Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие отчеты сдает ИП на ПСН в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Наша компания прекрасно знает, как помочь ИП наладить ведение бухгалтерского и налогового учёта под ключ с нуля. Мы также готовы помочь разобраться в документации после некомпетентного бухгалтера. А если у вас возникла необходимость в восстановлении уничтоженного бухучёта, то и с таким вопросом мы непременно справимся.
Налоговая отчетность при разных налоговых режимах
Вместо ведения бухгалтерского учета ИП формируют Книгу учета доходов и расходов. КУДиР. Предприниматель может разработать свой бланк КУДиР, а может воспользоваться рекомендованным Минфином. Самостоятельно разработанную форму нужно согласовать с налоговой. Для этого надо направить письмо в произвольной форме и прикрепить к нему разработанную форму.
Важно: каждая хозяйственная операция ИП, учтенная в КУДиР, должна иметь первичный документ и быть отражена строго на его основании.
КУДиР можно вести на бумаге или в электронной форме.
В чем отличие электронной и бумажной КУДиР:
- электронный формат: книга ведется в электронном виде, а после окончания налогового периода книгу необходимо распечатывать. На последней странице пронумерованной и прошнурованной бумажной версии электронной книги указывают число страниц, заверяют подписью должностного лица и печатью, если ее используют. Электронную версию подписывают и скрепляют печатью после окончания налогового периода;
- бумажный формат: на последней странице пронумерованной и прошнурованной бумажной книги указывают число страниц, заверяют подписью должностного лица и печатью, если ее используют. Бумажную версию подписывают и скрепляют печатью до начала ее ведения.
Такие правила действуют для систем налогообложения ОСНО, ЕСХН и УСН. На патенте ПСН ведут Книгу учета доходов (не КУДиР, а КУД!), а на АУСН предприниматели освобождены от ведения документов учета (без работников).
- ОСНО. Предприниматели на общей системе налогообложения ведут налоговый учет в КУДиР, сдают раз в квартал декларацию по НДС и один раз в год декларацию за себя 3-НДФЛ. Так выглядит отчетность без работников. Отчетность ИП на ОСНО с работниками намного сложнее, в налоговую необходимо дополнительно сдать за работников 6-НДФЛ, отчетность по страховым взносам, также до 2023 года была отчетность в ФСС и ПФР. С 2023 года страховые фонды объединяются, состав отчетности изменится.
- УСН. Упрощенная система отличается достаточно простым учетом и отчетностью. Если у предпринимателя нет работников, то свои доходы и расходы он отражает в КУДиР и раз в год сдает декларацию по УСН. С работниками отчетность ИП на УСН такая же, как у ИП на ОСНО и у любой организации с наемными работниками.
- ПСН. Главное преимущество патентной системы налогообложения — отсутствие отчетности при необходимости ведения Книги учета доходов. Но это в случае отсутствия работников у ИП на патенте. При наличии работников отчетность по работникам та же, что и у всех остальных субъектов хоздеятельности с работниками. ИП, совмещающие ПСН с ОСНО, подают годовую форму 3-НДФЛ.
- ЕСХН. ИП на ЕСХН ведут специальную Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР), организации на ЕСХН ведут только регистры бухгалтерского учёта. ИП плательщики ЕСХН один раз в год сдают налоговую декларацию. Налог уплачивается два раза в год – аванс по итогу полугодия, оставшаяся сумма – по итогу года. Если плательщик ЕСХН не освобожден от уплаты НДС, он должен платить налог на добавленную стоимость и сдавать декларации по НДС.
Какие ИП на ЕСХН обязаны платить НДС:
- более 60 млн руб. без учета налога составляет у ИП доход от сельхоздеятельности,
- ИП продает подакцизные товары,
- ИП платит ввозной НДС.
Когда и куда нужно подавать заявление на получение патента
За 10 дней до начала деятельности предприниматель должен подать заявление по форме № 26.5-1, утвержденной приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@, в налоговую инспекцию по месту действия патента. В том случае, если место регистрации индивидуального предпринимателя и место осуществления им деятельности по патенту совпадают, заявление на применение ПСН можно подать вместе с документами на регистрацию ИП.
Заявление можно подать различными способами:
- лично или через своего представителя с нотариально заверенной доверенностью;
- по почте ценным письмом с описью вложения;
- по ТКС в электронном виде с электронной подписью.
Нам можно поручить решение следующих задач:
- выбор оптимальной системы налогообложения при регистрации ИП или при переходе;
- расчёт стоимости патента в конкретном регионе;
- организацию ведения системы бухучёта с конкретными целями;
- оформление кадровых документов (работники);
- налоговая оптимизация исключительно в рамках правового поля, то есть так, чтобы у ФНС РФ не возникло претензий и вопросов;
- оформление текущей бухгалтерской и налоговой документации при взаимодействии с разными контрагентами;
- проверка деятельности действующего бухгалтера;
- сокращение расходов и увеличение доходов (выдача рекомендаций, анализ документов по этому поводу, прочее);
- сопровождение камеральной и выездной проверки от ФНС РФ.
Платить налоги и сдавать отчётность на ПСН
Запарность: 😱😱😱😱
ИП на ПСН платит только за патент плюс два взноса — страховые взносы за себя и 1% от потенциального дохода.
Патент. Полностью оплатить патент нужно до того, как закончится срок его действия. Допустим, патент действует до 31 мая, значит, до этой даты и надо заплатить всю стоимость. Стоимость патента можно уменьшить: вычесть из него страховые взносы за себя и дополнительные взносы. Для этого нужно подать уведомление в налоговую.
Взносы за себя. За полный год до надо заплатить 45 842 ₽ — до 31 декабря. Это воскресенье, значит, скорее всего, срок будет продлён до 8 января 2024 года.
Дополнительные взносы. ИП на патенте каждый год платят фиксированную сумму — 1% от потенциального дохода свыше 300 000 ₽. Сумма потенциального дохода указана в патенте. Дополнительный взнос за 2022 год надо оплатить до 1 июля 2023 года.
Как перейти на патентную систему налогообложения
Для того, что бы получить патент, индивидуальному предпринимателю необходимо заполнить заявление в ИФНС по месту жительства, не позднее 10 дней до начало ведения деятельности на основе патента (новые предприниматели могут подать это заявление вместе с регистрационными документами).
Есть случаи, когда предприниматель ведет деятельность не по месту регистрации, тогда ему необходимо обратиться с заявлением именно в ту налоговую службу, где непосредственно будет осуществлять деятельность
Важно!!! Если деятельность будет вестись на территории города федерального значения (Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) заявление можно подать в любую ИФНС данного города.
Заявление в ИФНС можно подать разными способами:
- При личном посещении ИФНС;
- Через представителя, только на него должна быть оформлена нотариальная доверенность, на осуществление таких действий;
- Через почту России, обязательно с описью вложений и с уведомлением;
- Через интернет, непосредственно через операторов ЭДО.
Если заявление направляется через почту России или через интернет, тогда датой подачи заявления будет считаться дата отправки.
ИФНС в 5-тидневный срок должна выдать патент, или уведомление об отказе выдачи патента
Налоговая инспекция может отказать о выдаче патента только в таких случаях как:
- В заявление указан неверный вид деятельности, то есть указал тот, которого не среди разрешенных видов;
- Предприниматель указал неверный срок действия патента;
- Допущены ошибки при заполнении обязательных полей в заявлении;
- Несоблюдение правил получения повторного патента.
Патент действует по всей территории субъекта РФ, и предприниматель может получить несколько патентов. Патент выдается сроком от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года.
Часто задаваемые вопросы
Вопрос №1 Что представляет собой патентная система налогообложения и кто имеет право ее использовать?
Ответ: Патентная система налогообложения – это специальный режим, который могут применять только индивидуальные предприниматели. Предприниматель, который находиться на данной системе налогообложения получает специальный документ в налоговой службе, который дает ему право на осуществление определенного вида деятельности.
Вопрос №2 Если предприниматель приобрел патент, то ему необходимо оплачивать такие налоги как НДФЛ, НДС, налог на прибыль?
Ответ: предприниматели, которые находятся на патентной системе налогообложения, то они освобождены от уплаты таких налогов как: НДФЛ,НДС, налога на прибыть. Они оплачивают только страховые взносы и оплачивают сам патент, размер которого устанавливается законодательством в зависимости от вида деятельности.
Вопрос №3 Если предприниматель принимает на работу сотрудников, тогда какие отчисления ему необходимо осуществлять?
Ответ: Если на предприятии помимо ИП работают и другие люди, число которых должно быть в пределах 15 чел., то закон обязывает его выплачивать страховые взносы лишь в Пенсионный Фонд в размере 20%. Отчисления в ФСС/ФФОМС за работников не производятся.
Условия применения патентной системы для ИП
Существует ряд требований, при которых ПСН не может быть применима к индивидуальным предпринимателям:
- численность работников ИП насчитывает более 15 человек;
- годовой объем выручки составляет сумму более 60 млн руб. в год;
- деятельность ИП осуществляется, используя договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.
Кто имеет право применять патентную систему
Не для всех индивидуальных предпринимателей доступен выбор ПСН. Воспользоваться патентной системой налогообложения могут ИП, осуществляющие следующие виды деятельности:
- Репетиторство, создание ПО, парикмахерские услуги.
- Торговля в розницу в помещении площадью менее 50 квадратных метров.
- Услуги по ремонту одежды и обуви.
- Сдача недвижимости в аренду.
- Услуги фотографа, переводчика.
Подробный список деятельности, при которой возможно использование патента, указан в статье 346.43 Налогового кодекса РФ. По законодательству ИП выбирает данный тип налогообложения на срок до одного года, подавая заявление в ФНС.
Патентная система будет одобрена в нескольких случаях:
- Выручка ИП за отчетный год составляет менее 64 млн рублей.
- Исполняемые предпринимателем услуги входят в список разрешенных на патенте.
- В штате заявителя трудоустроено менее 15 сотрудников.
Бухучет на патенте упрощен. При отсутствии наемных сотрудников предприниматель обязан вести журнал учета доходов и расходов, записывая в документ все полученные средства. Бухгалтерский документ прошивается, получает печать и действителен на протяжении срока действия патента. При закрытии отчётного периода заводится новая книга учета доходов и расходов.
На стоимость налоговой системы размер доходов, указанный в отчетном журнале, не влияет. Цель ведения книги – передача государству статистики по получаемой прибыли для последующей корректировки цены патента. Если же у ИП трудоустроены сотрудники, то отчетности добавится.
- Для ФНС: сведения о численности сотрудников, расчет страховых взносов, выписки 2 и 6-НДФЛ.
- Для ФСС: сведения о взносах на травматизм для каждого работника.
- Для ПФР: отчеты по страховым взносам и стаже трудоустроенных лиц.
Бухгалтерские услуги для ИП на патенте
Вести учет на ПСН несложно только на первый взгляд. Чтобы не стать объектом проверок налоговой инспекции, не платить налоги и штрафы, ИП нужно досконально знать нюансы режима налогообложения. Кроме того, грамотный предприниматель может уменьшить стоимость патента на вычеты, предоставляемые государством. К примеру, исключить их этой суммы стоимость онлайн-кассы.
Также ИП без работников может снизить налог на всю сумму страховых взносов «за себя». Если у него работают сотрудники, он может вычесть уплаченные суммы взносов за себя и служащих, но в размере, не превышающей половины стоимости патента.
Чтобы не упускать материальную выгоду, не иметь проблем с налоговой, предприниматель должен хорошо знать нормативно-правовую базу и регулярно отслеживать изменения законодательства.
Нет времени и желания заниматься дополнительной работой? Бухгалтерское обслуживание от компании «Оптимал Бух» — экономия времени и надежное ведение ИП.
Книга учета доходов и расходов (КУДиР)
КУДиР представляет собой отчетный документ частного бизнесмена. При патентном режиме книга принимает форму журнала, в который необходимо заносить только приход денежных средств. Вести журнал обязательно.
Предназначен документ для учета доходов бизнесменов, что в будущем учитывается для расчета потенциального дохода для всей сферы бизнеса. Однако, напрямую данные книги не влияют на объем налоговых выплат конкретного предпринимателя.
Книга имеет утвержденную в Министерстве финансов РФ форму. Отсутствие документа карается законом: за это вы должны будете заплатить штраф в размере 200 рублей. Немного, но рисковать не следует, ведь это может навредить вашей репутации.
Вести книгу просто: ваша задача заносить официальные доходы в хронологическом порядке. Обратите внимание на то, что в отчет заносятся только те операции, которые имеют подтверждение в виде бухгалтерского документа.
Заполнять книгу необходимо в течение одного налогового периода (того срока, на который куплен патент). После окончания срока заводится новый журнал учета.
КУДиР представлена в двух форматах: бумажном и виртуальном. Бумажную версию вы можете купить в типографии и заполнять вручную. Электронная версия представлена в виде программы и онлайн-сервисов по бухгалтерскому учету.
Если вы выбрали виртуальную форму, то по окончании отчетного периода, заполненный документ необходимо распечатать, заверить в контролирующем органе и хранить в организации следующие 4 года.
Гражданское законодательство
В ст. 1354 ГК РФ предусмотрено, что патент на изобретение, полезную модель или промышленный образец удостоверяет их приоритет, авторство и исключительное право на них. Охрана интеллектуальных прав на изобретение или полезную модель предоставляется на основании патента в объеме, определяемом содержащейся в патенте формулой изобретения или полезной модели.
Охрана интеллектуальных прав на промышленный образец предоставляется на основании патента в объеме, определяемом совокупностью существенных признаков промышленного образца, нашедших отражение на изображениях внешнего вида изделия, содержащихся в патенте.
Как указано в ст. 1374 ГК РФ, заявка на выдачу патента подается в Роспатент лицом, обладающим правом на получение патента.
Заявление о выдаче патента на изобретение, полезную модель или промышленный образец подписывается заявителем, а в случае подачи заявки через патентного поверенного или иного представителя — заявителем или его представителем, подающим заявку.
Требования к документам заявки на выдачу патента на изобретение, полезную модель или промышленный образец можно найти в Приказах Минэкономразвития России от 25.05.2016 N 316, от 30.09.2015 N 701, от 30.09.2015 N 695.
Кстати, учтите: полученный патент нужно использовать, иначе в силу может вступить ст. 1362 ГК РФ.
В п. 34 ПБУ 14/2007 дан перечень случаев, когда возможно выбытие нематериального актива, из которых к патенту более всего подходят следующие:
- прекращение срока действия исключительных прав компании на результат интеллектуальной деятельности;
- передача или продажа по договору об отчуждении исключительного права на результат интеллектуальной деятельности;
- переход исключительного права к другим лицам без договора;
- прекращение использования вследствие морального износа;
- передача в виде вклада в уставный капитал другой компании;
- передача по договору мены или дарения;
- внесение в счет вклада по договору о совместной деятельности.
Доходы и расходы от списания патента отражаются в бухгалтерском учете в отчетном периоде, к которому они относятся. Они относятся на финансовые результаты компании в качестве прочих доходов и расходов.
Пример 3. ПАО «Интеграл» в августе 2018 года решило продать патент на полезную модель.
Первоначальная стоимость его создания составила 1 200 000 руб. К моменту продажи сумма накопленной амортизации была равна 600 000 руб.
Инструкция по подаче документов для регистрации ИП
Пошаговый план открытия ИП. Требования к документам. Способы подачи и получения документов. Причины отказа в регистрации. Регистрация ИП в ПФР и ФСС.
Читать статью Открыть ИП самостоятельно
Подготовить документы и подать их на регистрацию ИП можно самому. Достаточно правильно заполнить заявление на регистрацию ИП Р21001 и квитанцию…