- Права потребителей

Страховые взносы ИП за себя в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Страховые взносы ИП за себя в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.


Страховые взносы рассчитаны на оплату раз в год. Перечислить их нужно до конца текущего года, то есть до 31 декабря. В остальном предприниматель свободен в выборе сроков для уплаты: можно совершить один платеж в любое время года, а можно вносить оплату по частям, опять же в удобные для предпринимателя промежутки. Обычно выбирается поквартальный режим внесения равных долей страховых взносов – так равномернее распределится и налоговая нагрузка.

Тарифы страховых взносов в 2023 году

Пониженный тариф для трех категорий страхователей:

  • Малый и средний бизнес.
  • Участники проекта «Сколково» и инновационных научно-технологических центров.
  • Субъекты МСП, основной вид деятельности которых — предоставление продуктов питания и напитков, а среднесписочная численность работников превышает 250 человек

Пониженный тариф применяют бессрочно:

  • IT-компании.
  • Производители электроники.
  • Производители анимационной аудиовизуальной продукции.
  • Резиденты территорий опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР).
  • Резиденты свободного порта Владивосток.
  • Участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе.
  • Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области.
  • Организации, которые зарегистрированы на Курильских островах.
  • Студенческие отряды.

Только в 2023 и 2024 году:

  • Благотворительные организации на УСН.
  • НКО, которые применяют УСН и ведут деятельность в области социального обслуживания населения

Пониженный тариф применяют в 2023–2027 годах:

  • Организации, которые производят выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов.
  • Международные организации со статусом участника на территориях Калининградской области или Приморского края, производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов

У организаций и ИП на АУСН единый пониженный тариф страховых взносов составляет 0%. Об этом — новый пункт 1.1 статьи 18 Закона о спецрежиме АвтоУСН (от 25.02.2022 № 17-ФЗ).

Единый перечень застрахованных лиц

В 2022 году по гражданско-правовым договорам (ГПД) заказчики не платят взносы на обязательное социальное страхование (ОСС) — 2,9%. Взносы вносятся только на ОПС и ОМС.

С 2023 года по ГПД, как и по трудовым договорам, нужно платить взносы на все три вида страхования. Для этого дополнили подпункт 1 пункта 1 статьи 2 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ. Иначе законодателю пришлось бы вводить отдельный единый тариф для выплат по ГПД.

Новый вид страхования для ГПД-шников означает, что они будут вправе получать больничные пособия и пособия в связи с материнством. Это пособие по беременности и родам (декретное), единовременное при рождении ребенка и ежемесячное по уходу за ребенком. Но есть условия.

Порядок прописали в новом пункте 4.2 статьи 2 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ. Минтруд уже выпустил разъяснения по этой норме: смотрите письмо от 05.08.2022 № 17-1/В-103. Ниже рассказали про новшество подробно.

Как изменится отчетность

В 2022 году работодатели сдают 6 отчетов:

  • В ФНС — РСВ.
  • Фонд соцстраха — 4-ФСС.
  • Пенсионный фонд — СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3.

Отчет ДСВ-3 бывает не у всех работодателей. Его сдают страхователи, которые перечисляют за работников дополнительные взносы на накопительную пенсию.

В 2023 году предусмотрены такие отчеты для страхователей:

  • В ФНС — РСВ по новой форме , а также персонифицированные сведения о физических лицах, включая данные о зарплате. Это сведения, которые в 2022 году подают в виде СЗВ-М и раздела 3 РСВ.
  • В Единый фонд (СФР) — Единая форма сведений (ЕФС-1), вместо 4-ФСС, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3. Сдавать форму целиком не нужно. В зависимости от события/отчетной даты заполняется соответствующий раздел. Для каждого раздела будет свой отчетный период, свой срок сдачи.
Читайте также:  Региональный материнский капитал

Сдавать форму целиком не нужно. В зависимости от события/отчетной даты заполняется соответствующий раздел. Для каждого раздела будет свой отчетный период, свой срок сдачи.

В разделе, который заменит собой СЗВ-ТД, нужно будет отчитываться не только по работникам, но и по физлицам, с которыми заключили гражданско-правовой Договор (договор ГПХ). Срок отчета, как и по работникам, — не позднее следующего рабочего дня.

Взносы ИП за себя в 2023 году

Сейчас фиксированные страховые взносы ИП платят отдельно на пенсионное и медицинское страхование. С 1 января 2023 года страхователи будут перечислять страховые взносы единым платежом — в новом фонде распределят сумму по направлениям самостоятельно. Размер взносов в 2023 году составит 45 842 рубля.

При доходах свыше 300 000 рублей придётся уплачивать 1% от этой суммы. Эти отчисления будут дополнительными к основной фиксированной сумме, но засчитывать их будут на пенсионное страхование. Максимальная сумма взносов, которую ИП должен перечислить с дохода свыше 300 000 рублей, составляет 257 061 рубль, а с учётом фиксированных взносов — 302 903 рубля.

Сроки уплаты взносов не изменятся:

  • не позднее 31 декабря — для взносов на пенсионное и медицинское страхование;
  • не позднее 1 июля следующего года — для взносов на пенсионное страхование с дохода свыше 300 000 рублей.

Нововведения в уплате страховых взносов для ИП в 2023 году

В нынешнем году действовал эксперимент по применению режима ЕНП — единого налогового платежа. Система тестировалась по всей стране, и бизнес принимал в этом участие по желанию.

В следующем году порядок будет обязательным для всех. Что это значит:

  1. Всем налогоплательщикам заведут Единые счета в Федеральном казначействе. От предпринимателей и организаций никаких действий не требуется, инспекторы сделают все сами.
  2. Страховые взносы будут уплачиваться с того же счета. Как и другие обязательства — задолженности, штрафы, сборы.
  3. Отдельных кодов бюджетной классификации больше не будет. Все платежи нужно отправлять по реквизитам инспекции, в которой предприниматель состоит на учете.
  4. Порядок уплаты следующий: в определенный срок пользователи счета должны внести сумму, равную всем актуальным обязательствам в текущем месяце. Инспекторы будут распределять средства со счета самостоятельно, в установленной последовательности.

Отчетность по страховым взносам с 2023 года

За страхователями в 2023 году будет сохранена обязанность по представлению в ИФНС расчета по страховым взносам, который необходимо представлять не позднее 20-го числа месяца, следующего за расчетным/отчетным периодом. То есть, расчет нужно будет представлять по итогам первого квартала, полугодия, 9 месяцев, а также года.

Расчет представляется по месту нахождения самой организации (месту жительства ИП) и по месту нахождения каждого подразделения, которому открыт банковский счет и которое выплачивает зарплаты сотрудникам. Конкретную форму и порядок сдачи нового расчета к концу текущего года утвердит ФНС России.

Расчет по страховым взносам будет считаться непредставленным в следующих случаях:

  • при наличии ошибок в сведениях о сумме выплат и иных вознаграждений в пользу любого из работников;
  • при наличии ошибок в сведениях о базе для исчисления страховых взносов в пределах установленной предельной величины;
  • при наличии ошибок в сведениях о сумме страховых взносов, исчисленных исходя из базы для исчисления страховых взносов, не превышающей предельной величины;
  • при наличии ошибок в базе для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу/сумме взносов по дополнительному тарифу;
  • при несоответствии сумм одноименных показателей по работникам этим же показателям в целом по плательщику страховых взносов;
  • при указании недостоверных персональных данных, идентифицирующих работника.

Если ИФНС выявит любое из указанных выше нарушений, она на следующий день после получения расчета (по бумажным расчетам – в течение 10 дней) проинформирует организацию или ИП о том, что расчет является непринятым. Получив из ИФНС такое уведомление, страхователь должен в 5-дневный срок устранить ошибки и представить в ИФНС новый расчет с правильными показателями.

Как определить сумму фиксированных взносов

Ранее было два вида платежа: на пенсионное и медицинское страхование. Они перечислялись раздельно.

Теперь их объединили, появился совокупный фиксированный размер. Когда годовой доход не достигает 300 тыс. руб., он равняется 45 842 руб.

В остальных случаях нужно также внести 1 % с дохода, превысившего 300 тыс. руб. При этом установлен предельный размер — 257 061 руб.

Читайте также:  Электронное образование Республики Татарстан

Всего платеж может достигать: 45 842 + 257 061 = 302 903 руб.

Доходы определяются на основании системы налогообложения:

Система налогообложения

База для расчета

Основная

Доходы минус расходы по книге учета (3-НДФЛ)

Упрощенная «доходы»

Доходы (выручка) по книге учета (декларации по УСН)

Упрощенная «доходы минус расходы»

Доходы минус расходы по книге учета (декларации по УСН)

Патентная

Потенциальный доход из патента. Реальный доход по книге не учитывается!

Единый с/х налог

Доходы минус расходы по книге учета (декларации по ЕСХН)

Главы КФХ освобождены от уплаты 1 %!

Сроки уплаты взносов – 2022

Даты, когда платить фиксированные платежи для ИП, зависят от полученного в течение 2022 год дохода и периода ведения бизнеса:

Особенности ведения бизнеса в 2022 году Доход за год, рубли Фиксированный платеж ИП: сроки уплаты
Не велся, был убыточен или прибыль была минимальной менее 300 000 31 декабря 2022 года
В обычном режиме в течение года или его части более 300 000 1 июля 2022 года
Принято решение об окончании деятельности, ИП снят с учета в течение 15 дней с даты, указанной в выписке из ЕГРИП

Куда перечислять страховые взносы

Чтобы фиксированные платежи ИП 2022 были учтены, важно знать, куда перечислять страховые взносы. С 2017 года деньги направляются не в страховые фонды, а в Федеральную Налоговую Службу.

При заполнении квитанций, чтобы не перепутать, на какой счет отнести фиксированные платежи ИП, важно правильно указать КБК.

Обязательные взносы КБК для перевода взносов ИП
На пенсионное страхование (с дополнительным взносом 1%) 182 102 021 400 611 101 60
На медицинское страхование 182 102 021 030 810 131 60

СФР: взносы «на травматизм» (ВнТ)

Несмотря на многочисленные изменения, появление СФР и применение ЕНП, оплачивать взносы на травматизм нужно в том же порядке, что и раньше. Сумма должна вноситься отдельной платежкой, и в этом кроется единственное различие, так как раньше страховые взносы относились к ФСС, теперь к СФР. Уплата взносов на травматизм осуществляется каждый месяц за предыдущий не позднее 15-го числа с учётом выходных и праздничных дней.

Скидки, надбавки, тарифы сохранились в прежнем размере: в зависимости от класса проф. риска уплачиваемая сумма варьируется от 0,2% до 8,5%. Показатель считают на основе:

  • количества несчастных случаев на предприятии на 1000 работающих;
  • отношение суммы страхового обеспечения к начисленной сумме взносов;
  • среднее количество дней нетрудоспособности для одного страхового случая.

Сроки уплаты фиксированных взносов в 2023 году

Фиксированные платежи ИП может перечислять любыми платежами: ежемесячно, поквартально или одним платежом в конце года. Главное, чтоб к последнему дню оплаты на балансе ЕНП находилась нужная сумма.

Взносы ИП перечисляются по общим правилам – не позднее 31 декабря 2023 года. Но поскольку это будет выходной день, то внести платеж нужно до первого рабочего дня 2024 года.

Обычно предприниматели на УСН-6% или с объектом «доход-расход» предпочитают платить взносы поквартально для уменьшения налоговой базы или единого налога за счет суммы уплаченных взносов.

Дополнительные взносы с суммы свыше 300 тыс.р. перечисляют не позднее 1 июля 2024 года.

В 2023 году ФНС вводит единый платежный день – 28 числа каждого месяца. В этот день ИП обязаны перечислить все налоги за квартал или месяц. Но взносы предпринимателей за себя изменения не затронули – они переводятся ИП в прежние сроки.

Льготный тариф страховых взносов

Первая льготная группа плательщиков страховых взносов является самой многочисленной. Входящие в эту группу организации и ИП смогут на бессрочной основе (за рядом исключений) уплачивать страховые взносы по единому льготному тарифу 7,6%. Причем данный тариф будет установлен для взносов, уплачиваемых в пределах единой предельной величины базы для их исчисления. Свыше единой предельной величины тариф взносов для организаций и ИП, входящих в данную группу, составит 0%.

В число организаций и ИП, уплачивающих страховые взносы по единому льготному тарифу 7,6%, с 2023 года войдут (п. 2.2 ст. 427 НК РФ):

  • российские организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий (IT-компании);
  • российские организации, которые включены в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности;
  • российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции;
  • организации и ИП, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития;
  • организации и ИП, получившие статус участника свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе;
  • организации и ИП, получившие статус резидента свободного порта Владивосток;
  • организации, включенные в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области;
  • НКО, применяющие УСН и осуществляющие деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального);
  • благотворительные организации, применяющие УСН;
  • организации, зарегистрированные на территории Курильских островов;
  • студенческие отряды, включенные в реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой.
Читайте также:  Кто такие обладатели сервитута и как эти лица могут использовать землю?

Памятка по взносам за себя для предпринимателя

  • Фиксированные платежи на 2022 год для ИП — это обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование.
  • В 2022 году общая сумма взносов составляет 43 211 ₽ при доходах до 300 000 ₽.
  • Дополнительный взнос предприниматель оплачивает, если получил доход за год свыше 300 000 ₽ — 1% от превышающей суммы.
  • Взносы на медицинское и пенсионное страхование учитываются в налоге НДФЛ. Сумма зависит от системы налогообложения, на которой работает предприниматель.
  • ИП не сдаёт отчётность по страховым взносам.
  • Утверждены новые КБК для платёжных поручений. При заполнении квитанций необходимо руководствоваться приказом Минфина от 08.06.2021 № 75н в редакции от 22.02.2022.
  • На официальном сайте Федеральной налоговой службы можно воспользоваться удобным калькулятором страховых взносов ИП.

Страховые взносы в 2021-2023 годах

Федеральным законом № 322-ФЗ от 15.10.2020 установлены следующие размеры фиксированных взносов для индивидуальных предпринимателей на 2021 — 2023 года:

2021 год 2022 год 2023 год
ПФР 32 448 руб. 34 445 руб. 36 723 руб.
ФФОМС 8 426 руб. 8 766 руб. 9 119 руб.
Всего 40 874 руб. 43 211 руб. 45 842 руб.

В течение 2023 года предусмотрен альтернативный способ уплаты страховых взносов в фиксированном размере для индивидуальных предпринимателей

Такой вид уплаты исключит необходимость подавать заявление по ст.78 Налогового Кодекса Российской Федерации о направлении суммы единого налогового платежа в счет будущих платежей. Важно, чтобы к моменту наступления срока уплаты страховых взносов сальдо ЕНС было положительным.

Реквизиты для оплаты

Платежное поручение (распоряжение) на конкретный КБК:

Статус: 02

Наименование банка получателя средств: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула

Номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС): 40102810445370000059

Номер счета получателя (номер казначейского счета): 03100643000000018500

БИК банка получателя средств: 017003983

Получатель: Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)

ИНН 7727406020 КПП 770801001

КБК 18210202000011000160 – взносы в фиксированном размере

КБК 18210203000011000160 – взносы в размере 1% с дохода свыше 300 тыс. руб.

ОКТМО:

Городской округ Ревда 65719000
Городской округ Дегтярск 65736000
Городской округ Первоуральск 65753000
Городской округ Шаля 65727000
Городской округ Староуткинск 65766000

Бухгалтерские проводки по страховым взносам для ИП

Для отображения всех видов перечислений по общеобязательным взносам ИП также применяет счет 69. Используются следующие субсчета: для ФСС — 69.1, ОПС — 69.2, ОМС — 69.3, а 69.11 — по страхованию от несчастных случаев на производстве. Таким образом, обязанное лицо фиксирует начисление и оплату общеобязательных взносов при помощи следующих бухгалтерских записей:

  • ДТ 20 (25, 26, 44 и др.) Кт 69.1 — начисление взносов соцстрахования;
  • ДТ 20 (25 и др.) КТ 69.2 — начислены взносы ОПС;
  • ДТ 20 (25 и др.) КТ 69.3 — начислены взносы ОМС;
  • ДТ 20 (25 и др.), КТ 69.11 — начисление взносов по страхованию от несчастных случаев и травм на производстве (далее — НСиТ);
  • ДТ 69.1 КТ 51 — уплата взносов ФСС;
  • ДТ 69.2 КТ 51 — уплата взносов ОПС;
  • ДТ 69.3 КТ 51 — уплата взносов ОМС;
  • ДТ 69.11 КТ 51 — уплата взносов НСиТ;
  • ДТ 99 КТ 69 — начисление штрафа, неустойки;
  • ДТ 69 КТ 51 — сумма перечисленных пени (штрафа).


Похожие записи:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *