Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Бухгалтер: в штате, онлайн или на аутсорсе?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В отличие от обычного бухгалтера в должностные обязанности главбуха входит подготовка отчетности, а иногда и ее подписание. Несмотря на это, он наравне с обычными работниками может и должен увольняться на общих основаниях, если речь идет о его лично инициативе. Согласно предписаниям ТК РФ, увольнение допустимо в том случае, если работник обратился с заявлением на имя генерального директора за 2 недели до предполагаемого ухода. После составления необходимой бумаги некоторые наши коллеги принимают активное участие в поиске своего «преемника» — ТК РФ это не воспрещает. При этом обязанность «передать дела» за главбухом закреплена на законодательном уровне. В частности, за эти две недели необходимо провести инвентаризацию, ознакомить нового сотрудника с имеющейся документацией, ввести в курс происходящих в компании событий, дать соответствующие рекомендации по работе с клиентами компании (часто на главбухов возложена обязанность вести диалог с контрагентами). Только после выполнения всех перечисленных действий он может покинуть свою должность по собственному желанию. В том случае, если в данный период главный бухгалтер станет халатно относиться к своим должностным обязанностям, генеральный директор имеет право его уволить уже «по статье», а таких оснований, как выяснилось, в трудовом законодательстве более, чем предостаточно.
Главбух сказал «Прощайте»!
Резюмируя вышесказанное, хочется отметить, что увольнение главного бухгалтера должно стать для директора своеобразным двухнедельным марафоном, при котором каждая деталь должна быть важна. В течение этого периода необходимо максимально пристально следить за работой своего главного бухгалтера, что в дальнейшем позволит обеспечить хорошую базу для «новичка», а также выявить проблемы, которые мог ли бы причинить ущерб компании в дальнейшем. То, на что раньше директор мог «закрыть глаза», должно теперь стать объектом пристального внимания. Главное, не переборщить: если главного бухгалтера директор увольняет сам, то, пожалуй, не стоит доводить контроль до состояния тотального надзора. Тогда главбух уж точно не пожалеет, что покидает данную организацию.
Удачи, дорогие коллеги! Желаем вам увольняться только собственному желанию и только тогда, когда в этом есть существенная потребность.
Не возражаете? Обезопасьте себя лично
Если главбух не только не возражает директору по поводу сомнительных операций, но и сам активно участвует в разработке налоговых схем, понадобится конспирация.
Не составляйте документы с описанием налоговых схем и не обсуждайте их в электронной переписке. Не объясняйте суть схем на общем совещании. Также не стоит на общем собрании акционеров под протокол секретаря докладывать, сколько налогов и как вы сэкономили. Тем самым вы помогаете налоговикам доказать наличие умысла в уклонении, а это обязательная часть уголовного дела (п. 8 постановления Пленума ВС от 26.11.2019 № 48).
Не давайте письменных распоряжений оптимизировать налоги другим сотрудникам компании. Если необходимо проинструктировать рядовых работников, убедите генерального или финансового директора сделать это самостоятельно. Не храните детали предложенной схемы ни на бумаге, ни на компьютере.
Выбирайте те способы экономии, которые можно отстоять хотя бы в суде. Убедите руководителя отказаться от серых схем оплаты труда, не регистрируйте работников в качестве ИП. Не проводите через свой личный счет деньги, которые предназначены для выплаты зарплаты сотрудникам. Не регистрируйте на себя ни юрлица, ни ИП.
Чтобы обезопасить себя, пересмотрите свои должностные обязанности. Уберите оттуда обязанность визировать договоры, поскольку главбух не в силах проверить добросовестность всех контрагентов. Это обязанность службы безопасности и юридического отдела. Перед тем как отразить крупную операцию в учете, получите заключение юристов о том, какие риски несет в себе эта сделка. Храните такие заключения.
Если нанять бухгалтера
Его функции могут заключаться в следующем:
-
Контроль денежных средств на счетах.
-
Ведение статистики по доходам и расходам по месяцам и кварталам для принятия управленческих решений.
-
Формирование отчётности и отправка её в госорганы.
-
Учёт доходов и расходов.
-
Расчёт заработной платы сотрудников, если они имеются, взносов в фонды и НДФЛ.
Квалификационный справочник должностей руководителей
Одним из документов, устанавливающим требования к квалификации бухгалтера, является Квалификационный справочник должностей руководителей, специалистов и других служащих, утвержденном постановлением Минтруда РФ от 21.08.1998 г. №37.
Так, в справочнике установлен образовательный ценз в зависимости от категории бухгалтера:
|
Должность |
Квалификационные требования (образование, стаж) |
|
главный бухгалтер |
высшее профессиональное (экономическое) образование и стаж бухгалтерско-финансовой работы, в том числе на руководящих должностях, не менее пяти лет; |
|
бухгалтер I категории |
высшее профессиональное (экономическое) образование и стаж работы в должности бухгалтера II категории не менее трех лет; |
|
бухгалтер II категории |
высшее профессиональное (экономическое) образование без предъявления требований к стажу работы или среднее профессиональное (экономическое) образование и стаж работы в должности бухгалтера не менее трех лет; |
|
бухгалтер |
среднее профессиональное (экономическое) образование без предъявления требований к стажу работы или специальная подготовка по установленной программе и стаж работы по учету и контролю не менее трех лет. |
Бухгалтер «за штатом»
Сегодня многие даже крупные компании используют внештатных бухгалтеров или аутсорсинговые компании. Плюсы в этом есть: во-первых, пропадает давление на бухгалтера со стороны генерального директора, поскольку внештатный бухгалтер более независим, во-вторых, возможно сэкономить на привлечении штатного. Но, привлекая бухгалтера «за штатом», важно помнить о рисках.
Для работодателя может быть достаточно много рисков.
1. Риск отсутствия контроля. Работодатель в случае внештатной дистанционной работы не может обсудить «тонкие моменты» с бухгалтером, оперативно решить какие-то задачи. В частности, это требуется, когда нужно правильно оформить документы, сэкономить на налогах или решить дискуссионный вопрос. Но если у бухгалтера «за штатом» большой объем работы, то не всегда можно оперативно решить вопросы, поскольку бухгалтер занимается несколькими компаниями.
2. Риск признания договора оказания услуг трудовым. Работодатель может сэкономить, если заключит договор с индивидуальным предпринимателем, который уплачивает налоги самостоятельно, или с физическим лицом, оказывающим бухгалтерские услуги по гражданско-правовому договору. Однако договор оказания услуг или гражданско-правовой договор может быть признан трудовым договором. В этом случае для работодателя возможны штрафные санкции, а также доначисление страховых взносов и НДФЛ.
Кто может вести бухучет на предприятии
07.05.2019 9465 0 2
Вопросы организации бухгалтерского учета на предприятии относятся к компетенции его собственника (собственников) или уполномоченного органа (должностного лица) в соответствии с законодательством и учредительными документами (ч. 2 ст. 8 Закона от 16.07.99 г. № 996-XIV «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» (далее – Закон № 996)).
То есть собственник или руководитель предприятия должен организовать бухучет и обеспечить фиксирование фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранение обработанных документов, регистров и отчетности в течение установленного срока, но не менее трех лет. Ответственность за это также возлагается на них.
Для этого нужно в первую очередь определиться с формой организации учета.
Ответственность бухгалтера
Сотрудник, не получив положенные средства, имеет основания для обращения в Трудовую инспекцию. После этого обращения инициируются проверки в организации.
Если в ходе проверки были выявлены нарушения, выписываются штрафы. Обязать выплачивать штраф могут конкретное лицо, в том числе и главбуха.
Рассмотрим, кто именно будет нести ответственность:
- Если зарплата не выплачивалась из-за того, что на счете организации нет средств, ответственность возлагается на руководителя предприятия.
- Если средства на счете есть, это считается доказательством задержки денег по вине главбуха. Соответственно, он и будет нести ответственность.
В данном случае обычно накладывается административная ответственность в форме штрафа. Ответственность за неуплату налогов За неуплату налогов главбуха ждет уголовное или административное наказание.
Когда наступает уголовная ответственность главного бухгалтера
Договор о материальной ответственности с главным бухгалтером В Постановлении №823 содержится перечень должностей, с которыми заключаются договоры о матответственности. Главбуха в перечне нет. Кроме того, по смыслу ст.243 ТК условие о полном возмещении убытков фирме должно содержаться в трудовом договоре главбуха.
важно нельзя возлагать на главного бухгалтера матответственность отдельным договором. Однако если финансист по совместительству подрабатывает кассиром, договор о материальной ответственности с главным бухгалтером, образец которого можно посмотреть тут, можно оформить. Форма договора утверждена Постановлением №85. Ответственность главного бухгалтера после увольнения По норме статьи 392 Трудового кодекса компания может взыскать убытки с главбуха даже после его увольнения.
Статьёй установлен срок для обращения в суд: год с момента обнаружения причинения вреда.
Отсутствие главного бухгалтера на рабочем месте
Д. О. Семенов
Журнал «Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение» № 8/2017
В юридический отдел компании «Аюдар» обратилась организация с просьбой дать юридическую оценку действиям главного бухгалтера, длительно отсутствующего на рабочем месте без сообщения причины невыхода на работу, без передачи дел другому бухгалтеру.
В данной статье мы изучим основополагающие моменты трудового законодательства применительно к изложенной проблематике, дадим рекомендации компании, а также затронем иные существенные моменты, связанные с применением к такому недобросовестному сотруднику дисциплинарных и иных мер воздействия.
Итак, главный бухгалтер, не уведомив должным образом ни кадровый отдел, ни руководителя организации либо иных лиц, непосредственно отвечающих за контроль соблюдения сотрудниками трудового распорядка организации, отсутствует на рабочем месте достаточно продолжительное время. На момент отсутствия сотрудника на рабочем месте (кроме того, главный бухгалтер – не просто сотрудник, а ответственное лицо организации по многим существенным вопросам) нельзя определенно сказать, по уважительный либо неуважительной причине он отсутствует. Больничный лист не представлен. Что делать в такой ситуации?
Исполнение обязанностей главного бухгалтера на время отпуска: на кого можно возложить?
Функции главного бухгалтера на себя может принять руководитель организации. Однако такая возможность существует не для всех организаций. Подробнее о том, в каких организациях директор может принять на себя ведение бухгалтерского учета, мы рассматривали в нашем отдельном материале.
Возможна ситуация, когда обязанность замещения главбуха на время его отсутствия, включая отпуск, предусмотрена трудовым договором или должностной инструкцией работника. Как правило, это заместитель главного бухгалтера или просто бухгалтер. Если же эта обязанность не предусмотрена, то возложить обязанности можно на другого сотрудника, способного временно справиться с ролью главбуха. Конечно, на время отпуска главбуха можно пригласить и специалиста со стороны, но это скорее исключение, и на практике такие замены применяются редко.
Предложение возложить функции главбуха и право двух -подписей единолично на директора предприятия с целью защиты бухгалтера — нереалистично и не даст ожидаемого результата.
Директору — некогда
Зачастую предприятиями малого бизнеса управляют либо сам учредитель, либо кто-то из его близких, доверенное лицо. Такой руководитель кровно заинтересован в стабильном и прибыльном развитии. Его рабочий день проходит в решении десятков неотложных задач, включая разработку стратегии бизнеса, управление персоналом, налаживание внешних связей, организацию продаж и закупок, маркетинга и т.п. Поэтому возложить на него еще и обязанности главбуха — заниматься учетом, исчислять налоги и сдавать отчеты — нереально. Руководителю, конечно, нужен компетентный главбух, который будет грамотно выполнять эту работу.
Получаешь зарплату — отвечай
Каждый должен нести ответственность за то, что делает. Директор отвечает за все операционно-производительные процессы и за финансовое состояние предприятия. Бухгалтер или главный бухгалтер — за учет и отчетность. Он получает за свою работу зарплату, он и должен нести ответственность. И уж за вину бухгалтера, связанную с его профессиональными ошибками или профессиональной недобросовестностью в учете и отчетности, директор отвечать не должен.
Если же директор требует от главбуха оформления незаконной операции, то бухгалтер обязан объяснить, как можно действовать в рамках законодательства. Грамотный руководитель понимает, что требования законодательства и интересы фирмы выгоднее совмещать, чем противопоставлять. В любом случае решение примет руководитель. Но бухгалтер может при необходимости потребовать от руководителя письменного указания на оформление этой операции. Закон и в этом случае защищает главбуха, осознающего ответственность за свою работу.
Главное требование закона — чтобы бухгалтерский учет был достоверным и объективным, а отчетность сдавалась в установленной форме и в строго отведенные сроки. Продажа продукции, закупка материалов или канцелярии, выдача зарплаты, начисление амортизации, оплата аренды помещения — все операции подтверждают договорами, счетами-фактурами, актами, накладными, расходными ордерами и т.д. Каждая операция отражается дважды — как по дебету, так и по кредиту, на соответствующих счетах. При этом важна своевременность проводок — в бухучете операции необходимо фиксировать в момент их совершения.
Учет доходов и расходов, начисление и уплата налогов и других платежей, своевременная сдача отчетности — это одна сторона работы бухгалтера. В его обязанности входит систематизация первичной документации, расчет заработной платы, открытие и закрытие расчетных счетов. Добавьте к этому подготовку авансовых отчетов и кассовых документов, контроль над кредиторской и дебиторской задолженностью, формирование учетных регистров. Кадровый учет на малых и средних предприятиях также обычно ведет бухгалтер.
Хороший специалист, обладающий практическим опытом, способен защитить предприятие от штрафов и взысканий. Профессионал уладит проблемы с контролирующими инстанциями, поможет оптимизировать налогообложение и сократить финансовые затраты. Если руководитель берет на себя решение этих проблем, у него просто физически не будет времени и сил, чтобы сосредоточиться на собственном бизнесе.
Необходим ли бухгалтер ИП?
Большинство предпринимателей ведут первичный учет и составляют отчетность в налоговую службу самостоятельно, это самый дешевый вариант, но он с развитием бизнеса становится все менее и менее удобным. Цена ошибки, допущенной в налоговой отчетности, может быть очень велика, особенно если обороты бизнеса значительны. Но даже если в распоряжении ИП одна торговая точка, услуги бухгалтера могут быть полезны по ряду причин:
- экономия времени;
- специалист даже среднего уровня намного компетентней непрофессионала, это позволяет избежать ошибок в отчетности и проблем с налоговой;
- бухгалтеру проще быть в курсе всех последних изменений законодательства, вникать в новые требования по ведению и сдаче отчетности – часть его обязанностей, а предпринимателю приходится тратить на это свое время и силы;
- это не так дорого, как кажется на первый взгляд, вводить нового работника в штат совсем необязательно, существует несколько альтернативных вариантов.
Уголовная ответственность главного бухгалтера
ПримечаниеУголовная ответственность за неуплату налогов может грозить, только если компания «умышленно» в течение 3 лет подряд не заплатила в бюджет крупную сумму (Статья 199 УК РФ):(или) в совокупности более 2 млн руб. при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 10% подлежащих уплате за этот период налогов;(или) более 6 млн руб. Имейте в виду, что случаи привлечения главбухов к уголовной ответственности крайне редки.
Поскольку обвиняемыми по налоговым преступлениям выступают в основном руководители организаций (Пункт 1 ст. 6, ст. 18 Закона N 129-ФЗ). А им лучше выгородить главбуха, так как за совершение преступления группой лиц по предварительному сговору наказание более суровое (Часть 2 ст.
199 УК РФ). Отдельный договор о полной материальной ответственности — не для главбуха К нам пришел устраиваться главный бухгалтер.