- Жилищное право

Страховые взносы – 2023: начисление, уплата, отчетность

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Страховые взносы – 2023: начисление, уплата, отчетность». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.


За страхователями в 2023 году будет сохранена обязанность по представлению в ИФНС расчета по страховым взносам, который необходимо представлять не позднее 20-го числа месяца, следующего за расчетным/отчетным периодом. То есть, расчет нужно будет представлять по итогам первого квартала, полугодия, 9 месяцев, а также года.

Памятка по взносам за себя для предпринимателя

  • Фиксированные платежи на 2023 год для ИП — это обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование.
  • В 2023 году общая сумма взносов составляет 45 842 ₽ при доходах до 300 000 ₽.
  • Дополнительный взнос предприниматель уплачивает, если получил доход за год свыше 300 000 ₽ — 1% от превышающей суммы.
  • Взносы включаются в расходы предпринимателя или вычитаются из рассчитанного налога — это зависит от применяемого режима.
  • ИП не сдаёт отчётность по страховым отчислениям.
  • В 2023 году взносы платятся на ЕНС, но есть и альтернативный способ — по-старому, то есть напрямую на КБК.
  • На официальном сайте Федеральной налоговой службы можно воспользоваться удобным калькулятором страховых взносов ИП, а также сервисом для заполнения квитанции для их уплаты.
  • Не заплатить суммы, начисленные за страхование, не выйдет. Если ИП закроется, его долги перейдут на гражданина.

Что изменится с 2023 года?

  • Вместо отдельных тарифов взносов в ФСС, ФОМС, ПФР теперь оплату нужно выполнять по единому тарифу в Социальный фонд России.
  • Установлен единый круг застрахованных лиц.
  • Введена единая предельная база – 1 917 000 рублей, тарифы рассчитываются в процентах от этой суммы.
  • Обновился перечень облагаемых выплат в него вошли, в частности, вознаграждения по ГПД и авторским договорам. Подрядчики вошли в число застрахованных лиц: новые правила распространяются, в том числе на временно пребывающих иностранцев, пособия по беременности и родам.
  • Взносы теперь нужно платить единым платежом. В то же время, обновлённым законодательством предусмотрен вариант оплаты ЕНП отдельными платежками. Для этого необходимо ежемесячно отправлять в налоговую платежи и уведомления, на основе которых происходит распределение ЕНП по налогам.
  • Продлены сроки подачи отчётности, оплаты всех взносов, кроме ВнТ.

Как и куда платить страховые взносы с 1 января 2023 года?

С этого года вводится ЕНП. Для всех ООО и ИП будет открыт счёт в Федеральном казначействе, куда бухгалтерия будет перечислять налоги и взносы одним платежным поручением. Распределение этих денег по видам социального страхования, соответственно, будет задачей казначейства.

Порядок и база, в соответствии с которой начисляются социальные взносы, остаются прежними и рассчитываются по истечении каждого календарного месяца. Вот как теперь выглядит алгоритм расчета взносов ОПС, ОМС и ВНиМ в соответствии с единым тарифом, размер которого может быть следующим:

  • если перечисляете в СФР взносы в пределах единой базы (составляет 1 917 000 рублей), то 30%;
  • если единая база превышена, то 15,1%.

Каждый месяц нужно отправлять в налоговые органы уведомления, а, если уплата ЕНП осуществляется отдельными платежками, этот вариант совмещает в себе и сам платеж, и уведомление.

Отметим, что единую базу будут каждый год индексировать, начиная с 1 января 2024 года, с учётом роста среднего размера оплаты труда в стране.

Важно помнить, что предельная величина облагаемой базы отсутствует для следующих категорий:

  • уплата взносов на травматизм;
  • соцобеспечение отдельных категорий, трудящихся в организациях угольной промышленности, членов экипажей судов, самолетов;
  • пенсионные взносы по доп. тарифам.

Также предусмотрены льготы для определенных групп в зависимости от вида деятельности: IT-компаний (ставка 7,6%), субъектов малого, среднего бизнеса (15%), страхователей, выплачивающих зарплату таким категориям работников, как судьи, сотрудники СК РФ, прокуроры. Полный перечень льготников перечислен в п. 2.4 ст. 427 НК РФ, к ним также относятся:

  • субъекты МСП с численностью персонала не более 250 человек, работающие в сфере предоставления продуктов питания;
  • участники центра «Сколково»;
  • IT-компании и ИП, зарегистрированные в СЭЗ (Крым, Севастополь, Владивосток) и регионах РФ с особым статусом (Курилы, Калининградская область);
  • другие категории льготников согласно НК РФ.

Пониженные страхвзносы для некоторых работодателей

Для унификации объединили все льготные категории плательщиков страхвзносов в такие группы (ст. 427 НК):

Ставка

Категория

15%

— субъекты МСП, в т.ч. осуществляющие деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков по классу ОКВЭД «56» (при среднесписочный численности даже больше 250 чел.)

— участники «Сколково» и инновационных научно-технических центров

— резиденты особых экономических зон

Ставка используется в отношении выплат сотрудникам сверх МРОТ

7,6%

— IT-компании, производители электроники и анимационной аудиовизуальной продукции (ставка применяется бессрочно)

— благотворительные учреждения на УСН, некоммерческие организации на УСН, осуществляющие деятельность в сфере социального обслуживания населения (ставка применяется в 2023 и 2024 годах)

0%

— компании, производящие выплаты членам экипажей судов, которые зарегистрированы в Российском международном реестре судов

— участники специального административного района на территории Калининградской обл.

Общий тариф страховых взносов

В соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 239-ФЗ в 2023 году подавляющее большинство организаций и ИП перейдет на уплату страховых взносов по единому тарифу. Единый тариф объединит страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, а также страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (пп. «б» п. 10 ст. 2 Федерального закона от 14.07.2022 № 239-ФЗ).

Величина общего тарифа страховых взносов с 1 января 2023 года составит (п. 3 ст. 425 НК РФ):

  • 30% – в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов;
  • 15,1% – свыше предельной величины.

Нулевой тариф страховых взносов

В число плательщиков, имеющих право на уплату страховых взносов по общему тарифу 0% с 2023 года, вошли (п. 2.3 ст. 427 НК РФ):

  • организации, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (за исключением судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов и сжиженного природного газа в морских портах);
  • международные организации, получившие статус участника специального административного района на территориях Калининградской области или Приморского края и производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов.

Льготная ставка страховых взносов 0% может применяться указанными компаниями исключительно в отношении выплат членам экипажей судов. Данный тариф страховых взносов установлен на период с 2023 по 2027 год включительно.

Льготные тарифы страховых взносов с 2023 года

Совокупная ставка страховых взносов

Период действия льготной ставки страховых взносов

Кто сможет применять

7,6%

Бессрочно

  • IT-компании;
  • производители электроники;
  • производители анимационной аудиовизуальной;
  • резиденты ТОСЭР и свободного порта Владивосток;
  • участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе;
  • резиденты Особой экономической зоны в Калининградской области;
  • организации, зарегистрированные на Курильских островах;
  • студенческие отряды

7,6%

В течение 2023-2024 годов

  • НКО, применяющие УСН и осуществляющие деятельность в области социального обслуживания населения;
  • благотворительные организации, применяющие УСН

15%

Бессрочно

  • организации и ИП, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства;
  • субъекты МСП, основным видом экономической деятельности которых является деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков;
  • участники инновационного центра «Сколково»

0%

В течение 2023-2027 годов

  • организации, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (кроме судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов и газа в морских портах);
  • международные организации, получившие статус участника специального административного района на территориях Калининградской области или Приморского края и производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов

Льготные тарифы взносов в 2023 году

Льготные тарифы в 2023 году применяются в соответствии с ФЗ № 333 от 02.12.2013.

Приводим вам дынные в таблице по компаниям, которые могут использовать льготный тариф и пониженные ставки страховых взносов во внебюджетные фонды:

Страхователи

Норма ст. 58 Закона № 212-ФЗ

ПФР

ФСС РФ

ФФОМС РФ

— Хозяйственные общества;

-Компании в сфере технико-внедренческой деятельности;

— IT-компании

Пункты 4 — 6 ч. 1 и ч. 3

8%

2%

4%

Компании, производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов

Пункт 9 ч. 1 и ч. 3.3

0%

0%

0%

— Компании на УСН, основной вид деятельности которых указан в п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона N 212-ФЗ;

— Компании, уплачивающие ЕНВД;

— Благотворительные организации на УСН;

— Индивидуальные предприниматели на патенте.

Пункт 8 ч. 1 и ч. 3.4

20%

0%

0%

Читайте также:  Повышение пенсии по потере кормильца в 2023 году

Ответственность за нарушения

Каждый работодатель с начала 2023 года должен пользоваться новыми правилами расчета и уплаты страховых взносов. Если нарушаются требования законодательства, то это становится причиной для привлечения нарушителя к ответственности. Штрафы предусматриваются для должностных лиц организаций и ИП.

К основным видам наказаний относится:

  • нарушение сроков, в течение которых работодатель должен известить СФР об открытии или закрытии банковского счета – от 1 до 2 тыс. руб. по ст. 15.33 КоАП;
  • несвоевременная передача отчета – от 300 до 500 руб.;
  • передача недостоверных данных, что стало причиной неправильного начисления взносов или пособий – от 300 до 500 руб.

Правила расчёта суммы взносов ИП за себя в 2023 году

Для ИП с доходом менее 300 000 рублей установлена фиксированная сумма — 45 842 рубля.

Рассчитать дополнительный взнос на ОПС по тарифу 1 процент с дохода свыше 300 000 рублей можно по формуле:

Взнос на ОПС по тарифу 1% = (Доход ИП за год – 300 000 руб.) х 1%

Если ИП отработал неполный месяц, то размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней. Количество календарных дней работы в месяце регистрации считается с даты регистрации в качестве ИП. Если гражданин «закрывает» ИП, количество календарных дней считают по день включительно, когда зарегистрировано прекращение предпринимательской деятельности. Алгоритм расчёта следующий:

  1. Рассчитать взносы за все полные месяцы:
  2. Взнос за полные месяцы = Годовой взнос : 12 месяцев × Количество полных месяцев, в течение которых гражданин был ИП

  3. Вычислить взносы за неполный месяц:
  4. Взнос за неполный месяц = Годовой взнос : 12 месяцев : Количество календарных дней в месяце, в котором ИП зарегистрировался (закрыл ИП) × Количество календарных дней работы в месяце, в котором ИП зарегистрировался (закрыл ИП)

  5. Сложить взносы за все полные месяцы и за неполный месяц:
  6. Взнос за неполный расчётный период = Взнос за полные месяцы + Взнос за неполный месяц

Рассмотрим процедуру применения новых размеров предельных баз в 2019 году. Для расчета примем, что работник отработал каждый месяц полностью. Размер его оклада 146500 рублей.

Данное предприятие производит уплату отчислений в соцфонды в стандартных размерах. Так, в Пенсионный фонд ставка 22% (10% для сумм какие сверх базы), в соцстрах ставка 2,9%, в медстрах ставка 5,1%. Взнос по травматизму установлен как 0,6%.

Осуществим расчет взносов в Пенсионный фонд, исходя из представленных показателей:

Месяц База в порядке возрастания до предела База в порядке возрастания сверх предела Взносы 22% Взносы 10%
Январь 146500 32230
Февраль 293000 32230
Март 439500 32230
Апрель 586000 32230
Май 732500 32230
Июнь 879000 32230
Июль 1025500 32230
Август 1150000 22000 27390 2200
Сентябрь 1150000 148700 14650
Октябрь 1150000 295200 14650
Ноябрь 1150000 441700 14650
Декабрь 1150000 588200 14650

Тарифы страховых взносов в 2023 году

Пониженный тариф для трех категорий страхователей:

  • Малый и средний бизнес.
  • Участники проекта «Сколково» и инновационных научно-технологических центров.
  • Субъекты МСП, основной вид деятельности которых — предоставление продуктов питания и напитков, а среднесписочная численность работников превышает 250 человек

Пониженный тариф применяют бессрочно:

  • IT-компании.
  • Производители электроники.
  • Производители анимационной аудиовизуальной продукции.
  • Резиденты территорий опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР).
  • Резиденты свободного порта Владивосток.
  • Участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе.
  • Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области.
  • Организации, которые зарегистрированы на Курильских островах.
  • Студенческие отряды.

Только в 2023 и 2024 году:

  • Благотворительные организации на УСН.
  • НКО, которые применяют УСН и ведут деятельность в области социального обслуживания населения

Пониженный тариф применяют в 2023–2027 годах:

  • Организации, которые производят выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов.
  • Международные организации со статусом участника на территориях Калининградской области или Приморского края, производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов
Читайте также:  С середины 2023 года уменьшится беспошлинный лимит для посылок

У организаций и ИП на АУСН единый пониженный тариф страховых взносов составляет 0%. Об этом — новый пункт 1.1 статьи 18 Закона о спецрежиме АвтоУСН (от 25.02.2022 № 17-ФЗ).

Как изменится отчетность

В 2022 году работодатели сдают 6 отчетов:

  • В ФНС — РСВ.
  • Фонд соцстраха — 4-ФСС.
  • Пенсионный фонд — СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3.

Отчет ДСВ-3 бывает не у всех работодателей. Его сдают страхователи, которые перечисляют за работников дополнительные взносы на накопительную пенсию.

В 2023 году предусмотрены такие отчеты для страхователей:

  • В ФНС — РСВ по новой форме , а также персонифицированные сведения о физических лицах, включая данные о зарплате. Это сведения, которые в 2022 году подают в виде СЗВ-М и раздела 3 РСВ.
  • В Единый фонд (СФР) — Единая форма сведений (ЕФС-1), вместо 4-ФСС, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3. Сдавать форму целиком не нужно. В зависимости от события/отчетной даты заполняется соответствующий раздел. Для каждого раздела будет свой отчетный период, свой срок сдачи.

Сдавать форму целиком не нужно. В зависимости от события/отчетной даты заполняется соответствующий раздел. Для каждого раздела будет свой отчетный период, свой срок сдачи.

В разделе, который заменит собой СЗВ-ТД, нужно будет отчитываться не только по работникам, но и по физлицам, с которыми заключили гражданско-правовой Договор (договор ГПХ). Срок отчета, как и по работникам, — не позднее следующего рабочего дня.

Сроки уплаты фиксированных взносов в 2023 году

Фиксированные платежи ИП может перечислять любыми платежами: ежемесячно, поквартально или одним платежом в конце года. Главное, чтоб к последнему дню оплаты на балансе ЕНП находилась нужная сумма.

Взносы ИП перечисляются по общим правилам – не позднее 31 декабря 2023 года. Но поскольку это будет выходной день, то внести платеж нужно до первого рабочего дня 2024 года.

Обычно предприниматели на УСН-6% или с объектом «доход-расход» предпочитают платить взносы поквартально для уменьшения налоговой базы или единого налога за счет суммы уплаченных взносов.

Дополнительные взносы с суммы свыше 300 тыс.р. перечисляют не позднее 1 июля 2024 года.

В 2023 году ФНС вводит единый платежный день – 28 числа каждого месяца. В этот день ИП обязаны перечислить все налоги за квартал или месяц. Но взносы предпринимателей за себя изменения не затронули – они переводятся ИП в прежние сроки.

Пониженные тарифы страховых взносов

Действующие льготные тарифы для МСП и СЭЗ, действующие в 2022 году, сохранены и на 2023 год:

  • 7,6% – в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов;
  • 0% – свыше установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов.

Применять льготные тарифы в 2023 году могут:

  1. Субъекты малого и среднего бизнеса — в размере 15 % (с выплат, превышающих МРОТ).
  2. Резиденты ТОСЭР, свободного порта Владивосток, ОЭЗ в Калининграде, компании на Курилах, IT-компании, а также организации, производящие выплаты в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях.

Стоимость страхового года в 2012 году

Предприниматели и нотариусы уплачивают за себя соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.

Стоимость страхового года определяется как произведение МРОТ, установленного на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, увеличенное в 12 раз. Размер тарифа страховых сзносов в ПФР не изменился.

Если считать исходя из текущего размера МРОТ (4611 руб.), то

Взнос в ПФР 4611*12*26% = 14386,32 (1198,86 — в месяц)
Взнос в ФФОМС 4611*12*5,1% = 2821,93 (235,16 — в месяц)
Взнос в ТФОМС в 2012 г. не уплачивается.
Общая налоговая нагрузка составит 17208,25

В зависимости от года рождения предпринимателя страховой взнос в ПФР начисляется полностью на страховую часть
(для лиц 1966 года рождения и старше)
либо
(для лиц 1967 года рождения и младше) разделяется на:

20% на страховую часть (11066,40 руб.)
6% на накопительный часть (3319,92 руб.).

Платёж в ПФР ИП платит раз в год (можно частями) до 31 декабря (позже срока — пеня 10%).



Похожие записи:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *