Сроки оплаты налога ЕНВД в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки оплаты налога ЕНВД в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Отчетность по ЕНВД сдается каждый квартал. Поэтому, кто выбрал специальный режим налогообложения ЕНВД, должны подавать отчетность в следующем месяце до 20 числа после окончания квартала. За 3 квартал необходимо сдать отчет по ЕНВД до 20 октября 2023года, но так как этот день попадает на выходной день, тогда применяется стандартное правило в НК РФ, он переноситься на первый рабочий день после выходного дня.

Налоги и взносы, по которым не надо подавать Уведомления

Налоги и взносы, которые входят в ЕНП, но не требуют подачи уведомления.

Налоги и взносы	Срок подачи
Налог на прибыль, если НЕ налоговый агент и не дивиденды иностранному контрагенту	НЕТ
НДС
ПСН
Страховые взносы ИП за себя
Торговый сбор
НПД (по желанию)
АУСН
Акцизы
НДПИ
Водный налог (по желанию)
Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (по желанию)
Налог на игорный бизнес

Сдается ли отчетность по ЕНВД, если деятельность в 3 квартале не велась

Если в 3 квартале 2023 года не велась деятельность по ЕНВД, но при этом налогоплательщик не снялся с регистрации, тогда необходимо:

• Сдать в положенный срок нулевую декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2023 года с нулевым налогом;
• Сняться с учета в налоговой инспекции по ЕНВД, если деятельность не ведется.

Приведем пример, если предприятие в 3 квартале 2023 года временно приостановило свою деятельность и во втором квартале предоставляло отчетность с нулевыми показатели, и при этом в налоговый орган не предоставлено заявление об снятии с учета по ЕНВД:

• До 20 октября 2023 года предоставить в налоговую инспекцию отчетность с нулевыми показателями, которые должны совпадать с данными за 2 квартал по отчетности ЕНВД;
• Уплатить налог, точно такой же какой был уплачен во втором квартале 2023 года.

Коды налоговых периодов в 2022 году

При сдаче годовой декларации применяется код 34, а при сдаче декларации за последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) — код 50.

Также есть специальные коды:

95 — завершающий налоговый период при смене режима налогообложения;

96 — последний налоговый период перед завершением предпринимательской деятельности или деятельности, в отношении которой применялся спецрежим.

Для квартальных налогов при заполнении декларации в графе 3 «Налоговый период» указывается значение налогового периода «3». При этом в графе 4 «Номер квартала» указывается номер квартала, за который представляется декларация:

• 01 — за первый квартал;
• 02 — за второй квартал;
• 03 — за третий квартал;
• 04 — за четвертый квартал.

Для налогов, по которым налоговый период составляет год, а отчетными периодами считаются квартал, полугодие и 9 месяцев, графа 3 заполняется значением:

• 3 — за квартал;
• 6 — за полугодие;
• 9 — за 9 месяцев;
• 0 — за год.

Графа 4 с номером квартала при этом не заполняется.

Отчетный период по вмененному налогу — квартал. Поэтому уже в апреле 2020 года надо снова сдавать отчет. Общепринятый срок сдачи — 20-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. В 2020 году 20 апреля приходится на понедельник, поэтому срок не переносится. Заплатить налог надо не позже 25 апреля.

Имейте в виду, что даже если вы не покупали онлайн-кассу и у вас нет возможности применить вычет — вы обязаны использовать новый бланк отчетности. Не забывайте, что с 2020 года действуют повышенные коэффициенты дефляторы, К1 равен 2,005, а значение К2 уточните в местной налоговой.

Когда ЕНВД не подлежит уплате в 2019-2020 году

Рассмотрим ситуации, когда ИП или организации могут не осуществлять уплату ЕНВД. Единый налог на вмененный налог не нужно платить в таких ситуациях:

1. Физический показатель для исчисления ЕНВД был утрачен.

2. Деятельность на «вмененке» была прекращена налогоплательщиком (он снялся с регистрационного учета в качестве плательщика Единого налога на вменный доход).

3. Если размер уплаченных фиксированных страховых взносов ИП превышает или равен размеру налога на вмененный доход в этом же налоговом периоде. Этот пункт может быть реализован только для ИП, не применяющих наемный труд.

Тем не менее, даже если деятельность фактически не велась, заплатить единый налог все же придется, в случае если налогоплательщик стоит на учете.

II. Откуда что берется?

Совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица на основании поданных налогоплательщиком налоговых деклараций; уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, представленных в налоговый орган; сообщений об исчисленных налоговым органом суммах налогов; решений налогового органа по результатам мероприятий налогового контроля; судебных решений; решений налогового органа о предоставлении отсрочки, рассрочки по уплате налогов и т. д.

По большинству налогов предусмотрены авансовые платежи, есть налоги, по которым отсутствует декларирование. Чтобы в таких случаях налоговые органы могли обработать ЕНП и верно его распределить, организации и ИП не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты, представляют в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. В нем производится «раскадровка» ЕНП по суммам отдельных авансовых платежей по налогам (налогов, страховых взносов) с указанием сроков уплаты, КПП, ОКТМО и КБК (п. 9 ст. 58 НК РФ).

Уведомление передается в электронной форме с применением УКЭП либо через личный кабинет налогоплательщика (ЛКН).

В течение 2023 года уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов могут представляться в налоговые органы в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, на основании которых налоговые органы могут однозначно определить принадлежность денежных средств к источнику доходов бюджетов, срок уплаты и иные реквизиты, необходимые для определения соответствующей обязанности (п. 12, 14, 16 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

Какие налоги платит ИП на ЕНВД без работников

Налоговую нагрузку на предпринимателей можно разделить на четыре категории:

1. Фиксированные страховые перечисления «за себя».
2. Налоги и страховые отчисления за наемных работников. Эти платежи не входят в тему данного обзора.
3. Налог на полученный доход — в зависимости от предпочитаемой схемы налогообложения. В данной теме рассматривается спецрежим ЕНВД — в этом случае налог перечисляется не с фактически полученной прибыли, а с предварительно установленной суммы, которую индивидуальный предприниматель может получить от выбранного вида деятельности. Величина этой суммы устанавливается законом на федеральном уровне и может корректироваться на региональном. Если по факту доходы превышают вмененную прибыль, налоги не увеличиваются. Но если прибыль не дотянет до установленного порога, налоговая база также не уменьшается. Эта система похожа на патентную схему, но при покупке патента льготы не предусматриваются, а на «вмененке» возможно уменьшение ЕНВД на страховые взносы для ИП без сотрудников и с наемными работниками. Эта схема применяется к ограниченному кругу деятельности (грузоперевозки, рекламная деятельность, розничная торговля и т. п.). В 2021 году планируется полная отмена этого спецрежима.
4. Дополнительные платежи. Сюда входят налоги за работу с товарами, облагающимися акцизами, платежи за недропользование и добычу полезных ископаемых, использование водных объектов биоресурсов.

Плательщики ЕНВД освобождены от выплаты НДС, НДФЛ и имущественных платежей.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос №1 Что представляет собой ЕНВД?

Ответ: Единый налог на временный доход (ЕНВД) – это специальный режим системы налогообложения, которую могут применять как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица в отношении определенного вида деятельности. Данный вид налогообложения налогоплательщики могут выбрать самостоятельно в любой момент, а так же сняться с него.

Вопрос №2 При каких условиях можно перейти на ЕНВД?

Ответ: Для того, что перейти на специальную систему налогообложения ЕНВД, налогоплательщику необходимо соответствовать определенным условиям, а именно: численность наемных работников не должна превышать 25 человек, а так же если в доле учредительного капитала находиться не больше 25% у другого предприятия. Но имеются еще условия, которым необходимо соответствовать – это заниматься определенным видом деятельности, который позволяет переход на ЕНВД.

Вопрос №3 Если на предприятии общая численность наемных работников составляет 10 человека и предприятие предоставляет в аренду автозаправочные станции. Может ли данное предприятие с такой численностью и данным видом деятельности перейти на ЕНВД?

Ответ: Предприятие, у которого наемных работников составляет 10 человек, но при этом он сдает в аренду автозаправочные станции, оно не может перейти на специальный режим налогообложения ЕНВД. А не может перейти только потому, что вид деятельности, которой занимается предприятие состоит в списке, по которым не предоставляется возможность перехода на ЕНВД.

Вопрос №4 В каком виде должна сдаваться отчетность в налоговую инспекцию по ЕНВД?

Ответ: Если численность наемных работников составляет 25 человек и более тогда только в электронном виде сдается отчетность, а если численность наемных работников менее 24 человек тогда можно сдавать как в бумажном виде, так и в электронном.

Вопрос №5 Какой срок предоставления отчетности составляет в 3 квартале 2022года по ЕНВД?

КАЛЕНДАРЬ УПЛАТЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ в 2022 году

ИП, вне зависимости от того, применяют он труд наемных работников или нет, системы налогообложения и размера доходов, обязан уплачивать фиксированные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. В таблице ниже отражены предельные сроки уплаты страховых взносов индивидуальных предпринимателей.

Обратите внимание, что существуют ситуации, когда не стоит дожидаться крайнего срока уплаты взносов, а выгоднее оплачивать их каждый квартал.

Поквартальная оплата страховых взносов выгодна предпринимателям, применяющим ЕНВД или УСН. ИП на этих режимах налогообложения имеют право уменьшать стоимость патента или авансовый платеж УСН на сумму перечисленных страховых взносов. Главное условие: поквартальная оплата страховых взносов. Подробности читайте тут:

1. Уменьшение УСН на страховые взносы.
2. Уменьшение ЕНВД на страховые взносы.

Взнос	Срок уплаты
На обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за ИП	До 31.12.2022 за 2022 год
На обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за ИП	До 31.12.2022 за 2022 год
На пенсионное страхование в случае превышения реального (вмененного, потенциально возможного дохода) в течение года на 300 000 рублей	До 01.07.2022 за 2021 год

Декларация по ЕНВД за 2020 год

Отвечает за указание сумм расходов на кассовую технику, которую понес предприниматель. Некоторым категориям индивидуальных предпринимателей позволялось уменьшить ЕНВД на затраты, которые пришлось понести в связи с покупкой онлайн-кассы (подп. 2.2 ст. 346.32 НК РФ). Именно эти затраты и должны были отражены в Разделе 4.

Однако данную льготу можно было применять вплоть до конца 2019 года. На 2021 год она не переходит. То есть, ИП в 2021 году не могут применить вычет за кассовую технику. Поэтому Раздел 4 не заполняют и подают пустым (или с прочерками – при условии заполнения декларации вручную).

Есть два варианта:

• по месту постановки на учет;
• по месту осуществления предпринимательской деятельности.

По месту нахождения или регистрации ИП предоставляют отчетные бланки только предприятия, занимающиеся:

• развозной и разносной торговлей;
• грузоперевозками;
• перевозкой пассажиров;
• размещением рекламной информации.

Если структурные подразделения расположены в пределах района деятельности одной ИФНС, нужно сдавать только одну декларацию на предприятие в целом. Если есть отделения, которые находятся на территории, подведомственной другой инспекции, в данном налоговом органе необходимо встать на учет и ежеквартально предоставлять данные по налогу по предусмотренной форме. Это положение подтверждается судебной практикой. Организация обязана встать на учет (и также отчитываться по расчету налога в форме декларации) в каждом налоговом органе, в чьем ведомстве находится территория, на которой ведет деятельность ее обособленное (структурное) подразделение.

Приведем пример заполнения образца декларации по ЕНВД в 2020 году.

Пусть ООО «Принцип» оказывает ветеринарные услуги и имеет 2 клиники по адресам:

• 142200, Московская область, г. Серпухов, ул. Тарусская, д. 3.;
• 142201, Московская область, г. Серпухов, ул. Маяковского, д. 6.

Данные для расчета налога:

ПОКАЗАТЕЛИ	ЗНАЧЕНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ
Базовая доходность	7 500 руб в месяц
Физический показатель – количество работников	Тарусская ул.- 7 человек, Маяковского ул. – 5 человек
Коэффициент К1	2,005
Коэффициент К2	0,7
ОКТМО	Тарусская ул. – 46770000 Маяковского ул. – 46772000
Уплачено взносов за 1 кв. 2020	312 000 руб

Не являются объектом налогообложения по этому налогу транспортные средства, указанные в п.2 статьи 358 НК РФ, например транспорт сельхозпроизводителей, а также пассажирские и грузовые водные и воздушные суда, являющиеся собственностью юрлиц или ИП, основный вид деятельности которых – перевозки.

Налоговую декларацию по транспортному налогу тоже отменили. Сроки уплаты транспортного налога для организаций такие же, как и земельного: 1 марта, 30 апреля, 31 июля, 31 октября. ИП платят траспортный налог один раз в год — не позже 31 декабря за отчетный год.

Налогоплательщиками по этому налогу являются организации и физические лица, осуществляющие специальное водопользование, в виде забора воды из водных объектов или использования их акватории. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица, пользующиеся водными объектами договоров водопользования или решений о предоставлении водных объектов в пользование, заключённых или принятых после введения в действие Водного кодекса РФ.

Ответственность за неуплату ЕНВД в 2020 году

За неуплату ЕНВД для налогоплательщиков предусмотрена такая ответственность:

Основание (НК РФ)	Вид ответственности
статья 45 пункт 2	взыскание недоимки по единому налогу на вменный доход
статья 75 пункт 1 и 3	за несвоевременную уплату налога предусмотрено начисление пеней (за каждый день просрочки платежа)
статья 57 пункт 2
статья 122 пункт 1	за неуплату налога предусмотрен штраф в размере 20% от ЕНВД, который не был уплачен (если налогоплательщик не осуществил оплату неумышленно)
статья 122 пункт 3	за неуплату налога предусмотрен штраф в размере 40% от ЕНВД, который не был уплачен (если налогоплательщик не осуществил оплату умышленно)

Отмена ЕНВД в 2021 году — 10 главных вопросов

При умышленном занижении налоговой базы или других неправомерных действиях бездействии , штраф возрастет до 40 процентов. Так говорится в статье Налогового кодекса РФ. В некоторых случаях за неуплату ЕНВД сотрудников организации могут привлечь к административной ст. На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться. Узнайте, на какие даты выпадают сроки уплаты ЕНВД в году. В таблице приведены все актуальные сроки для перечисления налога за 1,2,3 и 4 кварталы.

Срок уплаты ЕНВД за 2 квартал Реквизиты для уплаты УСН за 3 квартал Сроки сдачи и уплаты ЕНВД в году. Налоги ИП в году без работников. Оплата ЕНВД единого налога на вмененный доход производится налогоплательщиками поквартально, так как налоговым периодом для него является именно квартал ст. Обязательства исчисляются по сумме вмененного дохода с учетом двух коэффициентов — дефлятора и понижающего коэффициента, устанавливаемого региональными властями для приведения в соответствие уровня налоговой нагрузки к условиям ведения бизнеса в конкретном регионе. Налоговый режим ЕНВД может применяться ИП и юридическими лицами при выполнении законодательных требований к налогоплательщикам, указанным в главе Переход на этот спецрежим осуществляется добровольно, при этом налогоплательщик обязан уведомить о своем решении фискальный орган в течение 5 дней после начала применения ЕНВД. Нулевые обязательства перед бюджетом по ЕНВД невозможны, так как налог исчисляется без учета реального уровня дохода, исходя из базовой доходности.

Как видим, срок подачи декларации за 3 квартал г. Можно выделить несколько видов ответственности за несоблюдение сроков подачи декларации и уплаты налога. Итак, за 3 квартал ЕНВД должен быть уплачен в бюджет не позднее 25 октября. За несоблюдение сроков перечисления на налогоплательщика налагаются санкции в виде штрафов и пеней. Транспортный налог Срок оплаты транспортного налога. Транспортный налог Сроки уплаты транспортного налога юридическими лицами Налоги и взносы Сроки уплаты налогов в году: таблица.

До какого числа осуществляется оплата ЕНВД за кварталы годов. Нюансы заполнения платежек на оплату ЕНВД. Необходимость отмены заполнения данного реквизита связана с тем, что данную информацию можно увидеть из КБК. Образец заполнения платежного поручения на уплату ЕНВД смотрите здесь. Плательщик ЕНВД, помимо единого налога, должен произвести уплату других налоговых платежей и сборов, ведь он освобожден только:. Может возникнуть еще один вопрос: как осуществить расчет налога, если организация не хочет сниматься с учета в связи с тем, что вышеуказанные ситуации носят временный характер?

Примечание: одновременно заниматься одним и тем же видом деятельности на разных налоговых режимах нельзя. Помимо этого, необходимо раздельно по каждой системе налогообложения вести налоговый учёт (имущества, обязательств, хозяйственных операций), сдавать отчётность и уплачивать налоги.

Организация и ИП, утрачивает право на применение ЕНВД если по итогам налогового периода (квартала) среднесписочная численность сотрудников превысила 100 человек, а также если доля участия других организаций составила более 25%.

На каком бланке и в какие сроки сдавать декларацию по ЕНВД

Отчетность по ЕНВД представляют поквартально. Таким образом, в 2020 при сдаче декларации по ЕНВД согласно НК РФ получаются следующие сроки:

ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД	КРАЙНИЙ СРОК СДАЧИ ДЕКЛАРАЦИИ
1 квартал 2020	20 июля 2021 (перенос)
2 квартал 2020	20 июля 2020
3 квартал 2020	20 октября 2020
4 квартал 2020	20 января 2021

ЕНВД: кто может применять

В плане того, кто может платить налог в соответствии с ЕНВД, в 2023 году никаких особых изменений не произошло. На уплату ЕНВД вправе перейти ИП и ООО, занимающиеся видами деятельности, предусмотренными законодательно. Полный перечень прописан в НК (ст. 346.26), но список, действующий в конкретном регионе, утверждается властями региона в виде закона.

Использовать ЕНВД не обязательно, это добровольное решение ИП – вы можете применять этот спецрежим по собственному желанию, если ваша деятельность присутствует в утвержденном списке. Также возможно применение ЕНВД вместе с другими схемами налогообложения, например УСН.

ЕНВД можно использовать, если вы оказываете или осуществляете:

1. бытовые услуги (нужно проверять по ОКУН);
   Важно! Про бытовые услуги нужно сказать отдельно, так как по ним с 2017 года действует измененный перечень кодов. Это связано с переходом на новый Общероссийский классификатор ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2). Перечень кодов видов экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, и перечень кодов услуг, относящихся к бытовым услугам, определен Распоряжением Правительства РФ № 2496-р от 24.11.2016 г.
2. ветеринарные услуги;
3. услуги, связанные с автотранспортом (сюда относятся пассажирские и грузовые перевозки, ремонтные / технические работы и мойка автотранспорта, сдача мест под стоянку);
4. розничную торговлю;
5. услуги в области общественного питания;
6. торговлю, которая классифицируется как развозная / разносная;
7. размещение наружной рекламы;
8. временное размещение / проживание населения (на площади до 500 м²);
9. другие.

По пунктам 4 и 5 есть ограничение: эта деятельность должна осуществляться без зала (торгового или для обслуживания посетителей) либо с залом до 150 м².

Для ИП, желающих перейти на ЕНВД, рекомендуется изучить весь список видов деятельности в НК и местные законы того субъекта, где ИП собирается осуществлять свою деятельность. Возможны случаи, когда некоторые виды деятельности подходят для ЕНВД в одном субъекте РФ, и не попадают в их перечень в другом.

Для перехода на ЕНВД, ИП должен оценить свой бизнес на соответствие ограничениям для использования спецрежима. Итак, каким параметрам должен соответствовать ИП и его деятельность:

• среднесписочное число сотрудников ИП за предыдущий год меньше 100;
• ИП не может использовать ЕНВД, если имеет место быть простое товарищество или действуют договорные условия доверительного управления имуществом;
• ИП не передает автозаправочные станции во временное владение / пользование.

Для ООО, желающих использовать ЕНВД важно, чтобы они не считались крупнейшими налогоплательщиками, а доля других юрлиц в их уставном капитале была не больше 25%.

Кто подает налоговую декларацию ЕНВД

Согласно гл. 26.3 НК РФ, налоговую декларацию ЕНВД подают организации и ИП, которые в установленном порядке признаны плательщиками единого налога на вмененный доход.

В 2021 году сохранились ранее действовавшие требования к плательщикам ЕНВД:

№ п/п	Условия применения ЕНВД в 2021 году
1	Виды деятельности	Согласно перечню п. 2 ст. 346.26 НК РФ
2	Количество сотрудников	Среднесписочно – до 100 человек
3	Доля участия других организаций в уставном капитале	До 25%

Таблица норм рабочего времени на 2023 год

Ниже представлена объединенная таблица количества календарных, рабочих, выходных дней и количества рабочих часов при 40-, 36-, 24-часовых рабочих неделях с делением построчно на месяцы, кварталы, полугодия и в целом за весь год.

Период	Количество дней	Рабочих часов при неделе
Календарных	Рабочих	Выходных	40 часов	36 часов	24 часа
Январь	31	17	14	136	122,4	81,6
Февраль	28	18	10	143	128,6	85,4
Март	31	22	9	175	157,4	104,6
1 квартал	90	57	33	454	408,4	271,6
Апрель	30	20	10	160	144	96
Май	31	20	11	160	144	96
Июнь	30	21	9	168	151,2	100,8
2 квартал	91	61	30	488	439,2	292,8
1 полугодие	181	118	63	942	847,6	564,4
Июль	31	21	10	168	151,2	100,8
Август	31	23	8	184	165,6	110,4
Сентябрь	30	21	9	168	151,2	100,8
3 квартал	92	65	27	520	468	312
9 месяцев	273	183	90	1462	1315,6	876,4
Октябрь	31	22	9	176	158,4	105,6
Ноябрь	30	21	9	167	150,2	99,8
Декабрь	31	21	10	168	151,2	100,8
4 квартал	92	64	28	511	459,8	306,2
2 полугодие	184	129	55	1031	927,8	618,2
2023 год	365	247	118	1973	1775,4	1182,6

Расчет по страховым взносам

Расчет по страховым взносам сдают организации, производящие выплаты сотрудникам в рамках трудовых договоров, а также гражданско-правовых договоров на выполнение работ или услуг. Кроме того РСВ сдают обособленные подразделения, наделенные полномочиями начисления и выплаты денежных вознаграждений сотрудникам, и ИП, производящие выплаты физическим лицам в рамках трудовых договоров.

Организации и ИП сдают РСВ в налоговую инспекцию по месту нахождения; отдельные правила прописаны для организаций, имеющих обособленные подразделения в зависимости от наличия расчетного счета. РСВ сдается в электронном виде, если в организации работает больше 10 сотрудников.

РСВ сдается не позднее 30го числа месяца, следующего за отчетным. В 2022 году этот срок приходится на выходной, соответственно действует правило переноса срока. Крайняя дата предоставления РСВ за 9 месяцев 2022 года – 31 октября.

Похожие записи:

• Обновленный список мер социальной поддержки для жителей Ленинградской области
• Доверенность на регистрацию автомобиля (скачать бланк, образец)
• Льготная ипотека с господдержкой в 2023 году: самое главное