аналогичные удержания несколько месяцев до полного взыскания денежных требований.
При нескольких исполнительных листах разной очередности, закрыв полностью взыскания по первоочередным выплатам, приступают к взысканиям по исполнительному листу следующей очереди.
Если два или больше исполнительных документов относятся к одной очереди исполнительного производства, удержав обязательный налог, бухгалтер распределяет удержания пропорционально взыскиваемым суммам долга.
Остаток суммы, которую нужно удержать с работника по этим исполнительным листам следует перенести на следующий месяц до полного их погашения.
Ни в коем случае нельзя превышать предельные нормы удержаний из заработной платы.
Даже если до полного погашения долга по исполнительному листу остается незначительная сумма, но при удержании ее в данном месяце, процент взыскания превысит 50 % заработной платы, этот остаток следует удержать в следующем месяце.
Например, заработная плата работника за месяц – 20 тыс. рублей.
Алименты на ребенка удерживают в твердой сумме – 5 тыс. рублей ежемесячно.
Исполнительный лист погашения долгов за коммунальные услуги – 11 200 рублей.
После удержания налогов, сумма заработка:
20 тыс. руб. – 13% Х 20 тыс. руб. = 17 400 рублей
Максимально возможно взыскать с сотрудника – 50 %, что составит 8700 рублей.
После того, как будут уплачены алименты, остается:
17 400руб. -5 тыс. руб. =12 400 рублей
Удержать дополнительно по другому исполнительному листу можно:
12 400 руб. – 8 700 руб. = 3700 рублей
Через 3 месяца, коммунальные долги будут погашены в сумме:
3 мес. Х 3 700 руб. = 11 100 рублей
Для закрытия исполнительного листа полностью необходимо взыскать:
11 200 руб. – 11 100 руб. = 100 рублей
Несмотря на то, что 100 рублей довольно незначительная сумма, удержать ее можно будет только в четвертом месяце.
Очередность удовлетворения требований взыскателей
Номер |
Взыскиваемые суммы |
Норма Закона N 229-ФЗ |
Первая |
Алименты, возмещение вреда, причиненного |
Пункт 1 ч. 1 ст. 111 |
Вторая |
Выходные пособия и оплата труда лиц, |
Пункт 2 ч. 1 ст. 111 |
Третья |
Обязательные платежи в бюджет |
Пункт 3 ч. 1 ст. 111 |
Четвертая |
Другие требования |
Пункт 4 ч. 1 ст. 111 |
После того как бухгалтер определил, в какой последовательности гасить долги работника по исполнительным листам, он может приступать к расчету удержаний. При этом нужно помнить о допустимых размерах удержаний из дохода работника.
Перерасчет сумм по исполнительным листам
На одного и того же сотрудника пришло несколько исполнительных листов на удержание алиментов на несовершеннолетних детей. Суммы удержаний в этих листах рассчитаны на каждого из детей без учета других детей у данного сотрудника. Может ли бухгалтер сам скорректировать общую сумму удержаний по таким листам?
Нет, не может. Законом это не предусмотрено.
Можно ли удержать алименты на основании копии исполнительного листа или заявления?
Работодатель не должен производить удержания на основании представленной взыскателем копии.
Пример 3. Бухгалтер уже удерживает алименты (в размере 1/4 заработка) на несовершеннолетнего ребенка из дохода А.А. Многоженцева.
И вот в бухгалтерию поступает еще один исполнительный лист на удержание алиментов с сотрудника, только на другого ребенка. Исполнительный лист выдан в другом суде, и в нем указан размер удержания алиментов — 1/4 заработка.
Бухгалтер понимает, что законом предусмотрено взыскание алиментов на двух детей в размере 1/3 заработка. Может ли он самостоятельно уменьшать долю удержания?
Решение. Нет, бухгалтер не вправе самостоятельно ни уменьшать, ни увеличивать долю взыскиваемых алиментов. Размер долей может быть уменьшен или увеличен судом с учетом материального или семейного положения сторон и иных обстоятельств (п. 2 ст. 81 СК РФ).
Бухгалтеру необходимо произвести удержание на основании полученных исполнительных листов по 1/4 заработка на каждого ребенка.
Очередность удержания
Иногда на одного должника приходится несколько кредиторов. Например, человек должен трем банкам, квартплату управляющей компании и алименты бывшей жене. Так образуется очередь из взыскателей.
Удержание на основании двух исполнительных листов. Не все долги равны: одни считаются важнее других и закрываются раньше. Приставы распределяют деньги среди взыскателей с учетом очередности.
Долги первой очереди: алименты, возмещение ущерба от преступления и различных видов вреда — морального, здоровью, в связи со смертью кормильца.
Вторая очередь: обязательства перед сотрудниками. Например, должник — индивидуальный предприниматель — не выдал зарплату работникам.
Третья очередь: долги перед государством — налоги, взносы, штрафы.
И в самом конце идут остальные кредиторы.
Здесь работает такой принцип: пока долги одной очереди не закрыты, деньги не попадают на ступеньку ниже.
Например, должник не платит налоги государству и коммуналку управляющей компании. Оба долга пытаются взыскать приставы.
Его зарплата будет уходить на налоги — это более приоритетный долг. И до тех пор, пока этот долг не будет закрыт, управляющая компания не получит ни копейки в рамках исполнительного производства. Так работает очередность.
Удержание сумм по нескольким исполнительным листам одной очереди. Долги внутри одной очереди тоже не равноценны: приставы перечисляют взысканные деньги пропорционально размеру задолженности.
Возможны ли удержания задним числом. Работодатель начинает удержания со дня, когда он получил документы, — задним числом нельзя.
Вот взыскатель отправил по почте исполнительный лист должнику на работу. Но почему-то документы пришли с большим опозданием: лист от января, а сейчас уже июль. Тогда должнику повезло: он пять месяцев получал полную зарплату, а мог бы довольствоваться лишь половиной.
Удержания по заявлению работника
Иногда работники сами просят удерживать деньги из зарплаты. Например, забывчивый сотрудник должен ежемесячно платить за ипотеку. Чтобы не просрочить оплату, он пишет заявление работодателю, где просит переводить часть зарплаты на погашение ипотечного кредита.
Работодатель не обязан выполнять подобные распоряжения работника — он может согласиться или отказаться. Если согласится, то должен учитывать: законность добровольных удержаний — вопрос запутанный. Не исключено, что трудовой инспекции не понравятся такие перечисления, а желание пойти навстречу работнику обернется для компании судебными тяжбами.
Минтруд считает, что так делать нельзя: в трудовом кодексе прописаны все основания для удержания и про заявления от работника там ничего нет. А вот Роструд подтвердил, что работодатель вправе удержать деньги, когда работник сам попросил.
Да и суд сказал, что так можно: работник вправе распоряжаться своей зарплатой. Если он хочет, чтобы работодатель перечислил часть денег не ему, а куда-то еще, то почему бы и нет. А нормы трудового кодекса распространяются только на обязательные удержания и не касаются добровольных.
Очередность удержаний по исполнительным листам: пример удержания по двух исполнительным листам
Первого августа 2017 года на программиста Игнатьева Валентина бухгалтер получил исполнительный лист, согласно которому должно проводиться удержание из зарплаты алиментов на его малолетнего сына в размере 25% от оклада. Позднее, первого сентября 2017 года, на Валентина приходит другой исполнительный лист – оказывается, он задолжал банку по кредитным платежам. После вычета из заработной платы НДФЛ по ставке 13% программист получает 75 тысяч рублей.
Бухгалтер в первую очередь выясняет, в какой очередности производить взыскания:
- Алименты являются удержанием первой очереди.
- Кредиты, займы и прочие платежи являются удержаниями четвертой очереди.
Далее, бухгалтер проводит расчет предельно допустимой суммы удержания – нельзя удерживать более 50% оклада (37,5 тысяч рублей).
В августе бухгалтер удерживает только алименты, а с сентября 2017 года удерживаются:
- алиментные выплаты в сумме 18750 рублей (75000 х 0,25);
- задолженность по кредиту в сумме 18750 (37500 – 18750).
Как уменьшить размер удержаний
Нужно обратить внимание на один момент. Закон говорит об удержании с заработной платы не более 50 процентов. Сразу возникает вопрос, возможны ли списания менее этой суммы?
Судебная практика показывает, что возможно. Если внимательно прочитать нормативно-правовой акт, регламентирующий вопросы взыскания, то можно заметить некоторые послабления. Так, закон позволяет изменить порядок взыскания. Например, удерживать не 50 процентов, а минимум 25.
Такое допускается, но только при наличии судебного решения. У пристава нет полномочия самостоятельно снижать размер удержаний. А вот суд таким правом обладает. Естественно, что для этого требуются уважительные причины.
В качестве таковых, как правило, выступают семейные и материальные обстоятельства. Впрочем, гражданин вправе ссылаться на любые обстоятельства, которые сочтет важными. Окончательное решение остается за судьей. Если заявитель убедит судью, тот изменит порядок взыскания, а именно уменьшит размер списываемых денег.
Удержание по исполнительным листам одной очередности
Сотрудник взял кредиты в разных банках, сейчас на него пришло три исполнительных листа, в каждом прописано удерживать из заработной платы 50% в пользу банков. По закону удерживать можно только 50%. Можно ли погасить сначала одни исполнительный лист, потом второй, и после уже третий, или необходимо погасить их одновременно?
В силу п. 2 ст. 99 Федерального закона от 02.10.2021 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (далее Федеральный закон № 229-ФЗ) при исполнении исполнительного документа (нескольких исполнительных документов) с должника-гражданина может быть удержано не более 50% заработной платы и иных доходов. Удержания производятся до исполнения в полном объеме содержащихся в исполнительном документе требований. При удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам за работником, в любом случае, должно быть сохранено 50% заработной платы (ч. 2 ст. 138 ТК РФ). Однако данные ограничения не распространяются на удержания из заработной платы при отбывании исправительных работ, взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица, возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца, и возмещении ущерба, причиненного преступлением. Размер удержаний из заработной платы в этих случаях не может превышать 70%.
Удержания с зарплаты по исполнительным листам: разъясняет замруководителя Роструда
В случае, когда взысканная с должника денежная сумма недостаточна для удовлетворения в полном объеме требований, содержащихся в исполнительных документах, указанная сумма распределяется между взыскателями, предъявившими на день распределения соответствующей денежной суммы исполнительные документы, в очередности, предусмотренной ч. 1 ст. 111 Закона № 229-ФЗ:
Следует отметить, что с пособия по временной нетрудоспособности удержание алиментов производится только по решению суда и судебному приказу о взыскании алиментов либо нотариально удостоверенному соглашению об уплате алиментов (пп. «в» п. 2 Перечня № 841[1]). Это означает, что в случае, если удержание алиментов производится на основании письменного заявления самого работника об их добровольном перечислении, сумма пособия по временной нетрудоспособности из расчета суммы доходов для расчета удержания алиментов, исключается.