Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как рассчитывается срок оборота дебиторской задолженности». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Определенного нормативного значения у коэффициента нет. Чем больше коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности тем, соответственно, выше скорость оборота денег между нашим предприятием и получателями наших товаров и услуг (нашими контрагентами). При снижении значении данного коэффициента можно сделать вывод, что наши партнеры начинают задерживать с оплатой наших товаров/услуг. Для лучшего анализа оборачиваемости дебиторской задолженности полезно рассчитать его значение по отрасли в среднем, а также для предприятия лидера по этому коэффициенту. Так появятся ориентиры значений по данному коэффициенту.
Как управлять дебиторской задолженностью
В первую очередь, показатели нужно планировать, а не пускать на самотёк.
Например, сейчас у вас доля дебиторской задолженности по отношению к активам — 20%. В следующем году вы ходите снизить этот показатель в полтора раза. Предполагается, что выручка в следующем году будет примерно 50 млн руб. Посчитаем, какая для этого должна быть среднегодовая дебиторка в следующем году:
50 Х 20% / 1,5 = 6,7 МЛН РУБ. — к этой цифре дебиторки нужно стремиться в следующем году.
Для этого можно изменить условия договоров с контрагентами:
- своим покупателям давать отсрочки на меньшие суммы или на меньший срок;
- поставщикам не выдавать авансы или выдавать в меньшем размере.
Как рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
Показатель определяют по следующей формуле:
кОДЗ = ВГ/ОсрДЗ,
где кОДЗ — искомый коэффициент, ВГ — выручка за год, ОсрДЗ — усредненная дебиторская задолженность, то есть среднее значение ее остатка.
ОсрДЗ определяют таким образом:
ОсрДЗ = (ДЗнач+ДЗкон)/2,
где ДЗнач и ДЗкон — данные из бухгалтерского баланса по суммам дебиторской задолженности на начало и конец изучаемого периода.
Другой способ выражения оборачиваемости — в виде числа суток, в течение которых работа, услуга или товар остаются неоплаченными.
ОДЗвр = 365/кОДЗ,
где ОДЗвр — временное выражение оборачиваемости дебиторской задолженности. Его еще называют днями неоплаченных услуг или продаж, а также средним периодом взыскания. То есть это время, за которое дебиторская задолженность преобразуется в наличные или безналичные деньги.
Нормы для кОДЗ четко не определены, потому что показатель может сильно варьироваться в зависимости от технологических особенностей предприятия, отраслевой специфики. Но, в любом случае, чем выше коэффициент ОДЗ, тем лучше. Потому что большее значение получается при малой средней сумме дебиторской задолженности.
Но не всегда низкий кОДЗ говорит о том, что торговая организация или предприятие неэффективны. Это может свидетельствовать о том, что много товаров продается в кредит.
Важно сравнивать коэффициенты оборачиваемости за разные периоды — со временем кОДЗ должно повышаться при эффективной работе, это считается положительной тенденцией. Например, если кОДЗ за 2018 год был равен 20, а за 2019-й будет получен 25, значит, оборачиваемость дебиторской задолженности повысилась на 25%, и это очень хороший результат.
Также анализируют работу по ОДЗвр. Если в 2018-м средний период взыскания был 18 дней, а в 2019 он уменьшится до 14, то это замечательно. Чем выше количество дней неоплаченных продаж или услуг, тем больше риск, что задолженность не будет погашена.
В крупных компаниях этот показатель рассматривают не только в общем для всего годового бухгалтерского баланса, но и отдельно по разным условиям сделок, сериям продукции, физическим и юридическим лицам. Так вычисление оборачиваемости дебиторской задолженности позволяет определить наиболее безопасные варианты работы.
Формула расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности выглядит следующим образом:
Оборот дебиторской задолженности = Чистые продажи в кредит / Средняя чистая дебиторская задолженность
Чистая средняя дебиторская задолженность = (Чистая дебиторская задолженность + Чистая дебиторская задолженность) / 2
Например, компания с чистыми продажами в кредит в размере 1 000 000 долларов США, чистой дебиторской задолженностью в размере 200 000 долларов США и чистой дебиторской задолженностью в размере 160 000 долларов США на конец периода будет иметь коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности 1 000 000 / [(200 000 + 160 000) / 2] = 1 000 000 / 180 000 = 5,56.
Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности
Оборачиваемость дебиторской задолженности – показатель, раскрывающий степень эффективности использования производственных ресурсов, а его колебания являются своеобразным индикатором состояния дел на предприятии: благополучны они или пора принимать меры по оздоровлению состояния фирмы и взысканию долгов.
Уменьшающийся срок оборачиваемости дебиторской задолженности ведет к росту КобДЗ, что говорит о погашении ДЗ потребителями и грамотном контролировании экономической ситуации в компании.
Некоторое снижение КобДЗ свидетельствует о недостаточности оборотных фондов и должно стимулировать предприятие на активизацию работы по взысканию ДЗ. Значительное же уменьшение показателя является сигналом о негативных проявлениях, например, таких как спад объемов продаж, проблемы сбыта и др.
Оно побуждает компанию к выявлению резервов оборотных фондов, усилению деятельности по взысканию ДЗ, проведению мероприятий по ускорению ее оборачиваемости.
Пример расчета периода ОДЗ
В ООО «Континент» установлен период оплаты с момента выставления счета – 30 дней. За расчетный период ООО «Континент» имеет следующие финансовые показатели:
Дебиторская задолженность на начало периода – 585 000 рублей;
Дебиторская задолженность на конец периода – 560 000 рублей;
Выручка от продаж за два месяца расчетного периода составила – 1 100 000 рублей.
Исходя из этих данный произведем расчет среднего срока гашения дебиторки:
((585 000 + 560 000) / 2) / 1 100 000 х 6 / 365 = 572 500 / 18 082 = 31,7 дней.
Для расчета срока погашения дебиторки выручку от продаж умножаем на 6, так как для расчета нужен по выручке показатели только по двум месяцам, а нам нужен годовой.
Полученный показателем сравниваем с установленным периодом отсрочки платежа и делаем вывод, что компания имеет приемлемый период оборачиваемости дебиторской задолженности в 31,7 дней.
ОДЗ представляет собой соотношение показателей выручки, полученной от реализации продукции к среднему показателю по остаткам дебиторской задолженности, учитываемый за конкретный период времени. Рассчитывается данный показатель по следующей формуле:
ОДЗ = В / ((ДЗн + ДЗк) / 2), где
В – выручка;
ДЗн – дебиторская задолженность на начало периода;
ДЗк – дебиторская задолженность на конец периода.
Для того, чтобы проанализировать показатель по ОДЗ, расчет производят на несколько периодов времени. Делается это для того, чтобы можно было определить растет или снижается данный показатель, а соответственно и составить выводы по финансовому состоянию компании на конец года.
Взять данные для этого можно также и из составленного по итогам года баланса компании. Формула для расчета коэффициента ОДЗ по строкам баланса при этом будет следующая:
Кодз = стр. 2110 / ((стр. 1230 на начало + стр. 1230 на конец) / 2)
Что такое дебиторская задолженность
Предприятие может предоставлять товары или услуги физлицам и другим компаниям в долг. ДЗ – возникшие при этом денежные обязательства контрагентов. Задолженность приводит к потерям доходов компании, т.к. деньги от товаров и услуг нельзя направить в оборот.
ДЗ присутствует в бухгалтерской отчетности. Активы учитывают на счетах № 60, 62, 63, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76. Долги суммируют и отражают в строке №1230 Баланса предприятия. Исключение – сумма на счете №63. Туда вносят информацию о сомнительных недоимках.
Состав ДЗ включает долги следующих контрагентов:
- поставщиков по уплаченным авансам;
- покупателей за полученные товары;
- госфондов по возврату излишне уплаченных взносов, налогов;
- работников, занявших деньги;
- страховых организаций за оплату возмещения;
- учредителей по вкладам в уставной капитал.
Классификация ДЗ по срокам погашения:
- краткосрочная – до 12 месяцев;
- долгосрочная – 12 и более.
Оптимальный период погашения долгов – 12–15 месяцев. Краткосрочную задолженность относят к высоколиквидным активам. Принудительно ее взыскивают при задержке 30–90 дней. Долгосрочный долг – внеоборотный актив предприятия, который имеет высокий риск списания на убытки.
Для чего нужен анализ оборачиваемости ДЗ
Экономисты рассчитывают этот показатель, чтобы контролировать денежные обязательства контрагентов. Коэффициент оборачиваемости ДЗ показывает, сколько раз за год, в среднем, долг превращается в деньги. Желательно, чтобы показатель был не меньше двух. Увеличение параметра считают положительной тенденцией.
Снижение оборачиваемости вызывает проблемы:
- спад спроса на продукцию;
- уменьшение среднемесячных оборотов;
- рост величины ДЗ.
Организация может повысить ликвидность дебиторской задолженности следующими мероприятиями:
- регулярным факторным анализом;
- особым контролем ДЗ по крупным должникам;
- требованием непогашенных долгов;
- изменением правил разрешения отсрочек.
Как рассчитывается оборачиваемость дебиторской задолженности
Дебиторская задолженность — это те деньги, которые компании задолжали контрагенты. Это могут быть заемные средства или пока не поступившая оплата за товары, работы или услуги.
Оборачиваемость дебиторской задолженности говорит о том, за какой срок погашаются обязательства перед кредитором. Проще говоря, как скоро предприятие получает оплату за проданные товары от покупателей. Этот показатель характеризует финансовую устойчивость компании.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, сколько раз за год предприятие получило от покупателей деньги в размере среднего остатка неоплаченной задолженности. Он говорит о том, насколько эффективно юрлицо ведет работу по взысканию дебиторки, какова его политика по продажам в кредит и т.д.
Далее расскажем, как рассчитать оборачиваемость дебиторской задолженности. Это важно, поскольку от нее зависит платежеспособность компании и ее финансовая устойчивость. Кроме того, расчет и анализ позволяют выработать оптимальную кредитную политику без риска утраты активов юрлица и сделать выводы о размерах годового оборота средств.
Для того чтобы минимизировать уровень риска, связанного с невозвратом денежных средств, необходимо постоянно контролировать оборачиваемость ДЗ. Однако далеко не всегда предварительный анализ партнера позволяет гарантировать своевременный возврат денежных средств. В этом случае, компания может обратиться в страховую контору для оформления страховки.
Помимо этого, необходимо использовать комплексные меры, направленные на предупреждение возможных форс-мажоров. Своевременное проведение анализа позволяет выявить должников, которые могут иметь трудности с возвратом денежных средств. Существует несколько моделей поведения, выбор которых зависит от конкретной ситуации. Руководство компании может обратиться в суд с просьбой принудить контрагента покрыть все имеющиеся долговые обязательства. Также можно использовать более мягкие меры, подразумевающие поддержку партнера и предоставление других методов погашения долга. Такими методами могут быть как отсрочка платежа, так и бартерный обмен.
Работа с оборотом ДЗ подразумевает постоянное планирование и построение процесса управления задолженностями контрагентов. Для того чтобы минимизировать риски, необходимо грамотно подойти к вопросу составления договоров с партнерами по бизнесу. Данные документы должны в обязательном порядке содержать в себе порядок уплаты долга и штрафные санкции, применяемые в случае просрочки платежей. Как уже было сказано выше, можно использовать методику поощрения, подразумевающую предоставление бонусов тем контрагентам, что своевременно оплатили долг.
Для оборачиваемости дебиторской задолженности, как и для других показателей оборачиваемости не существует четких нормативов
представляет данные по оборотным активам четырёх кварталов за 2012 – 2013 гг.
| Оборотные активы | 3 квартал 2013г. | 2 квартал 2013г. | 1 квартал 2013г. | 4 квартал 2012г. |
| Итог по разделу | 106 666 721 | 97 678 988 | 99 565 899 | 121 232 600 |
| Выручка | 229 465 900 | 160 564 465 | 79 465 987 | 290 989 589 |
| Дни в квартале | 92 | 91 | 90 или 91 (1 раз на 4 года) | 92 |
Для начала следует рассчитать Ccдз по формуле Ccдз = ДЗн + ДЗк / 2, таких показателей получится три, так как данные имеются по 4 отчётным периодам.
Определив скорость погашения долговых обязательств в днях можно с легкостью рассчитать усредненный период, который нужен предприятию для взыскания задолженности у своих должников.
Рассмотрим, каким способом можно будет определить период оборачиваемости ДЗ:
Срок оборачиваемости ДЗ = 360 / коэффициент оборачиваемости ДЗ
По причине того, что в рассматриваемом примере указаны сведения поквартально, то в формуле возникает необходимость использования суммарного числа дней, которые полностью соответствуют исследуемому периоду:
- срок за 1 квартал 2019 = 91 / 0,52 = 175 дней;
- срок за 2 квартал 2019 = 91 / 0,69 = 131 день;
- срок за 3 квартал 2019 = 92 / 0,85 = 108 дней.
Можно сделать выводы: согласно исследованию полученных результатов, потребительская/покупная способность контрагентов предприятий существенно выросла – в первом квартале ДЗ погашалась 175 дней, во втором – 131 день, в третьем – всего 108 дней.
Дебиторская долг представляет собой сумму денежных средств, которые предприятие планирует получить от своих контрагентов, то есть партнеров, заказчиков либо других лиц, с которыми оно взаимодействует. При этом, разумеется, речь идет о суммах, для приобретения которых имеются определенные юридические основания в виде заключенных контрактов либо договоров.Дебиторская долг может образовываться разными методами. Скажем, она может появиться в деловых взаимоотношениях между двумя торговыми предприятиями, которые являются давнишними партнерами и потому доверяют друг другу. При этом, если одно из них является заказчиком иного, то подрядчик может предоставить заказчику нужный товар с отсрочкой платежа. Таким образом, в течение некоторого времени будет существовать обстановка, когда товар теснее поставлен заказчику, но заказчик еще не перечислил денежные средства в качестве оплаты за данный товар. В итоге сумма, причитающаяся к приобретению в качестве оплаты, и будет представлять собой дебиторскую долг.Дебиторскую задолженности принято относить к оборотному капиталу предприятия, от того что обычно компания рассчитывает, что в течение определенного времени получит эти деньги и сумеет применять их в своих целях. Впрочем крупной объем дебиторской задолженности может угрожать типичному функционированию компании: скажем, если она не может осуществить нынешние платежи либо погасить кредиты, от того что причитающиеся ей деньги еще не поступили на счета фирмы от должников.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности (англоязычный аналог — Accounts Receivable Turnover, Times) – показатель деловой активности, который указывает на эффективность управления задолженностью клиентов и прочих дебиторов.
Значение коэффициента демонстрирует количество оборотов дебиторской задолженности, то есть сколько раз дебиторы погасили свои обязательства перед компанией.
Показатель рассчитывается как соотношение выручки (чистого дохода) к средней за период сумме дебиторской задолженности.
Сложно сформулировать однозначный вывод о влиянии дебиторской задолженности на финансовое состояние компании. С одной стороны, дебиторы отвлекают финансовые ресурсы компании.
Это может привести к увеличению финансовых расходов в связи с необходимостью дополнительного привлечения кредитных средств.
Однако с другой стороны, увеличение товарного кредитования клиентов позволяет повысить уровень сбыта, ведь во многих сферах возможность получить товар и оплатить его позже является важной.
Если расходы на привлечение дополнительных заемных средств на предоставление товарных кредитов превышают прибыль от увеличения продаж, то в этом случае рост оборачиваемости дебиторской задолженности будет иметь положительный эффект на работу компании. В остальных случаях увеличение оборачиваемости дебиторской задолженности будет иметь негативный эффект на работу компании.
Показатель оборота дебиторской задолженности является важным показателям финансовой активности, указывающей на продуктивности работы выбранного предприятия и контрагента. Данный коэффициент особо важен для анализа сотрудниками и руководством компании состояния предприятия. Увеличенный показатель свидетельствует о том, что объемы продаж в фирме увеличились или дебиторская задолженность уменьшилась.
Данный коэффициент напрямую связан с финансовым статусом организации и его ликвидностью, чем показатель выше, тем устойчивее и рентабельнее предприятие. Суть в том, что деньги за предоставленные товары быстрее приходят на счет компании, а значит, могут быть включены в дальнейший оборот для увеличения прибыли или погашения кредитов.
Период оборота дебиторской задолженности можно ещё назвать временем её возврата. Оно демонстрирует усредненное время отсрочки платежа. ПОДЗ определяется, насколько интенсивно используются активы или обязательства.
Показатели оборачиваемости дебдолга могут продемонстрировать, в какую сторону изменились экономические показатели компании. Это возможно, если использовать следующие способы:
- поднять выручку после реализации продукции;
- снизить показатели ДЗ за выбранный период.
Чтобы это осуществить, можно на ранних стадиях предоставить займ другой компании, осуществив её проверку. При этом кредитная политика, которая влияет на дебдолг, бывает:
- Консервативной. Контроль осуществляется максимально жестко, и все заемщики проходят строгую проверку.
- Умеренной. Риск компании средний.
- Агрессивной. Минимум условий и отсутствующие проверки, потому и риск не получить свои деньги огромный.