- Наследование

Как получить налоговый вычет на ребенка

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как получить налоговый вычет на ребенка». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.


Налоговый вычет на детей в 2022 году предоставляется не всем. Согласно нормам, получить его могут только люди, ухаживающие за детьми. К этой категории относятся родители, мачехи/отчимы, люди, усыновившие, взявшие крох на попечение, опекуны, приемные семьи.

Сказать точный размер выплаты можно, если знать когда ребенок появился в семье. На первенца и других деток, возврат налога отличается. Например, семья многодетная – на 3 и других деток вернут больше, чем первенцу.

Отдельно рассчитывается вычет инвалиду. Уход за ребенком с проблемным здоровьем отнимает больше усилий и требует больше денег. Помимо этого, родитель детей может оформить несколько вычетов социального характера, а вот имущественный один.

Сроки уплаты НДФЛ в 2023 году

Расчетный период для НДФЛ по новым правилам — с 23-го числа прошлого месяца по 22-ое число текущего (ранее был календарный месяц).

Поскольку с 2023 года введены ЕНС и ЕНП, налог надо платить одной платежкой, на один КБК и в общий для большинства налогов срок. Исключение предусмотрено для налога с доходов иностранных физлиц, которые трудятся по найму в России (ст. 227.1 НК).

С текущего года налог нужно уплачивать не позже 28-го числа каждого месяца, когда его удержали:

  • с 23 января по 22 февраля. Тогда его надо заплатить до 28 февраля;
  • с 1 по 22 января. Тогда его надо заплатить до 28 января;
  • с 23 по 31 декабря. Тогда его надо заплатить не позже последнего рабочего дня в декабре.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2023 году на детей: таблица

На первого или второго ребенка не облагается налогом по 1400 руб. из зарплаты родителя, на третьего и каждого последующего — по 3000 руб. Если в семье есть ребенок-инвалид, то на него полагается стандартный вычет, равный 12000 руб. от зарплаты каждого из родителей. Если же ребенок-инвалид находится под опекой (попечительством) или воспитывается в приемной семье, вычет на него в этом случае составит 6000 руб.

Льгота предоставляется до месяца, в котором суммарный доход налогоплательщика с начала текущего года превысит 350000 руб.

Суммы стандартных вычетов на детей для удобства можно представить в виде таблицы:

Вычет предоставляется на ребенка: Условия получения Получатель вычета
родитель, супруг родителя, усыновитель опекун, попечитель, приемный родитель (его супруг)
первого возраст до 18 лет либо до 24 при очной форме обучения* 1400 1400
второго
третьего или последующих 3000 3000
с инвалидностью возраст до 18 лет 12000 6000
после 18 лет с инвалидностью I-й или II-й группы возраст до 24 лет при очной форме обучения**

Подоходный налог в 2021 году

Законом Республики Беларусь от 29 декабря 2020 г. № 72-З внесены изменения в Налоговый кодекс РБ, в том числе изменены нормы, касающиеся взимания подоходного налога. В итоговой редакции документа есть отличия от проекта, который ранее публиковался на сайте Минфина РБ. Бухгалтерам следует обратить внимание на следующие изменения:

  • увеличиваются размеры вычетов на детей и иждивенцев различным категориям плательщиков;
  • увеличен размер стандартных налоговых вычетов таким категориям плательщиков, как инвалидам 1 и 2 группы, инвалидам с детства, «афганцам», отдельным категориям «чернобыльцев»;
  • проиндексированы размеры доходов, которые освобождаются от подоходного налога с физических лиц;
  • расширен перечень доходов, освобождаемых от налогообложения

Основание для получения вычета – заявление работника и подтверждающие документы

Налоговый вычет предоставляется работникам на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.

Читайте также:  Жилищные льготы инвалидам в 2023 году

Налоговый кодекс не содержит требований о ежегодном представлении заявления для получения стандартного налогового вычета на ребенка. В случае если у налогоплательщика право на получение стандартного налогового вычета на ребенка не прекратилось, независимо от окончания налогового периода повторного представления документов налоговому агенту не требуется.

При этом если в заявлении указано, что работник организации просит предоставить налоговый вычет на ребенка только в определенном налоговом периоде, то для получения такого вычета в следующем налоговом периоде ему необходимо подать новое заявление (Письмо Минфина России от 17.02.2022 № 03‑04‑05/11257).

Кроме заявления работник должен представить документы, подтверждающие право на налоговый вычет, в частности:

  • копию свидетельства о рождении ребенка;

  • справку из учебного заведения о том, что ребенок является учащимся (с указанием формы обучения – очная);

  • копию паспорта с отметкой о регистрации брака между родителями или копию свидетельства о регистрации брака (если речь идет об усыновленных детях).

Законодательные акты по теме

Законодательные акты представлены следующими документами:

ст. 218 НК РФ О стандартных налоговых вычетах
подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ О размерах стандартных налоговых вычетов на детей
Письмо Минфина РФ № 03-04-05/4973 О предоставлении справки из ЗАГСа для получения двойного налогового вычета единственному родителю, свидетельствующей о том, что отцовство ребенка юридически не установлено

В перечень кодов вычетов в 2023 году добавят 9 кодов расходов по операциям с цифровыми активами:

  • 290, 291 — расходы в виде стоимости приобретения ЦФА;

  • 292 — расходы на оплату услуг оператора информационной системы;

  • 293 — расходы наследодателя или дарителя на приобретение ЦФА;

  • 294 — суммы, с которых налогоплательщик уплатил НДФЛ при приобретении ЦФА;

  • 295 — иные расходы, непосредственно связанные с приобретением, хранением, отчуждением и выкупом ЦФА;

  • 296 — суммы, уплаченные за приобретение ЦФА, которые подлежат выкупу в определённый срок;

  • 297 — суммы, уплаченные за приобретение ЦФА, выкуп которых не предусмотрен, но определён срок прекращения прав, удостоверенных ЦФА;

  • 298 — суммы, уплаченные за приобретение ЦФА.

Заявление на налоговый вычет на ребенка в 2022 году (образец)

Самый простой способ оформить налоговый вычет на детей — это подать заявление работодателю. Оно пишется в произвольной форме с приложением документов (в зависимости от жизненной ситуации).

Заявление нужно предоставить один раз при устройстве на работу. Его не надо подавать заново каждый год, льгота будет применяться по умолчанию, если заявление уже однажды подано.

При этом закон не обязывает работодателей уведомлять сотрудников о праве на вычет, поэтому при устройстве на работу нужно позаботиться об этому самим. В некоторых организациях есть шаблонные бланки, которые надо просто заполнить. В некоторых просят написать заявление от руки в свободной форме. В заявлении обязательно должны быть указаны следующие сведения:

  • кому подается заявление;
  • от кого (ИНН и адрес проживания);
  • просьба о предоставлении вычета с перечнем детей и указания основания (п. 4 ч. 1 ст. 218 НК РФ);
  • наименования приложенных документов.

Прекращение предоставления «детского» вычета

Переставайте давать вычет, когда наступает одно из условий:

Условие Месяц, с которого вычет не положен
Доход сотрудника превысил 350 000 руб. Месяц, в котором доход сотрудника превысил лимит
Ребенку исполнилось 18 лет Январь следующего года
Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года ребенок не прекратил обучение Январь следующего года
Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года ребенок прекратил обучение Следующий месяц после окончания учебы
Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент прекратил обучение до достижения 24 лет Следующий месяц после окончания учебы

Коды вычетов на детей в 2022 году:

  • на первого ребенка родителям, усыновителям 126
  • на второго ребенка родителям, усыновителям 127
  • на третьего, четвертого и т. д. ребенка родителям, усыновителям 128
  • на первого ребенка опекунам, попечителям, приемным родителям 130
  • на второго ребенка опекунам, попечителям, приемным родителям 131
  • на третьего, четвертого и т. д. ребенка опекунам, попечителям, приемным родителям 132
  • на каждого ребенка-инвалида опекунам, попечителям, приемным родителям 133
  • на первого ребенка единственному родителю, усыновителю 134
  • на первого ребенка единственному опекуну, попечителю, приемному родителю 135
  • на второго ребенка единственному родителю, усыновителю 136
  • на второго ребенка единственному опекуну, попечителю, приемному родителю 137
  • на третьего, четвертого и т. д. ребенка единственному родителю, усыновителю 138
  • на третьего, четвертого и т. д. ребенка единственному опекуну, попечителю, приемному родителю 139
  • на каждого ребенка-инвалида единственному родителю, усыновителю 140
  • на каждого ребенка-инвалида единственному опекуну, попечителю, приемному родителю 141
  • на первого ребенка одному родителю при отказе второго родителя от вычета 142
  • на первого ребенка одному приемному родителю при отказе второго родителя от вычета 143
  • на второго ребенка одному родителю при отказе второго родителя от вычета 144
  • на второго ребенка одному приемному родителю при отказе второго родителя от вычета 145
  • на третьего, четвертого и т. д. ребенка одному родителю при отказе второго родителя от вычета 146
  • на третьего, четвертого и т. д. ребенка одному приемному родителю при отказе второго родителя от вычета 147
  • Дополнительный на каждого ребенка-инвалида одному родителю при отказе второго родителя от вычета 148
  • на каждого ребенка-инвалида одному приемному родителю при отказе второго родителя от вычета 149
Читайте также:  Как оформить пенсию за умершего супруга, если она больше твоей?

Механизм вычета и документы, необходимые для его получения вычета

Часто люди путаются какая же сумма не облагается налогом на ребенка при расчете зарплаты. Механизм прост: работодатель обязан сминусовать от размера зарплаты сумму вычета. Полученная разница умножается на 13% — ставку налогообложения НДФЛ. Так рассчитывается итоговая сумма налога.

Какие же документы необходимо представить в бухгалтерию предприятия для получения такого вычета:

  • работник по своему желанию предоставляет в отдел кадров заявление в свободной форме на вычет;
  • копию паспорта с отметкой о зарегистрированном браке или свидетельство о браке (для родителей состоящих в браке);
  • документы на детей (свидетельство о рождении, акт органа опеки и попечительства, судебный акт о признании отцовства и пр.);
  • если ребенок в возрасте от 18 до 24 лет и обучается в ВУЗе или другом учебном учреждении очно, то справку из ВУЗа о факте обучения;
  • если ребенок инвалид, то медицинское заключение и документ, подтверждающий инвалидность.

Для расчета налога на имущество за налоговый период 2022 года во всех регионах (за исключением ДНР, ЛНР, Запорожской области и Херсонской области) в качестве налоговой базы используется кадастровая стоимость недвижимости, при этом для исчисления налога действуют понижающие коэффициенты, уточнили в ФНС:

  • 0,4 — для Севастополя, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы второй год;
  • 0,6 — для десяти регионов (Республики Алтай, Крыма, Алтайского и Приморского краев, Волгоградской, Иркутской, Курганской, Свердловской и Томской областей, Чукотского автономного округа), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год;
  • 10%-ное ограничение роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом — для регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ);
  • 0,6 в отношении объекта, образованного начиная с четвертого налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения) исходя из кадастровой стоимости — применительно к первому налоговому периоду, за который исчисляется налог в отношении этого объекта (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ).

Предельный доход для исчисления вычетов в 2023 году

Нормы налогового законодательства предусматривают существование ограничение по сумме получаемого дохода для возможности получения льготы в виде стандартного вычета.

Он может предоставляться работнику до момента превышения дохода работника 350000 рублей. В месяц, когда размер заработка сотрудника организации превысит предельный доход, стандартный вычет прекращает предоставляться.

Таким образом стандартный вычет можно получить, если доход работника не превысит:

2019 г. 2020 г. 2023 г.
350 000,00 руб. 350 000,00 руб. 350 000,00 руб.

Размер предоставляемых вычетов на детей

Чтобы определить положенный сотруднику размер вычета, вместе с заявлением сотрудник приносит в бухгалтерию документы, подтверждающие право на вычет. Заявление пишется один раз, а если изменились условия предоставления вычетов, пишется новое с приложением полагающихся документов.

Размер вычета На кого предоставлен Подтверждающие документы
1400 Первый ребенок Свидетельство о рождении (усыновлении), справка из образовательного учреждения (если студент)
1400 Второй ребенок
3000 Третий ребенок и каждый последующий
6000 Ребенок-инвалид, инвалид 1-2 группы до 24 лет – учащийся очной формы обучения, если воспитывается приемными родителями Справка об установлении инвалидности, свидетельство о рождении, справка из образовательного учреждения (если студент)
12000 Ребенок-инвалид, инвалид 1-2 группы до 24 лет – учащийся очной формы
Читайте также:  Развод по согласию супругов при наличии несовершеннолетних детей

В 2017 году Минфин дал разъяснения, что родитель ребенка-инвалида имеет право на получение двух вычетов одновременно – 1400 (3000) и 12000, или 1400 (3000) и 6000, если воспитывается в приемной семье.

Коды вычетов в справке 2-НДФЛ

Код Вычет
126 Вычет на первого ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает родитель, супруг родителя, усыновитель
130 Вычет на первого ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает опекун, попечитель, приемный родитель и супруг приемного родителя
127 Вычет на второго ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает родитель, супруг родителя, усыновитель
131 Вычет на второго ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает опекун, попечитель, приемный родитель и супруг приемного родителя
128 Вычет на третьего ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает родитель, супруг родителя, усыновитель
132 Вычет на третьего ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает опекун, попечитель, приемный родитель и супруг приемного родителя
129 Вычет на ребенка-инвалида до 18 лет, учащегося до 24 лет, являющегося инвалидом 1-2 группы, получает родитель, супруг родителя, усыновитель
133 Вычет на ребенка-инвалида до 18 лет, учащегося до 24 лет, являющегося инвалидом 1-2 группы получает опекун, попечитель, приемный родитель и супруг приемного родителя
134 Двойной вычет на первого ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает единственный родитель, усыновитель
135 Двойной вычет на первого ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает единственный опекун, попечитель, приемный родитель
136 Двойной вычет на второго ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает единственный родитель, усыновитель
137 Двойной вычет на второго ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает единственный опекун, попечитель, приемный родитель
138 Двойной вычет на третьего и следующих детей до 18 лет, учащегося до 24 лет получает единственный родитель, усыновитель
139 Двойной вычет на третьего и следующих детей до 18 лет, учащегося до 24 лет получает единственный опекун, попечитель, приемный родитель
140 Двойной вычет на ребенка-инвалида до 18 лет, учащегося до 24 лет, являющегося инвалидом 1-2 группы, получает единственный родитель, усыновитель
141 Двойной вычет на ребенка-инвалида до 18 лет, учащегося до 24 лет, являющегося инвалидом 1-2 группы, получает единственный приемный родитель, опекун, попечитель
142 Двойной вычет на первого ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает один из родителей при отказе от вычета второго родителя
143 Двойной вычет на первого ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает один из приемных родителей при отказе от вычета второго приемного родителя
144 Двойной вычет на второго ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает один из родителей при отказе от вычета второго родителя
145 Двойной вычет на второго ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает один из приемных родителей при отказе от вычета второго приемного родителя
146 Двойной вычет на третьего ребенка и следующих детей до 18 лет, учащегося до 24 лет получает один из родителей при отказе от вычета второго родителя
147 Двойной вычет на третьего ребенка и следующих детей до 18 лет, учащегося до 24 лет получает один из приемных родителей при отказе от вычета второго приемного родителя

Периоды предоставления стандартного налогового вычета на ребенка

Налоговый вычет на ребенка начинает предоставляться с месяца:

  • рождения ребенка;
  • установления над ребенком опеки или попечительства;
  • усыновления ребенка.

Предоставление налогового вычета на детей заканчивается с месяца:

  • смерти ребенка;
  • окончания срока действия договора, согласно которому над ребенком была установлена опека/попечительство или он был передан в приемную семью;
  • окончания обучения на очном отделении учебного заведения, аспирантуры, ординатуры и т. д.;
  • достижения ребенком совершеннолетия (за исключением случаев, когда ребенок продолжит образование по дневной форме обучения, тогда вычеты можно производить до 24-летия).


Похожие записи:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *