Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Инвестиционный налоговый вычет в 2020 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Чтобы понимать, сколько реальной прибыли принесет тот или финансовый инструмент нужно разобраться с размером конечной прибыли и налоговой базой для вычислений. Подлежат налогообложению доходы и резидентов, и нерезидентов. Сегодня мы разберем именно резидентов РФ.
Какие налоги и как платить на брокерских счетах в РФ и за рубежом
При инвестировании в зарубежные финансовые инструменты можно выбрать два варианта их покупки:
- Через российских брокеров;
- Напрямую покупать у иностранных брокеров.
В первом случае всеми вычислениями по налогам с иностранных инвестиций будет заниматься ваш брокер. Подоходный налог в стандартном размере 13% будет автоматически снят от полученной прибыли.
При самостоятельном инвестировании через иностранных брокеров, считать и платить налог на инвестиции за рубежом придется лично. Только придется учитывать все тонкости международного сотрудничества по налоговым расчетам.
Например, в Америке, согласно закону «Об избегании уплаты двойного налога» подписанного между РФ и США в 1992 году, налог платиться один раз – в России (форма W-8BEN). При расчете налога на дивиденды в России выплачивается только 3%, поскольку эмитент при расчете дохода снимает 10% налога с каждого нерезидента США.
При этом возникает довольно много сложностей при расчете самих налогов:
- Необходимо пересчитывать все операции в рубли по курсу на дату сделки
- Необходимо пересчитывать все комиссий в рубли по курсу на дату сделки
- Учитывать доходы и убытки необходимо раздельно по фондовому, валютному и срочному рынкам.
- Заполненной декларации недостаточно, так как нужен пакет других форм и документов
- Также есть валютная переоценка. Простой пример: Вы купили акцию за $100 при курсе доллара 65 рублей. То есть потратили 6500 рублей. Акция упала и стала стоить $90. Однако, доллар подорожал и стал стоить 80 рублей. По факту вы потеряли на акции 10%, но в рублях у вас было 6500, а стало 7200. Так при реальном убытке 10% ваша рублевая доходность выросла на 700 рублей. Готовьтесь заплатить от этой величины 13%.
Как платить налог по вкладам и депозитам
В 2021 году в российский налоговый кодекс внесли изменения. Теперь выручку по вкладам и депозитам тоже стали облагать налогом (до 2021 года вкладчики не платили процент от прибыли в казну). Не учитывают лишь те счета, ставка по которым не превышает 1% годовых (это вклады до востребования и зарплатные счета).
Но 26 марта 2022 года Президент издал указ, отменяющий НДФЛ с дохода, полученного по счетам и банковским вкладам в 2021-2022 годах. Сумма, ставка и размер выручки не имеют значения: налог платить не нужно.
Изменилось и налогообложение прибыли, которую инвесторы получат в 2023 году. Налог будут взимать с дохода, превышающего установленный лимит. Раньше для расчета брали ключевую ставку ЦБ РФ на 1 января текущего года. Теперь за основу возьмут другой показатель — максимальную ставку Центробанка из тех, что действовали на 1 число каждого месяца. Берут данные по тому году, в котором получена прибыль.
Формула для расчета лимита:
1 млн рублей х макс. ставка ЦБ РФ
Для вкладчиков такой способ расчета более выгодный. Чем выше ключевая ставка, тем выше порог, с которого возьмут налог. Срок оплаты — 2024 год.
ПРИМЕР:
| Представим, что в мае 2023 года ключевая ставка составит 21%. В остальные месяцы показатель будет ниже, значит, для расчета берем именно эту цифру. Считаем лимит по приведенной выше формуле: 1000000 х 21% = 210000. Если инвестор получит такую сумму в качестве начисленных процентов по вкладу, налог платить не нужно. Все, что выше, облагается НДФЛ. Получили 300000 прибыли? Вычтите из суммы выручки величину лимита и оплатите 11700 в казну (13% от 90000). |
Налог на доход от валюты
Валюта в РФ согласно ГК РФ является имуществом. Это означает, что инвестор должен платить НДФЛ по операциям с валютой по ставке 13% самостоятельно.
Как и при реализации прочего имущества, при продаже валюты гражданин РФ может получить право на уменьшение налоговой базы:
-
Освобождение от налога при владении валютой более трех лет.
-
Расходы покупку, если они могут быть подтверждены документально.
-
В размере 250 тыс. руб. — сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже иного имущества.
Предельная величина ИНВ
Размер ИНВ текущего налогового (отчетного) периода в совокупности по всем видам расходов не может быть более предельной величины инвестиционного налогового вычета:
|
ИНВ |
≤ |
ИНВпредел |
Ценных бумаг существует много, но самые распространенные – это акции и облигации. Рассмотрим, как платить налоги с инвестиций в них.
С облигациями возможны разные варианты. Если вы приобрели бумагу с заранее установленной процентной ставкой (купонную облигацию) и в установленный срок погасили (то есть продали обратно эмитенту), никаких налогов платить не нужно.
Другое дело, если вы после покупки решили продать бумагу на вторичном рынке. Если вам удалось это сделать по цене, выше текущей стоимости облигации (она определяется с учетом номинала), придется заплатить налог от разницы. Для физлиц ставка налога составляет 13%.
По акциям доход, как правило, формируется за счет дивидендов. Теоретически, когда речь идет о дивидендах, физлицо обязано оплатить подоходный налог – 13%. Но в 2019 году были внесены изменения в Налоговый кодекс, согласно которым налог на дивиденды может уплачиваться по пониженной ставке. Так, если компания в течение трех лет не распределяла прибыль, то при получении дивидендов ставка налога снизится до 6%. А если в течение пяти лет – подоходный налог платить не нужно вовсе.
Если же доход по акциям получен вследствие того, что вы продали их дороже, чем приобрели, с разницы придется заплатить стандартные 13% подоходного налога.
В обоих случаях, требующих уплаты налога, нужно подавать декларацию.
Расчет налога при проведении операций с облигациями еще интереснее. Для каждой ситуации предусмотрена своя система. Причем для первых двух случаев владение облигациями сроком более 3 лет освобождает инвесторов от налогообложения.
- Если облигации были приобретены по стоимости ниже номинальной и держались на руках до момента погашения, то налоговой базой будет являться сумма разницы между ценой покупки и суммой погашения по номиналу.
- Если облигации приобретались по цене ниже номинальной и были реализованы до момента погашения, то налоговой базой будет разница между ценами покупки и продажи с учетом накопленного купонного дохода.
- Если был получен купонный доход по облигации, то именно от его суммы и будет рассчитываться налог. Стоит учитывать, что удерживается он еще до выплаты средств по купону.
Налогообложение банковских вкладов
Доход по банковским вкладам облагается налогом в случае превышения процентной ставки по вкладу ставки рефинансирования, увеличенной на 5%. Например, если ставка рефинансирования равна 7%, то налогом будет облагаться доход, если проценты по вкладу больше 12%. Доход облагается по ставке 35%, но только с той части, которая превышает ставку рефинансирования, увеличенную на 5%.
Пример: вы вложили 100 000 рублей на 1 год на банковский вклад со ставкой 15%. Ваш доход составит 15 000 рублей. Из этой суммы налогом будет облагаться 3000 рублей, а налог будет равен 1050 рублям.
Вклады в валюте облагаются налогом в случае, если процентная ставка по вкладу превышает 9%. Налог платится по ставке 35% и тоже только с превышения.
Для расчета налога учитывается процентная ставка по вкладу, которая указана в договоре и ставка рефинансирования, действовавшая на момент заключения договора. С 2016 года значение ставки рефинансирования равняется ключевой ставке.
Налоговым агентом является банк, то есть банк сам рассчитает величину налога и удержит его, а клиент получит доход уже за вычетом налога.
На практике банковские вклады с процентами, которые превышали бы указанные в законе величины, встречаются редко. Поэтому в большинстве случаев доход вкладчиков налогом не облагается.
В пункте 4 Постановления Пленума ВАС РФ от 11.07.2011 N 54 (далее — Постановление N 54) указано, что инвестиционные договоры не имеют самостоятельной правовой природы и их следует расценивать в зависимости от содержащихся в них условий как договор купли-продажи, подряда, простого товарищества (совместной деятельности) и т.д. В этом же пункте указано: если не установлено иное, судам надлежит оценивать договоры, связанные с инвестиционной деятельностью в сфере финансирования строительства или реконструкции объектов недвижимости, как договоры купли-продажи будущей недвижимой вещи.
«О некоторых вопросах разрешения споров, возникающих из договоров по поводу недвижимости, которая будет создана или приобретена в будущем».
В то же время ВС РФ указал, что согласно п. 3 ст. 2 ГК РФ к налоговым отношениям гражданское законодательство не применяется, если иное не предусмотрено законодательством . Так, в Определении ВС РФ от 01.03.2016 N 304-КГ16-321 по делу N А03-23395/2014 отмечено, что положения Постановления N 54 разъясняют вопросы, возникающие между сторонами по сделке, а не вопросы налогообложения операций, связанных с данными сделками.
Пункт 38 Постановления Пленума ВС РФ от 24.03.2016 N 7.
Ранее УФНС по г. Москве в Письме от 29.12.2011 N 16-15/126141@, сославшись на Письмо Минфина России от 16.08.2011 N 03-03-06/1/488, сообщило, что исходя из норм НК РФ у организации-застройщика после выхода Постановления N 54 принципы определения доходов и расходов в налоговом учете не меняются. В Письме, в частности, написано: учитывая, что затраты, связанные с новым строительством, застройщик осуществляет за счет аккумулированных на его счетах средств инвесторов (дольщиков) и в налоговом учете доходы и расходы, предусмотренные пп. 14 п. 1 ст. 251 и п. 17 ст. 270 НК РФ, не отражаются, по окончании строительства застройщик определяет финансовый результат (прибыль) от осуществления своей деятельности на дату подписания документа о передаче объекта в эксплуатацию. При этом в отношении НДС разъяснений не давалось.
В 2012 году финансисты в своих ответах на запросы организаций касательно налогообложения выразили аналогичную позицию, но также ничего не сказали про НДС (письма от 18.12.2012 N 03-03-06/1/661, от 20.11.2012 N 03-07-10/29). Напомним на всякий случай, что письма Минфина и ФНС не являются нормативными правовыми актами.
Позже появилось Письмо Минфина России от 13.08.2013 N 03-03-06/1/32811, в котором было отмечено, что налоговые последствия по конкретным хозяйственным операциям зависят от квалификации отношений между сторонами договора и вопрос правовой квалификации сделки в каждом конкретном случае имеет первостепенное значение для оценки налоговых последствий. И хотя Письмо не было связано с инвестиционным строительством, такой ответ добавил неопределенности в отношении учета операций у застройщиков и инвесторов.
Из правоприменительной практики видно, что налоговые органы не прекращают попыток переквалифицировать налоговые последствия по инвестиционным договорам, отталкиваясь от их гражданско-правовой квалификации: купля-продажа будущей недвижимости, подряд, сочетание того и другого. Последняя судебная практика показывает, что арбитры нередко соглашаются с таким подходом.
Учитывая, что правила бухгалтерского учета теперь предписывают отражать инвестиционные договоры, как правило, как куплю-продажу (кроме ситуаций с простым товариществом, когда нужно вести обособленный учет по совместной деятельности), можно предположить, что у налоговых органов усилится желание квалифицировать налоговые обязательства исходя из правовой квалификации по Постановлению N 54.
В такой ситуации рекомендуется еще раз критически оценить имеющиеся инвестиционные договоры, обратив внимание на то, как будет происходить регистрация прав собственности на построенное имущество, а также еще раз рассмотреть порядок учета таких операций. Ну и конечно, нужно следить за соответствующей судебной практикой.
За что платит инвестор
Меня всегда интересовал вопрос — почему я должна платить государству, когда сама заработала на стартовый капитал для инвестирования, и почему принципы налогообложения учитывают только финансовую поддержку самой страны, а не отдельных вкладчиков? В нашей стране, как и в других государствах, используется правило пропорционального налогообложения — чем выше прибыль, тем больше размер налоговых издержек, но в случае фиксированного процента. Суммируя все, что сказано выше, можно подвести черту — за что же платит налоги инвестор:
- за недвижимость в случае владения, продажи ее или на прибыль, полученную от аренды;
- за прибыль по депозитам;
- за разницу между затраченными и полученными деньгами в случае покупки акций, облигаций;
- на доход от дивидендов как иностранных, так и российских компаний, и по сути, вложения в бизнес с целью получения дохода, являются аналогичным инструментом.
Рекомендую наперед узнавать не только, какой потенциальный доход можно получить, но и во сколько обойдутся услуги брокера, депозитария, как именно происходит налогообложение инвестиций, например, открывая счет в «Тинькофф», есть инструкция и калькулятор с указанием всех вычетов. Часто государство путает понятия «спекулянт» и «инвестор», хотя в первом случае нет ничего плохого — это способ получения денег на основе своих знаний, оценки рынка и быстрого решения о покупке или продаже активов.
Как инвестору законно снизить налоги
- Физические лица самостоятельно ведут учет финансовых результатов от операций с инвестиционными активами.
- Отчетным периодом для налогообложения инвестиционной прибыли является календарный год.
- В налогооблагаемый доход включают положительное значение общего финансового результата от операций с инвестиционными активами. Такой доход облагают НДФЛ и ВС.
- Отрицательное значение общего финансового результата от операций с инвестактивами уменьшает общий финрезультат от таких операций в последующие годы до его полного погашения.
- Предприятия — покупатели инвестиционных активов отражают сумму выплаченных продавцам-физлицам доходов в Налоговом расчете по форме № 1ДФ.
- Предприятие обязано выполнить все функции налогового агента в случае приобретения им инвестактивов у физлица-нерезидента.
Налоговый кодекс определяет инвестиционный актив как пакет ценных бумаг, деривативов или корпоративные права, выпущенные одним эмитентом (пп. 170.2.7 Налогового кодекса Украины (далее – НКУ).
В состав общего годового налогооблагаемого дохода плательщика налога включается положительное значение общего финансового результата операций с инвестиционными активами по результатам такого отчетного (налогового) года (пп. 170.2.6 НКУ).
Общий финансовый результат операций с инвестиционными активами определяется как сумма инвестиционных прибылей, полученных налогоплательщиком на протяжении отчетного (налогового) года, уменьшенная на сумму инвестиционных убытков, понесенных плательщиком налога на протяжении такого года.
Ставка налога, применяемая к инвестиционной прибыли, составляет 18% (п.167.1 НКУ), дополнительно облагается военным сбором в 1,5% (пп. 1.2 п. 16-1 подразд. 10 разд. ХХ НКУ).
Инвестиционная прибыль исчисляется как положительная разница между доходом, полученным налогоплательщиком от продажи отдельного инвестиционного актива, учитывая курсовую разницу (при наличии), и его стоимостью, которая определяется из суммы документально подтвержденных расходов на приобретение такого актива (пп. 170.2.2 НКУ).
А что с налогами, если инвестиционный актив – это ценные бумаги или корпоративные права иностранной компании? Например, акции BMW или Tesla. Или вы претендуете на опционную программу в компании, где работаете.
Подпунктом 162.1.1 НКУ предусмотрено, что плательщиками налога на доходы физических лиц являются физические лица-резиденты, получающие доходы как с источником происхождения в Украине, так и за ее пределами.
Объектом налогообложения резидента является общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход, доходы с источником происхождения в Украине, а также иностранные доходы (за пределами Украины) (п. 163.1 НКУ).
Доходом, полученным за пределами Украины, считается любой доход, полученный резидентами, в том числе от любых видов их деятельности за пределами таможенной территории Украины, включая доход от отчуждения инвестиционных активов, корпоративных прав (пп. 14.1.55 НКУ).
С этого момента мы и обсудим изменения Закона 466 — для наглядности привожу табличку.
А раньше не все было гладко. В случае с отчуждением иностранных корпоративных прав, долей, ценных бумаг невозможно было применить нормы НКУ о налогообложении инвестиционной прибыли согласно п. 170.2 НКУ, ведь согласно действующему ранее налоговому законодательству такой доход облагался налогом как «полученный из источников за пределами Украины по п. 170.11 НКУ». Почему это плохо?
Анализ судебной практики до принятия Закона 466 позволяет сделать вывод о том, что налоговые органы настаивали на включении в состав общего месячного (годового) дохода налогоплательщика всей суммы дохода, полученного от отчуждения инвестиционных активов за пределами Украины, а не сумму инвестиционной прибыли.
Свою позицию налоговые органы аргументировали положениями п. 170.11 НКУ, где шла речь о порядке налогообложения иностранных доходов именно по данной норме, а не по норме об инвестиционной прибыли. Подпунктом 170.11.1 НКУ предполагалось, что если источник выплат любых налогооблагаемых доходов является иностранным, сумма такого дохода включалась в общий годовой налогооблагаемый доход физического лица-налогоплательщика, и облагалась налогом по ставкам, определенным в п. 167.1 ст. 167 НКУ, то есть 18% НДФЛ и 1,5% военный сбор.
Схематически: вы покупали иностранную акцию за 5 евро, а продавали за 11 Евро. Ранее к налогообложению был весь ваш доход в 11 евро, а не позитивная разница 11-5 = 6 евро.
Указанные статьи и пункты (пп.170.11.1 НКУ и пп.170.2.2 НКУ) по сути противоречили друг другу и демонстрировали недостаточную урегулированность вопроса по определению объекта налогообложения налогом на доходы физических лиц в ситуации с иностранными инвестиционными активами.
В новом Законе 466 мы встречаем новую редакцию противоречивой нормы (пп.170.11.1 НКУ). И она сразу расставляет все точки на «і». В случае если источник выплат любых налогооблагаемых доходов является иностранным, сумма такого дохода включается в общий годовой налогооблагаемый доход налогоплательщика — получателя, за исключением прибыли от операций с инвестиционными активами, которая облагается в порядке, определенном пунктом 170.2 НКУ.
Схематически: вы покупаете иностранную акцию за 5 евро, а продаете за 11 евро. К налогообложению учитывается инвестиционная прибыль: позитивная разница 11 – 5 = 6 евро.
Обещала вам ложку дегтя.
Для физических лиц стали актуальными обычные цены (при определенных условиях). Картинка для визуализации.
Ставка НДФЛ, применяемая при налогообложении дохода, полученного от инвестиционной деятельности, зависит от статуса налогоплательщика. Она установлена в таких размерах:
- для налоговых резидентов РФ — 13 %;
- для нерезидентов — 30 %.
При налогообложении дивидендов применяются следующие ставки:
- для налоговых резидентов РФ — 13 %;
- для нерезидентов — 15 %.
Внимание! Налоговыми резидентами России считаются граждане Российской Федерации и иностранные граждане, пребывающие на территории страны не менее 183 дней в течение последних 12 следующих подряд месяцев.
Доход от инвестиций: сколько придется заплатить государству
Инвестиции в золото, как и в наличную валюту, не облагаются налогом. То есть, если вы купите слиток банковского металла (золото, серебро, платина, палладий) и потом, спустя время, продадите его банку по более высокой цене – делится доходом с государством не придется.
Но если вы откроете депозит в банковских металлах, то полученные проценты по нему будут уменьшены на 18% НДФЛ +1,5% военного сбора. Налог удерживает сам банк, инвестору не придется уплачивать его самостоятельно.
Как и в случае с акциями – с инвестфондами ситуация зависит от того – получаете ли вы дивиденды на свои инвестсертификаты или продаете их.
В случае, если в результате вложений в разные инвестиционные инструменты (акции, облигации) инвестор получает дивиденды, то они облагаются 9% НДФЛ и 1,5% военного сбора. Если же вы вложились в инвестфонд, а потом решили продать его инвестсертификаты по более высокой цене – заплатить нужно 18% НДФЛ+1,5% военного сбора. «В зависимости от обстоятельств приобретения таких акций/ паев, физическое лицо может уменьшить полученный доход на сумму расходов на их приобретение и уплатить НДФЛ и военный сбор с разницы между доходами и расходами. В зависимости от способа выхода из инвестиции налог может быть уплачен непосредственно инвестором или покупателем акций/ паев как налоговым агентом», — рассказывает Андрей Бузницкий.
Налогообложение инвестиционной прибыли физлиц
В Украине P2P-кредитование набирает обороты. Множество онлайн платформ предлагают частным инвесторам одолжить начинающим предпринимателям деньги напрямую, без участия банка. Гарантий, что ваша инвестиция вернется, конечно же нет. Но заемщики обещают вернуть долг и заплатить высокие проценты.
Порядок уплаты налога с дохода от этого вида инвестиций не урегулирован законом. Теоретически налогообложение происходит в соответствии с правилами Налогового кодекса. При получении дохода от инвестирования в Р2Р кредиты, необходимо самостоятельно уплатить 18% НДФЛ +1,5% военного сбора.
Физические лица — резиденты имеют право покупать и продавать иностранную валюту в уполномоченных банках и других кредитно-финансовых учреждениях, получивших лицензию НБУ. Они также могут покупать валюту, при их посредничестве, у других физических лиц — резидентов и нерезидентов.
Покупка/продажа иностранной валюты — часть операций по торговле валютными ценностями. Она может осуществляться на международном финансовом рынке форекс, основанном в 1976 году.
«Статьей 165 Налогового кодекса Украины (НКУ) установлено, что в общий (годовой) налогооблагаемый доход плательщика налога не включаются, в том числе, доходы от операций с валютными ценностями (кроме ценных бумаг), связанные с переходом права собственности на такие валютные ценности. Исключение составляют доходы, налогообложение которых прямо предусмотрено другими нормами», — отмечает бизнес-партнер практики налогов и бухгалтерского сопровождения Juscutum Марина Томаш.
Согласно НКУ, в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход налогоплательщика включаются другие доходы, кроме указанных в ст. 165 этого Кодекса.
«Учитывая такое уточнение, доходы от операций по конвертации валюты не могут быть объектом налогообложения для НДФЛ и военного сбора, поскольку отдельной нормой выведены из объекта налогообложения», — говорит поясняет Марина Томаш.
Итак, в общем случае рассчитать свой налогооблагаемый доход, полученный от продажи инвестактива, должно само физлицо.
Для этого в первую очередь нужно определить финансовый результат (прибыль или убыток) по каждому отдельному объекту корпоративных прав, проданному в течение отчетного года. Как вы уже знаете, для этого рассчитывают разницу между доходом, полученным от продажи отдельного инвестактива, и расходами на его приобретение.
Далее определяется общий финрезультат как сумма инвестиционных прибылей, полученных в течение отчетного года, уменьшенная на сумму инвестиционных убытков, понесенных налогоплательщиком в течение такого года.
Действия продавца.
Продавец доли в уставном капитале должен самостоятельно:
— вести учет финансового результата от операций с инвестиционными активами;
— подать годовую декларацию об имущественном состоянии и доходах;
— если по итогам года получен положительный финансовый результат по операциям с инвестактивами — уплатить НДФЛ и ВС в порядке, описанном выше.
Действия покупателя-физлица.
Новый участник общества в момент покупки доли в уставном капитале ничего особенного делать не должен. Нужно просто сохранить документы, подтверждающие его расходы на приобретение инвестиционного актива (договор купли-продажи, платежные поручения, квитанцию банка, подтверждающую перечисление средств по договору, и т. п.). Эти документы понадобятся в будущем, если покупатель корпоративных прав решит продать долю в уставном капитале ООО или выйти из состава участников.
Действия эмитента корпоративных прав.
Юридическое лицо — эмитент корпоративных прав в этой ситуации остается в стороне. Оно не является налоговым агентом физлица-продавца.
Действия продавца.
Если физлицо — продавец инвестактива является резидентом, его действия такие же, как и в предыдущем случае.
А вот если продавец — физлицо-нерезидент, то ему не придется думать об исчислении и уплате НДФЛ и ВС. Об этом должно позаботиться предприятие-покупатель.
Действия покупателя-юрлица.
В случае когда юридическое лицо (стороннее или сам эмитент) приобретает корпоративные права у физического лица — резидента или выплачивает стоимость его доли в случае выхода из состава участников ООО, оно не обязано облагать доход такого физлица. Как мы уже сказали, физлицо делает это самостоятельно по итогам годового декларирования.
В качестве налогового агента юрлицо-покупатель выступает только в части отражения выплачиваемого физлицу дохода в Налоговом расчете по форме № 1ДФ.
Всё, что нужно знать о налогах на инвестиции
Мы не раз и не два писали о том, что основу всех состояний составляет пассивный доход — та ситуация, когда ваши деньги удачно инвестированы и работают на вас при вашем минимальном участии.
Заняться формированием пассивного дохода необходимо, если вы не рассчитываете на государственную пенсию (в последнее время рассчитывать на нее не советуют даже чиновники) или просто хотели бы перестать ходить в офис и заняться чем-нибудь более приятным, пока вы полны сил.
Но какие бы активы ни были включены в ваш инвестиционный портфель , доход от подавляющего большинства инвестиций облагается налогом.
Необходимость уплаты налогов и их размер (как в абсолютных суммах, так и в процентах от дохода) следует учитывать при планировании инвестиций. Иначе вы как минимум не досчитаетесь прибылей, а то и получите убыток в том случае, если налоговая служба выпишет вам штраф за неуплату налогов.
Итак, рассмотрим некоторые популярные виды инвестиций и то, какими налогами они облагаются для российских налоговых резидентов. Напомним, налоговым резидентом РФ считается человек, который проводит на территории страны не менее 183 дней в году.
Плохая новость: Доходы по банковским вкладам в России облагаются налогом по самой высокой ставке: 35% для налоговых резидентов и 30% — для нерезидентов.
Хорошая новость: это происходит только в том случае, если ставка по рублевому вкладу превышает ключевую ставку ЦБ на пять процентных пунктов и более. Тогда налог начисляется только на доход, полученный сверх установленного предела. С 16 июня ключевая ставка в России равна 9% годовых, а значит налогом облагается доход по вкладам свыше 14% годовых. Для валютных вкладов предельная ставка составляет 9% годовых. При этом максимальная доходность по рублевым вкладам крупных банков в последнее время держится вблизи исторических минимумов. Проще говоря, у вас очень мало шансов заплатить налог на доход по банковским вкладам.
Но даже если это произойдет, вам, как и в случае, с российским брокером, не придется рассчитывать сумму налога и подавать декларацию. Вашим налоговым агентом будет банк, он удержит сумму налога при выплате вам дохода по вкладу.